Бухгалтерия хисоби

6.2. Хисоб-китоб счёти хисоби тартиби
Хисоб-китоб операцияларини ўтказиш пайтида накдсиз хисоб-китоблар куйидаги шаклларда амалга оширилади:
1.Тўлов топширикномалари;
2.Тўлов талабномалари;
3.Аккредитивлар;
4.Инкассо топширикномалари.


Тўлов топшириқномаси

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

2

ДАТА

05.03.2020

Наименование плательщика

Хамкор ташкилот

ДЕБЕТ

счет плательщика

20212000500229504001

ИНН

200150917

Наименование банка плательщика

Миллий банк

Код банка плательщика

00493

СУММА

300 000

Наименование получатель

Миллий банк

КРЕДИТ

счет получателя

23106000200229504002

ИНН

000000000

Наименование банка получателя

Миллий банк

Код банка получателя

00493

Сумма прописью

Уч юз минг сўм

Детали платежа

Ходимлар 2020 й март ойи иш хакидан авнс пластик картага утказилди

Руководитель

Мамасиддиков А.

МП

Главный бухгалтер

Обидов Мамасиддик М.

БАНК

Проверен

Одобрен

Проведено банком

Накдсиз хисоб-китоблар банкнннг корпоратив карточкалари буйича хам амалга оширилади.

Тўловчилар билан маблағ олувчилар ўртасидаги хисоб-китоблар шакли шартнома (келишув) билан белгиланади.
Банк учун корхонанинг хисоб-китоб счёти - пассив хисобварағ. Корхона учун эса у актив хисобварағ, шунинг учун бухгалтер ушбу операцияларни 5110-«Хисоб-китоб счёти» хисобварағига тескари тартибда ёзади.


Банк выпскаси кўриниши:

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ВНЕШНЕ-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН				01.01.2021 Выписка N 343 Лицевой счет N 20212000500229504001 Системный код клиента: 11324741 МФО:00493				ХАМКОР ТАШКИЛОТИ Системный счет: 2181472 ИНН: 200150917 Код НИББД: 00229504			Проводка беринг
Выписка с 01.01.2021 до 31.03.2021
Входящий остаток на 01.01.2021: 0
Дата проводки	Номер документа	МФО корресп.	Счет корреспондента		Наименование корресп.	ИНН	Детали		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
01.03.20	1	00493	10101000500000965001		ХАМКОР ТАШКИЛОТИ	200150917	Махсулотларни сотишдан тушум		-	13860000
05.03.20	2	00493	23106000200229504002		ХАМКОР ТАШКИЛОТИ	200150917	00633 Ходимлар 2020 й март ойи иш хакидан авнс пластик картага утказилди.		300 000	-
05.03.20	3	00494	22636000400215289450		ФАРГОНА Ш ЭТК	200144930	00653 05.01.2020 й 87 шартномага асосан фойдаланилган электор энергия учун олдиндан тулов утказилди		5500000	-
05.03.20	BC8029010	00493	16401000400229504001		ХАМКОР ТАШКИЛОТИ	200150917	00668 BC 05.01.2021 погашение Дебетовый оборот (внеш) -5500.00 от суммы 5500000.00 от 05.01.2021		5 500	-
07.03.20	4	00965	29801000299072445333		ФАРГОНА Ш., ЧЕТ ЭЛ КАПИТАЛИ ИШТИРОКИДАГИ HAMKORBANK АТБ ИСТИКБОЛ ФИЛИАЛИ	200300100	01008 Мамасиддиков А ни аризасига асосан 2021 йил март ойи иш хакидан автокредит тулови учун утказилди		100 000	-
07.03.20	BC8063301	00493	16401000400229504001		ХАМКОР ТАШКИЛОТИ	200150917	00668 BC 07.01.2021 погашение Дебетовый оборот (внеш) -2385.00 от суммы 2385000.00 от 07.01.2021		100	-
12.03.20	15	00432	20210000900120014001		Сарбон магазини	200450901	05.01.2021 йил кунги 19 соли шартномага асосан нон махсулотлари сотиб олиш учун			8 020000
12.03.20	5	00493	23102000200229504002		ХАМКОР ТАШКИЛОТИ	200150917	00634 Пополнение корпоративной пл.карточки 8600 0226 6705 9761		500 000	-
12.03.20	BC8110898	00493	16401000400229504001		ХАМКОР ТАШКИЛОТИ	200150917	00668 BC 12.01.2021 погашение Пополнение корп.карты -2500.00 от суммы 500000.00 от 12.03.2020		2 500	-
14.03.20	6	00432	20210000800120014001		Чимён улгуржи махсулотлари	200451901	05.01.2020 йил кунги 1 соли шартномага асосан хом ашё ва материаллар сотиб олиш учун утказилди		8 500000
31.03.20	7	00014	23402000300100001010		Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан	201122919	Ижтимоий тулов учун утказилди		601 800	-
31.03.20	8	00014	23402000300100001010		Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан	201122919	Даромад солиги учун утказилди		537 285
31.03.20	9	00014	23402000300100001010		Фаргона шахар ДСИ	200154600	ИНПС тулови		4 515	-
Жами									16051700	21880000
Обороты по дебету: кол-во 126									16 051 700
Обороты по кредиту: кол-во 19									21 880 000
Исходящий остаток на 31.03.2021									5 828 300
ФАРГОНА Ш., "ТИФ МИЛЛИЙ БАНКИ" АЖ ФАРГОНА ВИЛОЯТИ ФИЛИАЛИ
712003, Фаргона ш., Ал-Фаргоний к., 35

