3.2. Naqd pul va boyliklarni saqlash binolari va ularni
q
o‘
riqlanish auditi
Naqd
pullar,
boyliklar
va
ular
bilan
o‘
tkaziladigan
operatsiyalarning qonuniyligini audit qilish bilan bir qatorda pul va
boyliklar ish vaqtida, hamda ishdan tashqari vaqtda but saqlanishi
ta’minlangani, pul omborlari seyflarni ochish, yopish,
muhrlash,
q
o‘
riqlash uchun topshirish va qabul qilish qoidalariga rioya etilishi,
ularning holati bank muassasalari binolaridagi kassa uzellarining
loyihalanishi va qurilishiga doir texnik talablarga muvofiq tekshiriladi.
Auditor tekshirilayotgan Bosh boshqarmaning rahbari yoki uning
kassa ishiga rahbarlik qiluvchi muovini bilan hamkorlikda bank binosi
eshiklarining mustahkamligini, ularda ichki tambalar, eshik-derazalar,
yert
o‘
la va boshqa xonalarda panjaralar borligi va mustahkamligini
k
o‘
zdan kechirib chiqadi. Birinchi qavatdagi xonalarning derazalari
tunda ichki eshiklar yoki qalin darpardalar bilan yopilishini tekshiradi.
Pul ombori k
o‘
zdan kechiriladi, zirhli eshiklar butunligi, yetarlicha
jihozlangan javonlar borligi va zich yopilishi, ulardagi qulflar butunligi
tekshiriladi. Bank muassasalarining kassa xonalaridagi eshik,
derazalarning ichki tambalari, kassirlarning boyliklar saqlanadigan ish
stollarida shaxsiy qulflar borligi va butunligi ham shu tartibda
tekshiriladi. Kassirlar va inkassatorlar zarur b
o‘
lgan pul omborlari bilan
ta’minlangani, omborlar ularga qo‘
yiladigan talablarga mos kelishi
tekshiruvdan
o‘
tkaziladi.
Auditor bank binosi, kassa xonalari eshiklari, kassa kabinalarining
derazalari, pul omborlari joylashgan javonlarning eshiklari qulf (tamba)
bilan berkilishiga ishonch hosil qilishi kerak.
Aniqlangan kamchiliklar kassa xodimlari va boshqa xodimlarga
boyliklar but saqlanishi uchun javobgar b
o‘
lgan mansabdor shaxslardan
74
biri (bank muassasasi rahbari, bosh buxgalteri yoki ularning kassa ishiga
rahbarlik qiluvchi
o‘
rinbosarlari, kassa mudiri)ning huzurida k
o‘
rsatib
o‘
tiladi.
Pul omborlarini q
o‘
riqlash xizmati xodimlariga topshirish va
ulardan qabul qilish tartibi ham kuzatish orqali, hamda har bir ombor
b
o‘
yicha post daftarlaridagi yozuvlar b
o‘
yicha tekshiriladi. Bunda
boyliklar but
saqlanishi uchun javobgar shaxslar pul omborlarini
qabul qilib olishda eshiklar, qulflar, tizimcha, muhr izlari butunligini
tekshirishi aniqlanadi.
Ish kunlari pul omborlari k
o‘
zdan kechirish va tekshirish uchun
albatta ochilishi ta’minlangani, shuningdek, davlat boyliklarini saqlash
shart-sharoitlariga rioya qilinishi post daftaridagi yozuvlarga qarab
tekshiriladi.
Xavf-xatardan darak berish vositalarining ahvoli bank muassasa
rahbari yoki uning boyliklar but saqlanishi uchun javobgarlik zimmasiga
yuklatilgan muovini bilan hamkorlikda tekshirib chiqiladi. Pul
omborlari, deraza, eshiklar, pol va shiftlardagi lyuklar, boyliklar
tashishda foydalaniladigan liftlar, kirish mumkin b
o‘
lgan boshqa joylar
kodlashtirilgani yoki mustahkamlangani, kassa tarmo
g‘
i (uzeli) xavf-
xatar va yon
g‘
indan darak beruvchi texnik vositalar bilan jihozlangani
k
o‘
zdan kechiriladi.
