1. Теоретические аспекты финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Недостатки реализации процедур внутреннего контроля организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом

Анализ деятельности субъектов обязательного и внутреннего контроля позволяет установить следующие нарушения закона:
1. В некоторых случаях организации принимают меры к уклонению от государственного контроля в сфере противодействия легализации преступных доходов.
2. Организации, осуществляющие финансовые операции, не выполняют обязательные процедуры внутреннего контроля.
А. В организациях не во всех случаях разрабатываются правила внутреннего контроля и программы его осуществления, не назначаются лица, ответственные за их разработку и реализацию, программы не направляются для утверждения контролирующим государственным органам.
Б. Не проводится обязательная идентификации клиента, выгодоприобретателя или проводится неполно.
В. В ряде организаций оформление операций с клиентами не проводится или в документы вносятся недостоверные сведения, имеющаяся документация не хранится.
3. Неисполнение требований закона об обязательном контроле.
А. Организации не направляют в Росфинмониторинг информацию по обязательному контролю.
Б. Организации нарушают порядок и сроки предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю.
В. Ненадлежащим образом осуществляется выявление сделок и финансовых операций, подлежащих обязательному контролю.
4. Организации и специалисты, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, не принимают меры к выявлению подозрительных операций, не направляют сообщения о них в Росфинмониторинг.

Недостатки государственного контроля (надзора) за исполнением законодательства о противодействии легализации преступных доходов

Недостатки в деятельности государственных органов контроля и надзора при реализации функции противодействия легализации преступных доходов не только способствуют нарушениям закона на финансовом рынке, но и снижают уровень доверия к государственным структурам со стороны организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом.
Иногда законодательство и принятые в его развитие нормативные акты Банка России недостаточно четко регламентируют соответствующие отношения, не дают однозначного ответа на поставленные практикой вопросы применения закона о противодействии «отмыванию». Разъяснения и инструкции иногда рассылаются с задержкой поднадзорным организациям.
На эффективность противодействия легализации преступных доходов негативно влияет низкое качество проверок, проводимых органами государственного контроля редко и выборочно. Недостатки аналитической работы приводят к неверному выбору объекта проверки. В частности, активность банка при выявлении подозрительных операций не всегда положительно оценивается представителями Банка России.
Значительное количество нарушений закона, прав организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, связано с недостатками при применении мер ответственности за нарушение законодательства о противодействии легализации преступных доходов. В некоторых случаях органы государственного контроля не реагируют на выявленные правонарушения.
Эффективность правового воздействия в рассматриваемой сфере в значительной мере снижается из-за несоответствия мер ответственности выявленному правонарушению. Излишняя жесткость наказания наносит вред организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом. С другой стороны, смягчая применяемые меры ответственности, органы государственного контроля способствуют дальнейшим нарушениям закона.
Пути оптимизации государственного контроля и надзора за исполнением законодательства о противодействии легализации преступных доходов
Совершенствование деятельности органов государственного контроля в рассматриваемой сфере зависит от наличия и надлежащего использования полномочий по выявлению нарушений законов о противодействии легализации преступных доходов и привлечению нарушителей к ответственности, улучшению взаимодействия контролирующих органов между собой и с правоохранительными органами.
Основным условием успешной реализации органами государственного контроля и надзора задачи противодействия легализации преступных доходов является соблюдение принципа конструирования объема полномочий применительно к предмету контроля и надзора. Нуждаются в расширении полномочия по выявлению нарушений законодательства о противодействии «отмыванию» и применению мер ответственности, требуют развития полномочия, направленные непосредственно на предупреждение незаконной деятельности.
На основании анализа законодательства и существующей практики необходимо выработать ряд рекомендаций, направленных на определение оптимальной совокупности прав и обязанностей органов государственного контроля, которая позволит не только повысить эффективность контрольной деятельности, но и обеспечит защиту прав юридических и физических лиц при проведении контроля. Другим важным вопросом в работе органов государственного контроля является улучшение ее организации, совершенствование взаимодействия указанных органов с сообществами предпринимателей.
Видится несколько путей решения проблемы. В законодательстве возможно предусмотреть обязанность для контролирующих органов передавать в Росфинмониторинг материалы о правонарушениях для привлечения организаций и должностных лиц к административной ответственности. Однако Росфинмониторинг не обладает знанием специфики противодействия «отмыванию» в различных сферах экономики, и передача материалов может привести к нарушениям сроков привлечения к административной ответственности.
Повышение эффективности контрольной деятельности во многом связано с надлежащей организацией проверок органов государственного контроля, улучшением кадровой работы, совершенствованием внутреннего контроля выполнения государственными служащими своих обязанностей, повышением эффективности взаимодействия государственных органов с субъектами внутреннего контроля. Следует отметить, что совершенствование непосредственно контрольной деятельности должно осуществляться с учетом обеспечения и защиты прав юридических и физических лиц.
Для исключения встречающихся в практике случаев игнорирования нарушений закона представляется необходимым предусмотреть административную ответственность должностных лиц органов государственного контроля в финансовой сфере за ненадлежащее исполнение своих обязанностей.
В целях предупреждения легализации преступных доходов, совершаемой посредством использования фирм-»однодневок», необходимо усилить контроль регистрации юридических лиц.
Важным моментом является повышение уровня и качества сотрудничества контролирующих органов государства с финансовыми институтами, организация методического обеспечения противодействия легализации преступных доходов, формирование правоприменительной практики. Подобное взаимодействие должно осуществляться по следующим направлениям: содействие разработке программ по предотвращению отмывания преступных доходов, включая разработку внутренних стратегий, процедур и правил внутреннего контроля, в том числе порядка назначения руководящих должностных лиц по проверке соблюдения законодательства о противодействии легализации, и соответствующего порядка проверки вновь принимаемых сотрудников, обеспечивающего высокий уровень их благонадежности; формирование системы непрерывного обучения финансовых служащих; обеспечение мониторинга надежности системы противодействия легализации преступных доходов.
Во многом недостатки в деятельности органов контроля в сфере противодействия легализации преступных доходов обусловлены несоответствием форм и методов их взаимодействия требованиям сегодняшнего дня. Государственный контроль в сфере противодействия легализации преступных доходов не должен стать тормозом для развития экономики или способом расправы с неугодными коммерческими организациями.
Необходимо совершенствование процедуры обмена информацией и передачи органами контроля материалов о нарушении законодательства о противодействии легализации преступных доходов в Росфинмониторинг при отсутствии соответствующих полномочий по привлечению виновных лиц к ответственности. Решению данной задачи могло бы способствовать принятие специального постановления Правительства РФ.
Взаимодействие органов государственного контроля представляется особенно важным с учетом того, что Росфинмониторинг не всегда получает полную информацию по результатам выполнения финансовыми организациями процедур внутреннего контроля.