Молиявий ва бошқарув ҳисоби 3 – мавзу: Пул мабалағлари ва ҳисоб-китоблар ҳисоби Режа

Касса муомалалари ҳисоби

• Ҳисоб-китоб счётидан кассага олинган пул ишчи-хизматчиларга иш ҳақи, мукофот тўлаш, нафака бериш, хизмат сафари ҳаражатларини қоплаш ва бошқа максадлар учун сарфланади. Банкдан олинган маблағлар белгиланган максадлар учун сарфланиши лозим.
• Корхона кассасига нақд пулларни қабул қилиш КО-1 шаклидаги касса кирим ордери билан амалга оширилади. У икки қисмдан иборат: кирим ордери (бланкнинг чап қисми) ва унга оид квитанция (ўнг қисми). Касса кирим ордерини бухгалтерия ёзиб беради ва бош бухгалтер ёки у ваколат берган шахс томонидан имзоланади.
• Кирим ордерини кассага топширишдан олдин, албатта, кирим ва чиқим ҳужжатларини қайд қилиш журналида (КО-3 ёки КО-4 шакли) қайд қилиниши лозим. Журнал икки қисмдан иборат: чап қисмида кассага келиб тушган пул маблағлари, ўнг қисмида сарфланган пул маблағлари қайд қилинади.

Кирим ва чиқим касса ордерларини қайд қилиш журнали чап қисм

Кирим хужжатлари
Сана	Рақам	Сумма	Эслатма
1	2	3	4
Кирим бўйича жами

Кирим ва чиқим касса ордерларини қайд қилиш журнали ўнг қисм

Чиқим хужжатлари
Сана	Рақам	Сумма	Эслатма
5	6	7	8
Чиқим бўйича жами