Ayni paytda pul sanash kassasi mudiri, oborot, kechki, kirim,
chiqim va boshqa xil operatsiya kassalari kassirlarining, shuningdek,
muassasa rahbari, bosh buxgalter (yoki ularning zaxira fondlarini
saqlash vazifalari ishonib topshirilgan muovinlari), kassa mudirining ish
o‘
rinlarida, postlarda hamda boyliklar b
o‘
lgan boshqa xonalarda
tugmachali datchiklar borligi tekshiriladi.
Audit rahbarining talabiga k
o‘
ra, xavf-xatardan darak berish
vositalarining t
o‘g‘
ri ishlashi va
“
Xavf-xatar
ˮ
degan darak berilishi
bilanoq militsiya xodimlari
o‘
z vaqtida yetib kelishi tekshirib qurilishi
lozim. Shuni nazarda tutish lozimki, banklarning viloyat (shahar)
boshqarmalari
boshliqlariga,
kassa
operatsiyalari
b
o‘
limlari
boshliqlariga, bank b
o‘
limlari boshqaruvchilariga ichki ishlar organi,
idoraga qarashli b
o‘
lmagan q
o‘
riqlash xizmati b
o‘
limi (b
o‘
linmasi)
75
boshli
g‘
i yoki ularning muovinlari huzurida q
o‘
riqlanayotgan obyektda
xavfli holat e’lon qilish huquqi beriladi.
Xavfli holat e’lon qilingan zah
otiyoq bank binosiga kirib-
chiqiladigan barcha y
o‘
llar t
o‘
silishi, q
o‘
riqlanayotgdn obyektlar ustidan
nazorat kuchaytirilishi, shuningdek, bank xodimlarining xushyorligi
oshirilishi va boyliklar bilan olib boriladigan ishlar t
o‘
xtatilishi (pul va
boyliklar seyflar hamda javonlarga joylanishi) lozim.
Xavfli holatni tekshirish yakunlanganidan keyin auditor bank
muassasasi rahbari yoki uning muovini, audit qilish rahbari, zarurat
tu
g‘
ilganda esa boshqa auditorlarning ishtirokida xavf-xatardan darak
berish pultiga barcha datchiklardan birin-ketin xabar kelib turgani,
bevosita militsiya organiga xabar berayotgan tugmachali datchiklar
boshqa postlar, shu jumladan bank hovlisidagi post bilan bo
g‘
langanini
tekshiradi.
Audit qilish jarayonida quyidagilar tekshirilishi shart:
obyektlar q
o‘
riqlanishi qanday tashkil etilgani, ruxsatnoma
berish tartibining ahvoli, bank obyektini q
o‘
riqlash b
o‘
yicha
o‘
rinlar
amalda qanchalik t
o‘
ldirilgani, shuningdek
‚
bu
o‘
rinlardan belgilangan
maqsadda foydalanilishi.
Bu masalalarni tekshirishda bank muassasasi b
o‘
yicha quyidagi
xizmat topshiriqlariga amal qilish lozim:
bank muassasasini q
o‘
riqlash postida
O‘
zbekiston Respublikasi
Markaziy banki IIV bilan hamkorlikda 1992-yil 15-aprelda chiqargan
163/25-sonli buyruqda 4-sonli ilovada k
o‘
zda tutilgan zarur hujjatlar
borligi, shuningdek, ruxsatnoma berish tartibi
O‘
zbekiston Respublikasi
Markaziy bankining 1993-yil 23-iyuldagi 42-sonli xatiga muvofiq
tashkil etilgani;
• bank muassasasida ruxsatnoma berish tartibining o‘
ziga xos
jihatlari t
o‘g‘
risidagi buyruq, har bir postda ushbu y
o‘
riqnomaning 3.2-
bandiga muvofiq auditorlar bank binosiga va kassa xonalariga hech bir
t
o‘
siqsiz kirishi t
o‘g‘
risidagi k
o‘
rsatma ham b
o‘
lgan zarur xizmat
hujjatlari borligi;
•
obyektda yoki postda muassasa, IIV va yon
g‘
indan saqlash
organlari rahbari va boshqa mas’ul xodimlarining
telefon raqamlari,
76
texnik aloqa vositalari, ishlatishga tayyor holdagi
o‘
t
o‘
chirish vositalari
borligi.
