Теоретические подходы к анализу потоков денежных средств с

Чистый денежный поток по оперативной(основной) деятельности





Отрицательный денежный поток

Положительный денежный поток

- Выручка от реализации продукции - Оплата приобретённых товарно-

и услуг. материальных ценностей.
- Авансы, полученные - Сумма выплаченной заработной
от покупателей и заказчиков. платы работникам предприятия.
- Прочие поступления и отчислений органам соцстраха
от операционной деятельности. - Сумма налоговых платежей
и сборов.
- Отчисления в государственные
внебюджетные фонды.
- Краткосрочные финансовые
вложения.
- Выплата процентов по кредитам.
- Прочие выплаты.
Рисунок 2 – Факторы изменения чистого денежного потока, исчисленного прямым методом [4, с.480].
Цель анализа денежных потоков – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
Задачами анализа денежных потоков организации являются:

• 
  оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;
  
• 
  оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности; оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;
  
• 
  оценка динамики потоков денежных средств;
  
• 
  выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;
  
• 
  выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;
  
• 
  разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.
  

Существует определенная последовательность применения методики анализа денежных средств [26, с.250-252], которая представлена в таблице 1.