Банк кўчирмаси бухгалтер томонидан текширилади ва проводка берилади. Кўчирмага илова қилинган хужжатларда ана шу хисобварағлар кўрсатилади. Банк кўчирмаларида тузатишлар, ўзгаришлар, устидан чизишларга йул кўйилмайди. Корхонанинг хисоб-китоб счётида Ўзбекистон Республикаси миллий валютасида пул маблаглари мавжудлиги ва харакатини хисобга олиш учун 5110-«Хисоб-китоб счёти» актив пул хисобвараги ишлатилади.

5110-«Хисоб-китоб счёти» счети буйича энг куп учрайдиган счетлар корреспонденциялари:

№	Хўжалик операциялари	Счётларни боғланиши
		ДЕБЕТ	КРЕДИТ
1	Ижарачилардан хисоб рақамга ижара хақи келиб тушди	5110	4810, 4820
2	Товарларни кредитга сотишдан пул келиб тушди	5110	4710
3	Махсулотлар сотишдан пул келиб тушиши	5110	4010
4	Хисоб китоб счётига кассадан пул топширилди	5110	5010
5	Киска муддатли кредитлар тўлаб берилди	5110	5890
6	Мол етказиб берувчиларга пул ўтказиб берилди	5110	4310-4390
7	Харидорлардан бўнак келиб тушди	5110	6310-6390
8	МОл етказиб берувчиларга бўнак ўтказиб берилди	4310	5110
9	Кассага хисоб рақамдан пул олинди	5010	5110
10	Мол етказиб берувчиларга қарз ўтказиб берилди	6010	5110
11	Бюджетга солиқлар бўйича қарз ўтказиб берилди	6410	5110
12	Давлат мақсадли жамғармаларига пул ўтказиб берилди	6510-6530	5110
13	Хисобланган двидентлар тўлаб берилди	6610	5110
14	Қисқа муддатли кредитлар тўлаб берилди	6810-6840	5110
15	Узоқ муддатли кредитлар тўлаб берилди	6950	5110
16	Кредит бўйича хисобланган фоизлар тўлаб берилди	6920	5110
17	Корпаратив картага пул ўтказиб берилди	5530	5110
18	Банк хизмати хисоб рақамдан оли қолинди	9430	5110
19	Ходимларга иш хақи учун аванс ўтказиб берилди	4210	5110
20	Ходимларга камандировка учун пул утказиб берилди	4220	5110
21	Ходимларимизи иш хақидан ушлаб қолинган ушланмалар ўтказиб берилди	6990	5110
22	Кўрсатилган хизматлар учун пул ўтказиб берилди	6990	5110

5110-хисобварағ дебета бўйича тушум хусусиятига қараб турли хисобварақлар кредитидан хисоб-китоб счетига маблағларнинг келиб тушишига доир хўжалик операциялари, хисобварағ кредити бўйича эса - харажат йуналишига караб турли хисобварағлар дебетига хисоб-китоб счётидан маблағларни хисобдан чикаришга доир хўжалик операциялари акс эттирилади.

Вазифа №2
Масала № 2. Хисоб-китоб счетига проводка беринг ва колдиғини топинг 1 феврал 2020 йилда хисоб-китоб счетидаги пул колдиги - 647800 сум.Февралда хисоб-китоб счети бўйича куйидаги операциялар амалга оширилди

Сана	№ док.	Операциялар мазмуни	Сумма	Дт	Кт
02.02.	БК 9	Харидорлардан хисоб-китоб счетига сотилган махсулот учун пул тушди	392000
03.02.	БК 10	Хисоб-китоб счетига кассадан пул тушди	80000
04.02.	БК 11	Хисоб-китоб счетидан узок муддатли кредит тўланди	400000
05.02.	БК 12	Иш хаки учун хисоб-китоб счетидан кассага пул олинди	300000
08.02.	БК 13”^1	Хисоб-китоб счетидан кредит буйича фоизлар тўланди	50000
12.02	БК 14	Хизмат курсатилгандан сунг ижара хаки олинди	120000
14.02.	БК 15	Банкдан киска муддатли кредит олинди	1000000
18.02.	БК 16	Хисоб-китоб счетидан кассага пул олинди	500000
20.02.	БК 17	Харидорлардан сотиладиган махсулот учун олдиндан аванс олинди	150000
21.02.	БК 18	Таьсисчнларга дивидендлар тўланди	200000
28.02	БК 20	Мол етказиб берувчиларга хисоб-китоб счетидан пул ўтказилди	400000