Mavzu: pulning davriy qiymati va pul oqimlarining diskontli tahlili

Oqim	Chiqish
1. Tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar. 2. Hamkorlardan avans to'lovlarini qabul qilish. 3. Boshqa daromadlar (foydalanilmay qolgan qarz mablag'larini qaytarish, etkazib beruvchilardan ortiqcha o'tkazilgan summalar va boshqalar).	1. Hisob-fakturalarni to'lash. 2. Ishchilarning xarajatlari. 3. Ijtimoiy sug'urta fondiga va boshqa byudjetdan tashqari fondlarga o'tkazmalar. 4. Soliqlarni to'lash. 5. Qarz va kredit mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash. 6. O'tkazilgan avanslar.

2. Investitsion faoliyat - bu asosiy vositalarni va boshqa nomoddiy aktivlarni, qimmatli qog'ozlarni, ssudalar va kreditlarni sotib olish va sotish.
Ushbu faoliyat doirasida asosiy vositalarni va boshqa aktivlarni sotish, shuningdek uzoq muddatli investitsiyalardan daromad olish ijobiy pul oqimlariga bog'liq bo'lishi mumkin. Naqd pul oqimlariga asosiy vositalarni sotib olish, uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar va boshqa kapital qo'yilmalar kiradi.
Vaqtinchalik pul oqimi biznesni to'g'ri olib borishda odatiy hodisalar bilan bog'liq bo'lishi mumkin, chunki siz har doim ishlab chiqarishni ko'paytirish va mahsulot sifatini yaxshilashga intilishingiz kerak.
3. Moliyaviy faoliyat sharoitida biznes egalaridan mablag 'olish yoki qaytarish operatsiyalarini tushunish. Bunga aktsiyalarni chiqarish, ssudalar va kreditlar olish (pul mablag'larini qisqa muddatli va uzoq muddatli), boshqa maqsadli moliyalashtirish va xarajatlar sifatida dividendlar berish, har qanday zaruriyat bilan kredit qarzlarini to'lash va veksellarni to'lashdan keladigan pul mablag'lari kiradi.
Moddiy resurslar harakati to'g'risidagi hisobotni shakllantirish quyidagilar bo'yicha pul oqimlarini aniqlashni o'z ichiga oladi:

• 
  korxonaning joriy faoliyati;
  
• 
  uning investitsiya faoliyati;
  
• 
  tashkilotning moliyaviy faoliyati.
  

Ushbu hisobotni tuzish uchun buxgalteriya balansida va foyda va zarar to'g'risidagi hisobotda ko'rsatilgan ma'lumotlar ishlatiladi va ular pul oqimlarini aniqlash uchun tegishli ravishda o'zgartirilishi kerak. Tuzatish sifatida daromadlar miqdori faqat olingan naqd pulga, xarajatlar esa faqat haqiqiy to'lovlar miqdoriga qarab belgilanadi.
Daromadlar to'g'risidagi hisobotni to'g'rilashning bevosita va bilvosita usullarini qo'llashingiz mumkin:

• 
  Bevosita usuldan foydalanganda (Pul oqimi), hisobotning har bir alohida moddasi o'zgartiriladi, natijada mablag'larning daromadlari va xarajatlari to'g'risidagi haqiqiy ma'lumotlarni aniqlash mumkin bo'ladi.
  
• 
  Bilvosita usulni qo'llash uchun siz har bir maqolani o'zgartirishingiz shart emas va siz qiziqishni hisobot davri uchun tuzatishni foyda yoki zarar ko'rsatkichi bilan boshlashingiz kerak. Bundan tashqari, ushbu ko'rsatkich allaqachon pul oqimlari bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar (masalan, amortizatsiya) miqdoriga ko'payadi va shunga o'xshash daromad miqdoriga kamayadi.
  

Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobotni shakllantirishdan oldin, qaysi balans moddalari pul tushumlari va xarajatlarining asosiy manbalari bo'lganligini aniqlash kerak (hech bo'lmaganda oxirgi ikki hisobot davrida). Buni korxonada pul oqimlarini shakllantirish manbalarini, shuningdek ularni iste'mol qilish yo'nalishini aniqlaydigan maxsus jadval yordamida amalga oshirish mumkin.