Bank hisobi va audit

3. Tijorat banklarining noa’nanaviy operatsiyalari

Bozor iqtisodiyoti sharoitida tijorat banklari mijozlarning moliyaviy xizmatlarga bo’lgan ehtiyojlarini qondirish va foyda manbasini oshirish maqsadida qator noa’nanaviy operatsiyalarni bajaradi. Bunday operatsiyalar sirasiga faktoring, kredit – ijara (lizing), kontokorrent (overdraft), forfeyting, trast kabi operatsiyalarni kiritish mumkin.

Faktoring operatsiyalarida banklar tovar sotib oluvchining qarz hujjatlarini sotib oladi, unda asosan uchta tomon ishtirok etadi.

Birinchisi, faktor – vositachi, bankning faktoring operatsiyalarini bajaruvchi bo’limi. Odatda, rivojlangan mamlakatlar tajribasida faktoring operatsiyalarini amalga oshirishga ixtisoslashgan faktoring kompaniyalari tashkil etish amaliyoti ham mavjud.

Ikkinchisi, mijoz (tovar sotuvchi yoki xizmat ko’rsatuvchi), faktor – vositachi bilan kontrakt tuzuvchi sanoat yoki savdo firmasi.

Uchinchisi, tovar sotib oluvchi.

Mijoz sotilgan tovar yoki ko’rsatilgan xizmatlar uchun olinishi lozim bo’lgan pul mablag’ini talab qiluvchi hujjatlar asosida “faktor – vositachi” bilan faktoring operatsiyasi bo’yicha shartnoma tuzadi. Faktor – vositachi imzolangan faktoring shartnomasi asosida, ma’lum komission to’lov hisobiga mijozga sotilgan tovar yoki ko’rsatilgan xizmatlarga to’lovni amalga oshiradi. Soddaroq qilib aytganda, faktor – vositachi mijozdan tovar sotib oluvchiga mablag’larni to’lash bilan bog’liq to’lov hujjatlarni komission to’lov asosida “sotib oladi”.

Faktor – vositachi mijoz bilan faktoring operatsiyasini imzolayotganda tovar sotib oluvchining moliyaviy holatini oqilona baholashi juda muhim hisoblanadi. Agar sotib oluvchining moliyaviy holati yomonlashib, faktoring operatsiyasi bo’yicha faktor – vositachi tomonidan mijozga to’lagan summani to’lay olmasa, ushbu zarar faktor – vositachining gardaniga tushadi.

Iqtisodiyotda faktoring operatsiyalarni vujudga kelishining asosiy omillari sifatida quyidagilarni ta’kidlash mumkin:

– sotib oluvchi korxona va tashkilotlar olingan tovar yoki ko’rsatilgan xizmatlarga to’lashi lozim bo’lgan mablag’larni o’z vaqtida to’lash imkoniyatlarining mavjud emasligi. Bu qator ijtimoiy – iqtisodiy oqibatlar tufayli vujudga keladi;

– tovar sotuvchi yoki xizmat ko’rsatuvchi mijozning ishlab chiqarish jarayonini doimiy ravishda davom ettirib turishi uchun moliyaviy mablag’larga bo’lgan ehtiyojini ta’minlashning zarurligi;

– banklarning moliyaviy mablag’lardan samarali foydalanish hisobiga qo’shimcha foydani shakllantirishga bo’lgan ehtiyojining mavjudligi.

Iqtisodiy nuqtai nazardan, kredit – ijara (lizing) murakkab savdo – moliya – kredit operatsiyalarining bir shakli hisoblanadi. Kredit – ijaraning asosiy xususiyatlari sifatida lizing muddati davomida ijaraga berilgan vositalarga nisbatan egalik huquqini saqlab qolishdir. Uning asosiy shakllaridan biri mashina va jihozlarni ijaraga berish, asosiy usullaridan biri investitsiyalarni moliyalashtirish va ta’minotni faollashtirish hisoblanadi.

