Молиявий таҳлил

Бухгалтерия балансининг вертикал таҳлили

Баланс моддалари	Ўтган йил		Ҳисобот й или		Фарқи
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	2	3	4	5	6(4-2)	7(5-3)
Актив
Узоқ муддатли активлар	УМ0	УМ/А0*100	Ум1	Ум1/А1*100	Ум1- УМ0	Ум1/ УМ0
Жорий активлар	ЖА0	ЖА0/А0*100	ЖА1	ЖА1/А1*100	ЖА1- ЖА0	ЖА1/ ЖА0
Актив жами	А0	100	А1	100	А1- А0	А1/А0
Пассив
Ўз маблағлари манбаси	ЎМ0	ЎМ0/П0*100	ЎМ1	ЎМ1/П1*100	ЎМ1- ЎМ0	ЎМ1/ЎМ0
Мажбуриятлар	М0	М0/П0*100	М1	М1/П1*100	М1- М0	М1/ М0
Пассив жами	П0	100	П1	100	П1- П0	П1/ П0

Бухгалтерия балансини тренд таҳлили

Йиллар	Автономия коэффиценти	Ўзгариши +,-
		Олдинги йилга нисбатан		Базис даврига нисбатан
		сумма	%	Сумма	%
2014	К1	х	х	х	х
2015	К2	К2-К1	К2/К1	К2-К1	К2/К1
2016	К3	К3-К2	К3/К2	К3-К1	К3/К1
2017	К4	К4-К3	К4/К3	К4-К1	К4/К1
2018	К5	К5-К4	К5/К4	К5-К1	К5/К1

Молиявий кўрсаткичларни ўтган йилларга нисбатан ўзгаришларини таҳлили

Кўрсат-кичлар	Фойда		Сотишдан тушум		Активлар суммаси
	Олдинги йилга нисбатан	Базис даврга нисбатан	Олдинги йилга нисбатан	Базис даврга нисбатан	Олдинги йилга нисбатан	Базис даврга нисбатан
Мутлақ ифода
2014	Ф0	х	СТ0	х	А0	х
2015	Ф1-Ф0	Ф1-Ф0	СТ1-СТ0	СТ1-СТ0	А1-А0	А1-А0
2016	Ф2-Ф1	Ф2-Ф0	СТ2-СТ1	СТ2-СТ0	А2-А1	А2-А0
2017	Ф3-Ф2	Ф3-Ф0	СТ3-СТ2	СТ3-СТ0	А3-А2	А3-А0
2018	Ф4-Ф3	Ф4-Ф0	СТ4-СТ3	СТ4-СТ0	А4-А3	А4-А0
Нисбий ифода
2014	Ф0	х	СТ0	х	А0	х
2015	Ф1/Ф0	Ф1/Ф0	СТ1/СТ0	СТ1/СТ0	А1/А0	А1/А0
2016	Ф2/Ф1	Ф2/Ф0	СТ2/СТ1	СТ2/СТ0	А2/А1	А2/А0
2017	Ф3/Ф2	Ф3/Ф0	СТ3/СТ2	СТ3/СТ0	А3/А2	А3/А0
2018	Ф4/Ф3	Ф4/Ф0	СТ4/СТ3	СТ4/СТ0	А4/А3	А4/А0

Молиявий коэффицентлар

Коэффицентлар	Аниқланиш формуласи	Бирликлар ифодаси	Изоҳ
Тўлов лаёқати кўрсаткичлари
Мутлақ тўлов лаёқати	ПМ+ҚММҚ/ТМ	ПМ-пул маблағлари ҚММҚ-қисқа муддатли молиявий қўйилмалар ТМ-тўлов мажбуриятлари
Оралиқ тўлов лаёқати	ПМ+ҚММҚ+ДМ/ТМ	ДМ-дебиторлик мажбуриятлари		Муддати ўтган мажбуриятлари чегирилади
Умумий тўлов лаёқати	ПМ+ҚММҚ+ДМ+ +ТМЗ/ТМ	ТМЗ-товар моддий захиралар
Ликвидлилик кўрсаткичлари
Жорий	А1-П1 ёки А1/П1>=	А1=ПМ+ҚММҚ	П1=КМ(кред.мажб.)
Кикска муддатли	А2-П1 ёки А2/П2>=	А2=ДМ	П2=КМКҚ(қиска муддатли кредит ва қарзлар)
Узоқ муддатли	А3-П3 ёки А3/П3>=	А3=ТМЗ	П3=УМКҚ(узоқ мудд. кредит ва қарзлар
Димий	П4-А4 ёки П4/А4>=	А4=УМА	П4=ЎММ(Ўз мабла.манбайи)