Ruxsatnoma berish tartibini tashkil etish masalalari doirasida
quyidagilar tekshirilishi shart:
• doimiy, vaqtinchalik, bir martalik va moddiy tovarlar
olish uchun
beriladigan ruxsatnomalarning blankalari, shuningdek, joriy ehtiyojlar
uchun bank xodimlariga maxsus ajratilgan blankalarning zaxirasi
saqlanishi qoidalariga rioya etilishi (blankalar temir javonlarda
saqlanishi, ularning hisobi belgilangan shakldagi daftarda yuritilishi,
ularni olish (berish) tegishli xodimlar tomonidan imzolanib
rasmiylashtirilishi kerak);
• ruxsatnomalar blankalarini muddatidan avval
muhr va imzo bilan
rasmiylashtirish hollari mavjudligi (blankalarni beruvchi bevosita
ijrochilarda amalda b
o‘
lgan blankalarni tekshirish orqali aniqlanadi);
• qo‘
riqlash xizmati xodimlarida doimiy, vaqtinchalik, bir martalik
va moddiy tovarlar olish uchun beriladigan ruxsatnomalarni imzolash
huquqiga ega b
o‘
lgan shaxslarning imzo namunalari k
o‘
rsatilgan r
o‘
yxat
borligi, lavozimidan b
o‘
shagan yoki boshqa ishga
o‘
tgan shaxslarning
o‘
z kuchini y
o‘
qotgan imzo namunalari
o‘
z vaqtida bekor
qilinishi
(almashtirilishi);
• qo‘
riqlash xizmati xodimlari mijozlar qaytargan bir martalik
ruxsatnomalarni, ularning nazorat talonlarini, shuningdek, moddiy
tovarlar olish uchun berilgan ruxsatnomalarni
o‘
z vaqtida (ertasidan
kechiktirmay) topshirishi. Bu tekshiruvlar audit qilish mobaynida joriy
ehtiyojlar uchun yoziladigan ruxsatnomalarning blankalari berilgan
mansabdor shaxslarda bir necha bor
o‘
tkaziladi;
• bank muassasalarining pul tushumini topshiruvchi savdo va
boshqa xil tashkilotlar vakillariga doimiy ruxsatnomalar berish
t
o‘g‘
risidagi k
o‘
rsatmalarga rioya etilishi (savdo va boshqa xil
tashkilotlarning iltimosnomalari borligi tekshiriladi, keyin esa kechki
kassaning ish paytida tekshiruv
o‘
tkaziladi);
• bank xodimlariga va mijozlarga berilgan doimiy hamda
vaqtinchalik ruxsatnomalar maxsus shakldagi, sahifalari raqamlangan,
rahbarning imzosi va muhri bilan tasdiqlangan daftarda qayd etish
tartibiga rioya qilinishi;
77
- doimiy ruxsatnomalarni yiliga kamida 2 marta (xodimlar bank
binosiga kirishi uchun berilgan ruxsatnomalarda nazorat shifr belgilar
borligiga qarab, audit rahbarining ixtiyoriga k
o‘
ra tanlab) tekshiriladi,
shuningdek, ruxsatnomalarning blankalari har yili 1 dekabrdagi holatga
k
o‘
ra r
o‘
yxatga olinishi tekshiruvdan
o‘
tkaziladi.
Do'stlaringiz bilan baham: |