1. Tadbirkorlik subyektlari faoliyatini huquqiy tartibga solish asoslari

4. "Dil-Rizo Garant" XKning mulkiy holati tahlili
Buxgalteriya balansi - bu ma'lum bir kun uchun korxona mulkining ro'yxati (aktivda) va uni sotib olish manbalari (majburiyatda). Balans aktivida aks ettirilgan korxona mulki (1-jadvalga qarang) uzoq muddatli (uzoq muddatli foydalanish) aktivlari (balans aktivining I bo'limi) va joriy (qisqa muddatli foydalanish) aktivlariga bo'linadi (balans aktivining II bo'limi).
Uzoq muddatli aktivlarga asosiy vositalar, korxona uskunalari, nomoddiy aktivlar, shuningdek foydalanish muddati odatda bir yildan ortiq bo'lgan uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar kiradi.
Aylanma aktivlarga korxonaning ishlab chiqarish tsiklida ishlatiladigan resurslari, ya'ni ishlab chiqarish zaxiralari, omborda saqlanadigan tovarlar, joriy debitorlik qarzlari va boshqalar kiradi.
Aktivdagi mulkning shakllanish manbalari buxgalteriya balansining passivlarida aks etadi. Aylanma aktivlardan foydalanishning likvidligi va samaradorligi sof aylanma mablag'lar miqdori bilan belgilanadi, bu korxonaning joriy aylanma mablag'lari va qisqa muddatli qarzlari o'rtasidagi farqdir. Sof aylanma mablag'lar miqdori to'g'ridan -to'g'ri balans tuzilishiga bog'liq bo'lgani uchun biz kapital tuzilmasini tuzishning to'rtta asosiy modelini ko'rib chiqamiz va ularning qaysi biriga tegishli ekanligini aniqlaymiz.

Balans tuzilishiga qarab to'rtta model mavjud:

mukammal model,
tajovuzkor model,
konservativ model,
kelishuv modeli.
Taqdim etilgan modellar moliyaviy menejmentda aylanma mablag'lar kontseptsiyasi korxona ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan minimal aylanma mablag'larga va qo'shimcha ish hajmini aks ettiruvchi o'zgaruvchan aylanma mablag'larga bo'linishini hisobga olgan holda ko'rib chiqiladi. aktivlar. O'zgaruvchan aylanma mablag'lar xavfsizlik zaxiralari sifatida yoki korxonaning yuqori davrlarida kerak bo'ladi.
Ideal model statik ko'rinishdagi joriy aktivlar joriy majburiyatlar bilan bir xil degan farazga asoslanadi. Bu holat hayotda deyarli sodir bo'lmaydi, chunki noqulay sharoitlarda, masalan, agar kreditorlik qarzini zudlik bilan to'lash zarurati tug'ilsa, korxona uzoq muddatli aktivlarni (asosiy vositalar va boshqalarni) sotishga majbur bo'ladi. pozitsiyasini yanada yomonlashtiradi.
Agressiv model qisqa muddatli kreditorlik qarzlari faqat xavfsizlik zaxirasi sifatida zarur bo'lgan joriy aktivlarning o'zgaruvchan qismini qoplash uchun xizmat qiladi, degan taxminga asoslanadi. Bunda aylanma aktivlarning doimiy qismi uzoq muddatli kreditorlik qarzlari va o'z mablag'larining bir qismi bilan qoplanadi. Bu vaziyatni va ideal modelni juda xavfli deb hisoblash kerak, chunki amalda o'zini minimal aktivlar bilan cheklab bo'lmaydi.
Konservativ model qisqa muddatli majburiyatlarning yo'qligini va joriy aktivlarni uzoq muddatli majburiyatlar va o'z sarmoyasining bir qismi hisobidan moliyalashtirishni nazarda tutadi. Biroq, uzoq muddatda, bu model amaliy emas.
Kompromissli model - eng real model. Bu modelga kelsak, sof aylanma mablag 'kattaligi bo'yicha doimiy aylanma aktivlar yig'indisiga va ularning o'zgaruvchan qismining yarmiga teng.
Tahlilni boshlaganimizda shuni ta'kidlash kerakki, "Dil-Rizo Garant" xususiy korxonasisof aylanma mablag'lari qiymati tahlil qilingan davr oxirida (31.12.2020 y.) 658 321 500 so'mni tashkil etdi, bu shuni ko'rsatadiki, bu kompaniya o'z faoliyatini davom ettirish uchun aniq aylanma mablag'ga ega va hisobot sanasiga korxona holatini ancha barqaror deb atash mumkin. Shunga qaramay, "Dil-Rizo Garant" xususiy korxonasi mulkini tuzilishini batafsil o'rganish kerak.

Yuqorida muhokama qilingan modellarga asoslanib, hisobot davri oxiridagi tashkilot aktivlarining tuzilishini murosali modelga kiritish mumkin. Qisqa muddatli kreditorlik qarzlari joriy aktivlarning o'zgaruvchan qismini yarmini qoplashga qaratilgan.