Financial Policy and Procedure Manual

Xodimlarni tayyorlash va nazorat qilish va mas'uliyatni belgilash:
Xodimlarga aniq belgilangan mas'uliyat va vakolat doiralari berilishi juda muhimdir. Shuningdek, xodimlarni o'qitish va ular bajarishi kerak bo'lgan vazifalarni nazorat qilish muhimdir.
Vazifalarning etarli darajada taqsimlanishi:
Vazifalarni etarli darajada ajratish qobiliyati har bir xarajat markazining xodimlar darajasi va sharoitlariga bog'liq. Biroq, eng yaxshi amaliyot uchun qo'llanma sifatida quyidagilar qo'llanilishi mumkin:

• 
  Moliyaviy funktsiyalarni ajratish
  
• 
  Bitimlarga ruxsat berishni tegishli aktivlarni saqlashdan ajratish
  
• 
  Operatsion vazifalarni moliyaviy hisobdan ajratish
  
• 
  Aktivlarni saqlashni tegishli buxgalteriya hisobini yuritishdan ajratish
  

Tegishli hujjatlar va yozuvlarning mavjudligi:
Qo'shilgan qiymatni sotib olish va hisob-kitoblarni to'lash siyosati va tartib-qoidalariga rioya qilish hujjatlarning tegishli standartlarga muvofiqligini ta'minlashga yordam beradi.
Ichki audit bo'yicha tavsiyalar
Tashkilotning ichki auditi menejerlar bilan bog'liq bo'lishi kerak bo'lgan asosiy moliyaviy nazoratni qabul qilish, buyurtmalar/schyot-fakturalarni rasmiylashtirish va asosiy vositalar va inventarlarni nazorat qilish sohalarida deb hisoblaydi.
Direktor tomonidan tasdiqlangan eng yaxshi amaliyot bo'yicha tavsiyalar quyidagilardir:
Qabul qilish:

• 
  Barcha mablag'lar qabul qilinishi va kvitansiya raqamlari bankka yuborilgan bank xulosasida qayd etilishi kerak.
  
• 
  Naqd pul qutilari xavfsiz tarzda qulflangan bo'lishi kerak, kirish ikki yoki uchta xodim bilan cheklangan
  
• 
  Bank naqd pul tushgan zahoti amalga oshirilishi kerak.
  

Buyurtma/faktura avtorizatsiyasi

• 
  Buyurtmalar ichki va tashqi BARCHA xaridlar uchun bajarilishi kerak
  
• 
  Barcha buyurtmalar vakolatli tarzda imzolanishi kerak
  
• 
  Buyurtmalar ichki va tashqi ajratilgan holda ketma-ket topshirilishi kerak
  
• 
  Hisob-fakturalarni to'lash uchun faqat dastlabki buyurtmaga havola qilinganidan keyin va tovarlar/xizmatlar olinganligiga ishonch hosil qilingandan keyin ruxsat berilishi kerak.
  
• 
  rahbariyat buyurtma ruxsatnomasi va hisob-faktura ruxsatnomasini bir xil xodim tomonidan amalga oshirilmasligi va ajratilganligiga ishonch hosil qilish uchun ko'rib chiqishi kerak.