Высшего образования

1.3. Методы анализа и оценки финансового состояния организации

Для исследования, анализа и оценки финансового состояния организации наиболее эффективным приемом считается проведения его анализа. Он подразумевает под собой использование различных методов в зависимости от его целей и задач. При этом результаты анализа могут иметь весомое значение для различных пользователей этой информации. Так, например, собственники предприятия могут сделать выводы о том, каким образом стоит или не стоит осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и как получить от нее наибольший эффект, тогда как инвесторы и кредиторы могут оценить риски при взаимодействии с той или иной организацией [26, 67].
Метод экономического анализа — это способ изучения финансовых процессов в их взаимозависимости, изменениях и развитии. Методы экономического анализа имеют ряд особенностей [27, 85]:
- при анализе используются исключительно те показатели, которые отражают деятельность организации;
- экономические показатели, полученные в результате анализа, позволяют получить документально обоснованные влияния различных факторов на деятельность организации;
- анализ представляет собой полное и комплексное исследование фактор как в части, так и в комплексном обобщении.
В настоящее время существует большое количество методов оценки финансовых показателей. Для того чтобы получить наиболее реальную и объективную оценку финансовой деятельности необходимо использовать достоверные данные и привлечь высококвалифицированный персонал [28, 3].
Отечественная методика финансового анализа предусматривает следующие методы анализа финансового состояния (рис. 1.6):

Рисунок 1.6 – Методы анализа финансового состояния предприятия

Экономико-математическая модель отличается необходимостью оценки влияния различных факторов на тот или иной процесс. Позволить осуществить такой анализ может формирование детерминированных факторных моделей:

- мультипликативная модель:
;(1)
- кратная модель:
; (2)
- аддитивная модель:
; (3)
- комбинированная:
. (4)
Процесс экономико-математического моделирования основан на последовательном выполнении следующих задач:
1. Формулирование четкой и конкретной задачи построения такой модели и определение критериев оценивания полученных решений.
2. Анализ практических и теоретических данных, относящихся к изучаемому процессу и позволяющих сделать выводы о качестве формирования модели.
3. Выделение наиболее рациональных методов решения поставленных задач.
4. Проведение всестороннего анализа результатов исследования экономического явления.
В настоящее время при проведении финансового анализа используются комбинации различных методов, а также осуществляется заимствование приемов из других наук. Например, логико-экономические приемы и экономико-математические приемы [29, 34]. Выделим их немного подробнее.
Логико-экономические приемы имеют следующие особенности:
1. Показатели определяются относительного размера, необходимого для анализа динамики ситуации.
2. Используется среднее значение для реализации ожиданий и моделей экономического развития.
3. Процесс оценки основан на классификации свойств и взаимосвязи между причиной и следствием.
4. Создается таблица анализа на основе классификации. Она отражает все этапы реализации анализа, а также процесса получения результатов.
5. Индексный метод является наиболее популярным и аналитическим методом. Основываясь на относительных показателях, он позволяет в разной степени решить проблему влияния этих факторов на численное изменение вариационной системы.
6. Метод цепных подстановок позволяет исключить влияние того или иного фактора на конечный результат.
7. В целях прозрачности используется графический метод в виде диаграмм и графиков.
Экономико-математические приемы обладают следующими особенностями:
1. Такие приемы позволяют спрогнозировать различные показатели деятельности организации.
2. Программирование посредством математических приемов позволяет повысить эффективность производства продукции.
3. Методы финансовой кибернетики позволяют анализировать процессы с точки зрения законов управления предприятием и обмена информацией.
Небезосновательно при анализе финансового состояния предприятия широко применяются методы моделирования. Они подразумевают под собой использование комбинаций различных математических методов и экспертную оценку [30, 112]. Как уже было отмечено выше, наиболее эффективным является использование комплекса различных методов, которые в совокупности могут позволить наиболее полно определить уровень финансовой устойчивости предприятия и выявить наибольшее количество проблем, решение которых позволит выйти организации из сложившейся кризисной ситуации.
Так, под финансовым состоянием предприятия понимается комплексная категория, позволяющая сделать вывод об эффективности использования капитала организации в зависимости от использования ею всех имеющихся ресурсов в процессе их оборота, а также позволяет определить пути повышения эффективности осуществления финансово-хозяйственной деятельности.