Ўзбекистон Республикаси Адлия вазирлигида 2010 йил 22 декабрда 2169-сон

12 "Касса" счёти

236. 12 "Касса" счёти 120 "Миллий валютадаги накд пул маблаглари" ва 121 "Хорижий валютадаги накд пул маблаглари" субсчётларидан иборат бўлиб, мазкур субсчётларда ташкилот кассасидаги накд пул маблагларининг (миллий ва хорижий валютада) мавжудлиги ва уларнинг харакати хисобга олинади. Касса операцияларининг хисобини юритиш конунчиликка мувофик амалга оширилади.

237. Ташкилотлар кассасига накд пул маблагларини кабул килиш бош хисобчи ёки у ваколат берган шахс томонидан имзоланган КО-1-сон шаклдаги кирим касса ордери (мазкур Йўрикноманинг 46-иловаси) бўйича амалга оширилади.

238. Ташкилотлар кассасидан накд пул маблагларининг берилиши КО-2-сон шаклдаги чиким касса ордери (мазкур Йўрикноманинг 47-иловаси) ёки тегишлича расмийлаштирилган бошка хужжатлар (тўлов кайдномалари, пул бериш бўйича аризалар, хисобвараклар ва хоказолар) бўйича, ушбу хужжатларга чиким касса ордерининг реквизитлари бўлган штамп кўйилган холда амалга оширилади. Пул маблагларини беришга доир хужжатлар ташкилот рахбари ва бош хисобчиси ёки улар ваколат берган шахслар томонидан имзоланган бўлиши керак.

Чиким касса ордерларига илова килинадиган хужжатлар (аризалар, хисобвараклар ва хоказолар)да ташкилот рахбарининг ижозат берувчи ёзуви бўлган такдирда, чиким касса ордерларида рахбарнинг имзоси бўлиши шарт эмас.
Кирим ва чиким касса ордерлари ёки уларнинг ўрнини босувчи хужжатлар улар бўйича пул олинганидан ёки берилганидан сўнг дархол кассир томонидан имзоланади, уларга илова килинган хужжатларга эса сана (кун, ой, йил) кўрсатилган холда "Тўланган" штампи кўйилади ёки сўз билан ёзиб кўйилади.

239. Кирим ва чиким касса ордерлари ёки улар ўрнини босувчи хужжатлар кассага топширилгунига кадар бухгалтерия томонидан КО-3-сон шаклдаги кирим ва чиким касса ордерларини рўйхатга олиш журналида (мазкур Йўрикноманинг 48-иловаси) кайд этилади. Иш хакини бериш тўлов (хисоб-китоб-тўлов) кайдномаларида расмийлаштирилган чиким касса ордерлари иш хаки берилгандан кейин рўйхатга олинади.

240. Ташкилот накд пулларининг тушумлари ва берилиши КО-4-сон ёки 440-сон шаклдаги касса дафтарида хисобга олинади. Бунда чет эл валютаси маблаглари бўйича алохида касса дафтари юритилади.

Касса дафтаридаги ёзувлар коракогоз воситасида шарикли ручка, сиёхкалам ёки сиёх билан икки нусхада амалга оширилади. Варакларнинг иккинчи нусхалари киркиладиган бўлиши керак, улар кассирнинг хисоботи бўлиб хизмат килади. Варакларнинг биринчи нусхалари касса дафтарида колади. Варакларнинг биринчи ва иккинчи нусхалари бир хил ракамлар билан белгиланади.
Касса дафтарида ўчиришлар ва таъкидланмаган тузатишлар килиш ман этилади. Килинган тузатишлар ташкилот кассири, шунингдек бош хисобчининг ёки унинг ўрнини босувчи шахснинг имзолари билан тасдикланади.
Касса дафтаридаги ёзувлар кассир томонидан хар бир ордер ёки унинг ўрнини босувчи бошка хужжат бўйича пул олинган ёхуд берилганидан кейин дархол амалга оширилади. Хар куни, иш куни охирида кассир кун учун операциялар якунини хисоблайди, кассадаги кейинги кун учун пуллар колдигини чикаради ва кейинги куни бухгалтерияга кассир хисоботи сифатида касса дафтарида имзо чектирган холда кирим ва чиким касса хужжатлари билан бирга иккинчи йиртма варакни (касса дафтаридаги бир кун учун ёзувлар кўчирма нусхасини) топширади.
Топширилган касса хисоботи бухгалтерияда текширилади ва унинг асосида касса операцияларига доир 381-сон шаклдаги жамланма кайдномага (1-сон мемориал ордер) ва аналитик хисобнинг бошка регистрларига ёзилади. 1-сон мемориал ордер бўйича ойлик айланмаларнинг умумий суммасидан бюджетдаги (бюджетдан ташкари) хисобвараклар бўйича айланмалар чикариб ташланади.
Касса дафтарининг тўгри юритилиши устидан назорат килиш ташкилот бош хисобчиси зиммасига юкланади.

241. 120 "Миллий валютадаги накд пул маблаглари" ва 121 "Хорижий валютадаги накд пул маблаглари" субсчётлар кассага келиб тушган суммаларга дебетланади ва кассадан берилган суммаларга кредитланади. Агар хизмат кўрсатиладиган ташкилотнинг узокда жойлашганлиги сабабли тўлов ёки хисоб-китоб тўлов ведомостини уч кун муддат ичида ташкилот кассасига кайтариш имкони бўлмаса, унда иш хаки тўлаш хисобдор шахс оркали амалга оширилиши мумкин. Бундай холларда иш хаки тўлаш учун зарур бўлган сумма хисобдор шахсга кассадан касса чиким ордери бўйича берилади ва 172 "Хисобдор шахслар билан хисоб-китоблар" субсчётига ўтказилади.

Кўплаб бўлинмаларга эга бўлган ташкилотларда иш хаки, стипендиялар, пенсиялар, вактинча мехнатга кобилиятсизлик нафакалари ва бошка тўловларни тўлашга кассирлардан бошка шахсларга ташкилот рахбарининг ёзма буйруги билан рухсат берилиши мумкин. Бундай холларда мазкур шахслар билан хам моддий жавобгарлик тўгрисида шартнома тузилиши шарт.
Ишончли шахсларга кассадан накд пул берилганда уларнинг хисоби кассир томонидан 320-сон шаклдаги иш хаки, стипендия ва бошка тўловларни бериш учун таркатувчиларга берилган пулларни хисобга олиш дафтари (мазкур Йўрикноманинг 49-иловаси) юритилади.

242. Кассадан бир неча кишиларга хисобот бериладиган пул берилиши зарур бўлган холларда индивидуал тарздаги касса чиким ордерлари ўрнига 317-сон шаклдаги кассадан хисобдор шахсларга пул бериш бўйича кайдномадан (мазкур Йўрикноманинг 50-иловаси) фойдаланилади. Штатда кассирлик лавозими кўзда тутилмаган ташкилотларда ходимларга иш хаки тўлаш хамда майда хўжалик харажатлари ташкилот буйруги билан расмийлаштирилган хисобдор шахслар оркали амалга оширилади. Банкдан накд пул олиш учун чеклар ана шу шахслар номига ёзилади.