Однородных ссуд в российском

можные потери по портфелю однородных ссуд как величины запаса капитала на
случай реально возможного обесценения портфеля, которое вызвано факторами
риска отдельной ссуды портфеля и обусловлено наличием статистической зависи-
мости между кредитами портфеля.
Практика формирования резервов по ПОС в России берет свое начало с 2004
года и насчитывает неполных 9 лет. В отсутствии у банков страны апробированно-
го опыта создания портфельных резервов Банк России регламентировал механизм
формирования резерва на возможные потери по ПОС и определил правила класси-
фикации портфелей и их распределения по категориям качества. На рис. 5 приве-
ден алгоритм формирования резервов по ПОС в соответствии с требованиями Бан-
ка России, который наглядно демонстрирует многообразие регулятивных подходов
к созданию резервов в зависимости от категории портфелей (ПОС юридических
лиц, физических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса), а внутри ПОС физи-
ческих лиц и субъектов малого и среднего бизнеса - в зависимости от наличия ин-
дивидуальных признаков обесценения, суммы кредита и обеспечения по нему.
Анализ механизма формирования резервов 1юд обесценение ПОСов показывает,
что Банк России предусмотрел особый порядок формирования резервов по ПОСам
обесцененных кредитов физических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса,
жестко закрепив нормативы отчисления в резерв по каждой категории портфелей,
сгруппированных по длительности просроченной задолженности. Одновременно с
этим банкам предоставлено право самостоятельно определять размер необходимо-
го к созданию резерва по ПОСам юридических лиц и необесцененных кредитов