Контрольные вопросы по теме Глава Основные положения бухгалтерского учета

Таблица 23.4. Трансформационные проводки
к базовой бухгалтерской модели

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| N | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание хозяйственной операции |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Ликвидация дебиторских задолженностей |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|152| 51 | 76 | 593144,88 |Поступили от дебиторов денежные|
| | | | |средства в размере 50% суммы задолжен-|
| | | | |ностей |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|153| 91-2 | 76 | 593144,88 |Списано на убытки 50% суммы задолжен-|
| | | | |ностей без НДС |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|154| 91-2 | 68 | 77108,83 |Начислен НДС от списанных задолженнос-|
| | | | |тей |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|155| 68 | 51 | 77108,83 |Уплачена в бюджет сумма НДС |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|156| 99 | 91-9 | 670253,53 |Определен убыток от списания деби-|
| | | | |торских задолженностей |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|157| 50 | 71 | 9333,53 |Поступили в кассу задолженности подот-|
| | | | |четных лиц (100%) |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Ликвидация кредиторских задолженностей |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|158| 60 | 51 | 670253,71 |Погашены на 100% суммы задолженностей|
| | | | |предприятия своим поставщикам и под-|
| | | | |рядчикам |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|159| 73 | 50 | 42,51 |Погашены на 100% суммы долгов фирмы|
| | | | |перед персоналом по прочим операциям |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Реализация остатков сырья и материалов |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|160| 91-2 | 10 | 1433433,45|Списана на реализацию себестоимость|
| | | | |остатков сырья и материалов |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|161| 91-2 | 68 | 186346,35 |Начислена сумма НДС от реализации |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|162| 62 | 91-1 | 1146746,76|Отражена сумма выручки в размере 80%|
| | | | |от себестоимости остатков |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|163| 99 | 91-9 | 473033,04 |Определена сумма убытка от реализации|
| | | | |сырья и материалов |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|164| 51 | 62 | 1146746,76|Отражено поступление денежных средств|
| | | | |на 80% от себестоимости остатков сырья|
| | | | |и материалов |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|165| 68 | 19 | 186346,35 |Произведен зачет с бюджетом по НДС |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Реализация остатков готовой продукции и товаров |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|166| 90-2 | 41 | 1835041,96|Списана на реализацию стоимость остат-|
| | | | |ка товаров |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|167| 90-2 | 43 | 1316040,20|Списана на реализацию себестоимость|
| | | | |остатка готовой продукции |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|168| 44 | 68 | 39683,31 |Начислен налог на пользователей авто-|
| | | | |дорог |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|169| 90-2 | 44 | 39683,31 |Списана на реализацию сумма налога на|
| | | | |пользователей автодорог |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|170| 90-3 | 68 | 515658,84 |Начислен НДС от реализации остатков |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|171| 62 | 90-1 | 4483989,91|Отражена сумма выручки, соответствую-|
| | | | |щая обычным условиям реализации |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|172| 90-9 | 99 | 777565,60 |Определена прибыль от реализации ос-|
| | | | |татков |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|173| 99 | 68 | 272147,96 |Начислен налог на прибыль от реализа-|
| | | | |ции |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|174| 51 | 62 | 4483989,91|Поступила выручка от реализации |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|175| 68 | 19 | 515658,84 |Осуществлен зачет с бюджетом по НДС |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|176| 68 | 51 | 311831,27 |Произведена уплата налогов: на пользо-|
| | | | |вателей автодорог, НДС и прибыль |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Реализация только что приобретенных основных средств |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|177| 91-2 | 01 | 576528,88 |Списана стоимость основных средств |
|———|———————|————————|———————————|——————————————————————————————————————|
|178| 51 | 91-1 | 576528,88 |Отражена выручка за проданные основные|
| | | | |средства |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

В результате внесения в базовую модель хозяйственной деятельности трансформационных проводок она получила вид изолированной денежной системы, что подтверждает баланс, представленный в табл.23.5.

При тех условиях, которые были приняты для составления преобразующих проводок, финансовая ситуация на хладокомбинате "Гелиос-Холод" может считаться достаточно благоприятной: размер чистой прибыли не слишком высок (2,1% от суммы доходов), но и не критичен. Доходы определялись по кредитовым оборотам на субсчетах 90-1 "Выручка" и 91-1 "Прочие доходы". С учетом преобразующих проводок они составляют сумму 79243647,23 руб.