Молиявий барқарорлик кўрсаткичлари

Коэффицентлар	Аниқланиш формуласи	Бирликлар ифодаси
Молиявий мутакиллик коэффиценти	ЎММ/БЖ	ЎММ-уз маблағлари манбаси БЖ-баланс (пассив) жами
Ўз ва қарз маблағлари нисбати коэффиценти	ЎММ/Маж	Маж-мажбуриятлар
Молиявий карамлик коэффиценти	БЖ/ЎММ
Ўз сармоясининг ҳаракатчанлик коэффиценти	ЎММ+УМКҚ-УМА/ЎММ	УМКҚ-узоқ муддатли кредитлар ва қарзлар УМА-узоқ муддатли активлар
Қарз маблағларининг жамланганлик коэффиценти	Маж/БЖ
Қарз ва уз маблағлари нисбати коэффиценти	Маж/ЎММ

Молиявий натижалар билар боғлиқ молиявий кўрсаткичлар

Коэффицентлар	Аниқланиши	Бирлик ифода
Баланс актив даромадлиги (рентабеллиги) коэффиценти	Дар(СФ)/А	Дар-даромад СФ-соф фойда А-активлар ўртача йиллик қиймати
Хусусий капитал даромадлиги (рентабеллиги) коэффиценти	Дар(СФ)/ХК	ХК-Хуссий капитал
Қарз капитали даромадлиги (рентабеллиги)коэффиценти	Дар (СФ)/ҚК	ҚК-Қарз капитали
Соф активларнинг даромадлиги (рентабеллиги) коэффиценти	Дар(СФ)/СА	СА-Соф активнинг ўртача йиллик қиймати

Активлар ва капитал рентабеллиги

Коэффицентлар	Анқланиш форсуласи	Белгилар изоҳи
ROA коэффиценти - Активларнинг жами суммасига тўғри келадиган фойда суммаси кўрсаткичи	ROA = СФ + Ф х (1 – Сс) / ЖА	СФ-Соф фойда Ф- Фоизлар Сс- Солик ставкаси ЖА-Жами активлар
ROE коэффиценти - хусусий капитал фойдалиги кўрсаткичи	ROE = Сф / Ак х 100	Ак-Акционерлик апитали
ROLC коэффиценти - Инвестицияланган капитал фойдалиги кўрсаткичи.	ROLC=Сф + Ф х (1- Сс) / Умм + Ак	Умм-узоқ муддатли мажбурият

Бозор активлиги коэффицентлари

Коэффицентлар	Аниқланиши	Бирлик ифода
Акциянинг даромадлиги	СФа/Абн	СФ-битта акцияга тўғри келадиган соф фойда Абн-битта акциянинг бозор нархи
Акциянинг фойдалилик коэффиценти	Ад/Анн ёки Ад/Абқ	Ад-Битта акцияга тўғри келадиган дивиденд суммаси Анн-битта акциянинг номинал қиймати (номинал фойдалилик нормасини аниқлашда) Абқ-битта акциянинг бозор қиймати (ҳақиқий фойдалилик нормасини аниқлашда)
Акция курс баҳосининг ўзгариши коэффиценти	Асб-Аоб/Анн	Асб-битта акциянинг бозор баҳоси Аоб-акцияни сотиб олиш баҳоси
Дивидендлик коэффиценти	Д/СФ	Д-Тўланган дивидендлар суммаси СФ-корхона соф фойдаси

Иш активлиги коэффицентлари

Коэффицент	Аниқланиши	Бирлик ифода
Жами активлар айланувчанлиги	МССТ/А	МССТ-Маҳсулот сотишдан соф тушум
Узоқ муддатли активлар айланувчанлиги	МССТ/УМА	УМА-Узоқ муддатли активлар
Жорий активлар айланувчанлиги	МССТ/ЖА	ЖА-Жори йактивлар
ТМЗ айланувчанлиги	МССТ/ТМЗ	ТМЗ-товар моддий захиралар
Тайёр маҳсулот айланувчанлиги	МССТ/ТМ	ТМ-Тайёр маҳсулот
Товарлар айланувчанлиги	МССТ/Т	Т-Товарлар
Дебиторлик мажбуриятлари айланувчанлиги	МССТ/ДМ	ДМ-Дебиторлик мажбуриятлари
Кредиторлик мажбуриятлари айланувчанлиги	СМИЧТ/КМ	СМИЧТ-Сотилган маҳсулот ишлаб чиқариш таннархи

Тулов лаёкати, молиявий баркарорлик ва рентабеллик курсаткичларининг қиёсий таҳлили

Киёсий кўрсаткичлар	Тўлов лаёқати	Молиявий мустақиллик	Хусусий капитал рентабеллиги
Жорий давр	2.6	0.52	0.12
Молия режаси бўйича	2.5	0.55	0.15
Ўтган йилнинг шу даври	2.2	0.53	0.15
Норматив кўрсаткич	3.0	0.50	0.10
Илғор корхона кўрсаткичи	3.4	0.70	0.16
Тармоқ ўртача кўрсаткичи	2.2	0.42	0.07
Фарқи+,-
Молия режасидан	+0.1	+0.03	-0.03
Ўтган йилга нисбатан	+0.4	+0.01	-0.03
Норматив кўрсаткичга нисбатан	-0.4	-0.02	+0.02
Илғор корхонага нисбатан	-0.8	-0.18	-0.04
Тармоқ ўртача кўрсаткичига нисбатан	+0.4	-0.10	+0.05