Тема системный анализ в экономике

6.4 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

• Классификация факторов и факторного анализа
• Результативный показатель – это показатель, который рассматривается как следствие, как результат действия причин и выступает в качестве объекта исследования.
• Факторный показатель – показатель, определяющий поведение результативного показателя.
• Факторный анализ – это методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

• Разработаны следующие типы факторного анализа:
• детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный);
• прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);
• одноступенчатый и многоступенчатый;
• статический и динамический;
• ретроспективный и перспективный (прогнозный)

• Детерминированный факторный анализ представляет собой влияние факторов на результативный показатель в виде функции, т.е. в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
• Стохастический факторный анализ представляет собой влияние факторов на результативный показатель в виде неполной, вероятностной (корреляционной) функции. Заметим, что при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции, определяющей данный показатель в зависимости от сочетания других факторов.
• Прямой факторный анализ представляет собой исследование причинно-следственных связей дедуктивным способом – от общего к частному, т.е. от обобщающих факторов к частным факторам.
• Обратный факторный анализ представляет собой исследование причинно-следственных связей индуктивным способом, т.е. от частных отдельных факторов к обобщающим факторам.

• Одноступенчатый факторный анализ представляет собой исследование факторов одного уровня подчинения без декомпозиции их на составные части.
• Многоступенчатый факторный анализ представляет собой исследование факторов различных уровней соподчиненности, т.е. производится детализация факторов на составные элементы с целью изучения их сущности.
• Статический факторный анализ представляет собой исследование причинно-следственных связей в статике, т.е. влияние факторов на результативные показатели в фиксированный момент времени.
• Динамический факторный анализ представляет собой исследование причинно-следственных связей в динамике, за заданный период времени.

• Этапы и последовательность факторного анализа:
• отбор факторов для анализа исследуемых показателей;
• классификация и систематизация факторов с целью обеспечения системного подхода;
• моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями;
• расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;
• практическое использование факторной модели для управления экономическими процессами.

• Исследуемые в анализе факторы при формировании результативных показателей классифицируются по разным признакам и группам факторов:
• по своей природе – природно-климатические, социально-экономические, производственно-экономические;
• по степени воздействия на результаты – основные и второстепенные;
• по отношению к объекту исследования – внутренние и внешние;
• по зависимости от субъектов хозяйствования – объективные и субъективные;
• по времени действия – постоянные и переменные, которые проявляются периодически (освоение новой техники, новой продукции);
• по характеру действия – экстенсивные, связанные с количественным приростом результативного показателя и интенсивные, связанные со степенью усилия, напряженности труда в процессе производства;
• по свойствам отражаемых явлений – количественные и качественные;

• по составу – простые и сложные;
• по уровню соподчинения – уровни первого, второго и т.д. порядка;
• по возможности измерения – измеряемые и не измеряемые, количественные и качественные.

• Систематизация факторов в анализе – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчинения.
• Моделирование взаимосвязей – выражение в форме конкретного математического уравнения взаимосвязи исследуемого показателя с факторными показателями.
• Выделим следующие типы наиболее распространенных факторных моделей.
• 1. Аддитивные модели: .
• 2. Мультипликативные модели: .
• 3. Кратные модели: .
• 4. Комбинированные модели, т.е. сочетание предыдущих моделей.

• Пример. Рентабельность совокупных активов предприятия Р рассчитывается делением суммы прибыли П на их среднегодовую стоимость А:
• Разделив числитель и знаменатель на выручку (товарооборот) В, получим кратную модель, но с новым набором факторов – рентабельность продаж и капиталоемкость продукции: .