Конспект лекций по дисциплине «Бухгалтерский учет и Аудит»

4. Отчет о денежных потоках 
Основной целью отчета является представление инвесторам и кредиторам компании 
информацию о движении денежных средств. 
Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, 
инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств 
за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменение денежных средств за 
отчетный период. 
При составлении “Отчета о движении денежных средств” под термином “денежные 
средства” понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в 
банках, так и денежные эквиваленты. 
Приобретение обращающихся на рынке ценных бумаг рассматривается в “Отчете” как 
выбытие денежных средств, продажа таких бумаг - как поступление денежных средств. 
Отчет о движении денежных средств необходим как администрации предприятия, так 
и инвесторами кредиторам. 
Денежные потоки от основной деятельности 
Объем денежного потока, возникающий от операционной деятельности предприятия 
является самым главным, показывающий насколько достаточны денежные потоки, 
производимые предприятием в результате операционной деятельности для выплаты ссуд, 
поддержания производственную деятельность, выплаты дивидендов, для новы инвестиций 
без привлечения внешние источники финансирования. 
К примерам денежных потоков от операционной деятельности относятся: 

поступление денег за продажу товаров и оказанию услуг; 

поступление денег по роялти, взносам, комиссионным; 

оплата поставщикам за товары и услуги; 

выплат заработной платы и начисление соцстраха, подоходного налога; 

платежи страховой компании по премиям, требованиям, доли и другим выплатам 
по полисам; 

поступления и платежи от торговых контрактов; 

денежные потоки, возникающие при покупке и продаже ценных бумаг относятся 
к операционной деятельности. 

---

152