Amaliy audit

3.
 
Mustaqil ishlash uchun topshiriqlar: 
1.
Kassadagi naqd pullar va boshqa qimmatliklarning butligi va saqlash qoidalariga rioya 
qilishni tekshirish. 
2.
Kassa kirimi va chiqimi bo’yicha muomalalarini hujjatlarda to’g’ri rasmiylashtirilganligini 
tekshirish . 
3.
Kassa bo’yicha muomalalarni yuritishda kassa intizomini tekshirish. 
4.
Kassa muomalalari hisobini, kassa kitobi va kassada saqlanadigan boshqa qimmatliklar 
bo’yicha analitik hisob kitobini yuritishni tekshirish. 
5.
Bankdan, yuridik va jismoniy shaxslardan olingan pul mablag’larining o’z vaqtida va to’liq 
kirim qilinishini tekshirish. 
4.
 
Mavzu bo’yicha masalalar: 
4.1.
 
Masala 
“Ramz” MChJ da 2014 yil 1 martdan M.V.Qosimov kassir bo’lib ishlaydi. Uning 
ishga kirishidan oldin quyidagi ko’rsatma berildi: agar o’zining sovuqqonligi, ehtiyotsizligi yoki 
mas’uliyatsizligi bilan “Ramz” MChJ ga zarar keltirsa, to’liq holda qoplashni va kassa 
muomalalarining belgilangan qoidalarini bajarish ularning buzilishida javobgarlikni o’z zimmasiga 
olish majburiyatlarini oladi.
 
Kassir uchun alohida maxsus xona ajratilgan bo’lib, pul saqlash uchun seyf mavjud. Kassa 
derazalari maxsus temir panjaralar bilan jihozlanmagan, signalizatsiyasi yo’q. 
Auditor kassa kitobini qayta ko’rib chiqqanda u raqamlanmagani, shnurlanmagani, muhr bilan 
mustahkamlanmagani, yozuvlar davomida kassirning imzosisiz tuzatib yozishlarga yo’l qo’yilgani 
kabilar aniqlandi. 
Kassa kirim va chiqim orderlarini ro’yxatga olish pala-partish olib borilgan. Kassir I.V.Qosimov 
bankdan pul olib kelishda jamoatchilik transportidan foydalangan. 
Kassa hujjatlarida zarur rekvizitlar to’liq to’ldirilmagan. Kassa hujjatlarini imzolash huquqiga 
rahbar va bosh buxgalter ega. Biroq bosh buxgalter o’rniga kassir I.V.Qosimov imzo qo’ygan 
holatlar ham mavjud. Chiqim hujjatlariga korxona rahbari imzo qo’ygan. 
Korxonada to’satdan taftish o’tkazish muddatlari va taftish komissiyasining tarkibi belgilanmagan, 
biroq 4 oyda bir marta to’satdan taftish o’tkazilgan. 
Rahbarning buyrug’i bilan xo’jalik ehtiyoji uchun korxonada pul berilishi mumkin bo’lgan shaxslar 
ro’yxati belgilangan, lekin pul berilishi muddati belgilanmagan. 
Kassa qoldig’i bosh buxgalter tomonidan muntazam ravishda olinmagan. 
2014 yilga bank tomonidan 12000000 so’m limit belgilangan. “Ramz” MChJ xodimlari boshqa 
tashkilotlardan ishonch qog’ozi bilan pul olishmagan. Tayyor mahsulotlar realizatsiyasi naqd va 
naqd pulsiz hisob-kitoblar bilan amalga oshirilgan. Berilgan ishonch qog’ozlari jurnali yuritilgan.