Kredit – ijara (lizing) operatsiyasida odatda uch tomon ishtirok etadi:

ishlab chiqaruvchi (tovar sotuvchi), bo’lajak lizing beruvchiga tegishli mashina va jihozlarni sotuvchi yuridik shaxs;

lizing beruvchi, tovar sotuvchidan mashina va jihozlarni sotib oluvchi, mulkning egasi sifatida lizing shartnomasiga asosan ma’lum muddatga va to’lov evaziga mashina va jihozlarni lizing oluvchiga beruvchi. Odatda, lizing beruvchi sifatida etarli darajada moliyaviy mablag’ga ega bo’lgan banklar, ixtisoslashgan lizing kompaniyalari, korxonalar maydonga chiqadi;

lizing oluvchi, lizing shartnomasiga ma’lum muddat va to’lovga asosan mashina va jihozlarni oluvchi shaxs.

Odatda, lizing oluvchi sifatida asosan yuridik shaxslar maydonga chiqadi. Lizing beruvchi va lizing oluvchi o’rtasida tuzilgan shartnomaga ko’ra, lizinga olingan mashina va jihozlarning shartnoma muddati tugagandan so’ng lizing beruvchiga qaytariladi yoki lizing oluvchining ixtiyorida qoladi. Lizing o’ziga xos bo’lgan shartnoma hisoblanadi, unda ijara elementlari va kredit elementlari mujassamlashadi. Shu bois, lizing so’zi “kredit – ijara” tarzida talqin etiladi.

Lizing iqtisodiy mohiyatiga ko’ra, kredit munosabatlariga xos bo’lib, kreditning iqtisodiy mohiyati va elementlarini o’zida aks ettirsada, kredit sifatida to’liq e’tirof etilmaydi. Chunki, kreditor va qarzdor kapital sifatida pul mablag’i bilan emas, balki ishlab chiqaruvchi jihozlar vositasida o’zaro munosabatga kirishadi. Shu bilan birga, lizing kredit hisoblanib, unda kreditning barcha tamoyillari o’z aksini topadi, shu jihatdan lizing qiymat shaklidagi kredit ko’rinishida emas, balki tovar shaklidagi kredit sifatida namoyon bo’ladi.

Iqtisodiyotda lizingning qator ijobiy jihatlari mavjud bo’lib, ularning asosiylari sifatida quyidagilarni keltirish mumkin:

– lizing oluvchi korxona va tashkilotlarda mashina va jihozlarni sotib olish uchun zarur bo’lgan moliyaviy mablag’lar etishmovchiligi yoki mavjud emasligi bilan bog’liq muammolarni bartaraf etishga ijobiy ta’sir ko’rsatadi. Ayniqsa, o’z faoliyatini yangidan boshlayotgan kichik biznes va xususiy tadbirkorlik sub’ektlariga qimmat va zamonaviy mashina va jihozlarni sotib olish bilan bog’liq muammolarni echishga yordam beradi. Bu iqtisodiyotda ishlab chiqarishni tashkil etishga va boshqa qator ijtimoiy – iqtisodiy ziddiyatlarni oldini olishda muhim rol o’ynaydi;

– ishlab chiqaruvchi tomonidan ishlab chiqarilgan mashina va jihozlarni sotish bilan bog’liq muammolar bartaraf etilishi natijasida ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligi ta’minlanadi;

– lizing beruvchining ixtiyoridagi pul mablag’lari samarali manbalarga joylashtiriladi va buning natijasida ma’lum darajada foyda olish imkoniyati vujudga keladi.

Banklarning noa’anaviy operatsiyalaridan biri kontokorrent operatsiyalar hisoblanadi. Kontokorrent (overdarft) operatsiyalarda mijozlarning banklardagi talab qilib olinguncha saqlanadigan depozit hisobvaraqlari bo’yicha ma’lum miqdorda debet qoldiq (overdraft) qolishiga ruxsat beriladi. Albatta, bu iqtisodiy jarayon bank va mijoz o’rtasida tegishli shartnoma asosida rasmiylashtiriladi, kontokorrent shartnomasiga binoan mijozning talab qilib olinguncha saqlanadigan depozit hisobvaraqlarida mablag’lar mavjud bo’lmagan holda, unga to’lovlarni amalga oshirish uchun tegishli summani debet qoldig’i hisobidan o’tkazilishiga yo’l qo’yiladi.