O’zbekiston respublikasi oliy va o’rta maxsus ta’lim vazirligi toshkent

3-jadval

Korxonada pul oqimlari tarkibi

PUL OQIMLARI
Pul mablag’lari:	Pul ekvivalentlari:
kassadagi naqd pul va talab qilib olinadigan depozitlar, shuningdek bankning hisob- kitob, valyuta va boshqa schyotlaridagi mablag’larning	ma’lum pul mablag’iga tez va oson almashtiriladigan hamda qiymatidagi o’zgarishlar tufayli biroz xatari bo’lgan qisqa muddatli, yuqori likvidli investitsiyalar (moliyaviy qo’yilmalar)ning
OQIMI (TUShUMI) VA ChIQIMI (SARFLANIShI, ChIQIShI)DAN IBORAT

Pul oqimlari to’g’risidagi hisobot - hisobot davrida pul mablag’i oqimlarini batafsil ko’rsatuvchi ko’rsatkichlar yig’indisi.
Pul mablag’i ekvivalentlaridan asosan investitsiyalar va boshqa maqsadlar uchun emas, balki faqat qisqa muddatli majburiyatlar bo’yicha to’lovlar uchun foydalaniladi. Investitsiyalarni pul ekvivalenti deb hisoblash uchun ular erkin ravishda naqd pulga aylantiriladigan bo’lishi va qiymatining o’zgarishida biroz xavf bo’lishi lozim. Shu sababli investitsiya qisqa muddatda to’lanadigan bo’lsa, ya’ni xarid qilingan paytdan boshlab taxminan uch oy ichida to’lanadigan bo’lsa, uni pul ekvivalenti deb hisoblash mumkin bo’ladi.
Bank zayomlari moliyaviy faoliyatga taalluqlidir, lekin talab qilingan paytda to’lanadigan bank overdraftlari korxonalar pul mablag’ini boshqarishning ajralmas qismi hisoblanadi. Shu munosabat bilan bank overdraftlari pul mablag’ining tarkibiy qismi yoki ularning ekvivalenti hisoblanadi.
Pul oqimi pul mablag’lari va pul ekvivalentlari moddalari o’rtasidagi harakatni o’z ichiga olmaydi, chunki ular operatsiya, moliya yoki investitsiya faoliyatiga kirmaydi yoki xo’jalik yurituvchi sub’ektning pul mablag’larini boshqarishga taalluqlidir. Pul mablag’larini boshqarish pul mablag’lari va pul ekvivalentlarining ortiqchasini ishga solishni o’z ichiga oladi.
Pul oqimlari to’g’risidagi hisobot hisobot davri davomida operatsiya, investitsiya yoki moliyaviy faoliyat natijasida xo’jalik yurituvchi sub’ekt olgan pul oqimlari to’g’risidagi ma’lumotlarni taqdim etishi lozim bo’ladi.
Pul oqimlari to’g’risidagi hisobot quyidagi elementlardan tashkil topgan:

• 
  Operatsion faoliyat;
  
• 
  Investitsion faoliyat;
  
• 
  Moliyaviy faoliyat;
  
• 
  
  Soliqqa tortish.
  

2.