Молиявий ва бошқарув ҳисоби 3 – мавзу: Пул мабалағлари ва ҳисоб-китоблар ҳисоби Режа

Касса муомалалари ҳисоби

• Нақд пуллар кассадан касса чиқим ордерлари (КО-2 шакли) ёки касса чиқим ордерларининг ўрнини босадиган, маҳсус штамп билан босилган бошқа ҳужжатлар (тўлов қайдномалари, пул бериш учун ариза, ҳисобварақлар ва ҳақазо) асосида берилади.
• Пул беришга доир барча ҳужжатларни корхона раҳбари ва бош бухгалтер ёки улар ваколат берган шахслар имзолаши керак. Агар касса чиқим ордерига илова қилинган хужжатларда корхона раҳбарининг рухсат берувчи қайди бўлса, ордерда унинг имзоси булиши шарт эмас.
• Касса чиқим ордери бухгалтерияда тузилади ва касса чиқим ордерларини қайд қилиш журналида қайд килинади ва кассирга ижро этиш учун топширилади. Касса чиқим ордерларини пул олувчи шахс қўлига беришга рухсат этилмайди.

Касса муомалалари ҳисоби

• Иш ҳақи, вақтинчалик иш кобилиятини йўқотганлик нафакаси, пенсиялар ва мукофотлар кассир томонидан тўлов қайдномалари бўйича ҳар бир ходимга чиқим ордерларини тузиб ўтирмасдан берилади. Тўлов қайдноманинг титул (биринчи) варағига пул беришга рухсат бериш ҳақида ёзув қилинади, унинг тагига корхона раҳбари, бош бухгалтери ёки улар ваколат берган шахслар имзо чекади, пул бериш муддати ва сумма ёзувда кўрсатилади.
• Агарда ходимлар ушбу пулларни ўз вақтида олмасалар (яъни 3 кун ичида), улар депонентга ўтказилади.
• Ҳар бир ордер ёки унинг ўрнини босувчи хужжат бўйича пул олинганидан ёки берилганидан сўнг кассир дархол касса бўйича нақд пуллар ҳаракатини ҳисобга олиш учун мўлжалланган КО-4 шаклли Касса дафтари га буни қайд қилади.

Касса дафтари Касса: “____”________________2010 йил учун Варақ_____________

Хужжат рақами	Кимдан олинган ёки кимга берилган	Ўзаро боғланган ҳисобварақ рақами	Кирим	Чиқим
1	2	3	4	5
	Кун бошига қолдиқ
	- чек билан банк-дан
	Иш ҳақи
	Бир кунда жами
	Кун охиридаги қолдиқ
	Шу жумладан иш ҳақига