Tasdiqlangan Favqulodda Bosh Aktsiyadorlarining uchrashuv "Xalqaro hamkorlik markazi" oaj avgust 7, 2014 Bosh raisi Aksiyadorlar umumiy yig'ilishi

Tasdiqlangan

Favqulodda Bosh

Aktsiyadorlarining uchrashuv

"Xalqaro hamkorlik markazi" OAJ

Avgust 7, 2014

Bosh raisi

Aksiyadorlar umumiy yig'ilishi

______________ O. Egamberdiyev

Tartibga solish

Ichki audit xizmati to'g'risidagi

Aksiyadorlik kompaniyasi

"Xalqaro hamkorlik markazi"

(Qayta tashkil)

2014 - Toshkent
I. UMUMIY QOIDALAR

1.1. Ushbu qoida (qayta tashkil) No.ZRU-370-sonli 06.05.2014 O'zbekiston No.475 Respublikasi Prezidentining qarori "aksiyadorlik jamiyatlari va aksiyadorlarning huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi O'zbekiston Respublikasi Qonuniga muvofiq tayyorlangan sonli 27.09.2006 O'zbekiston Respublikasi Vazirlar Mahkamasining Qarori No. 215 16.10.2006 yil, va (bundan buyon matnda Kompaniya deb yuritiladi) "XALQARO XAMKORLIK Markazi" AK ichki audit tashkil etish bir xil talablarni, shuningdek faoliyat boshqaruv uslubiy asoslarini belgilaydi.

1.2. quyidagi tushunchalar Ushbu Nizomning maqsadi uchun ishlatiladi:

Ichki audit - Kompaniya tarkibiy faoliyati nazorat va boshqaruv kengashi va tarkibiy bo'linmalari baholash O'zbekiston Respublikasi qonun hujjatlari bilan tekshirish va ularning muvofiqligini monitoring orqali ishlashni qaratilgan hududiy bo'linmasi (Ichki audit xizmati), uyushma va ichki hujjatlar memorandum, Korporativ boshqaruv tamoyillari to'liq va buxgalteriya va moliyaviy jadvaldagi ma'lumotlar aks ettirish ishonchliligini, belgilangan qoidalar va iqtisodiy operatsiyalar tartibini, aktivlari sog'lomligi, shuningdek joriy ta'minlash;

Ichki audit xizmati - tarkibiy bo'linmasi , ichki audit amalga kompaniyasi O'zbekiston Respublikasi, Company Kuzatuv kengashi ushbu Nizomning va qarorning qonun hujjatlarida belgilangan talablarga muvofiq tuziladi.

1.3. bu Nizomda belgilangan emas masalalar amaldagi qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi.

II. Asosiy maqsadlari va ichki audit xizmati vazifalari

2.1. Quyidagi Ichki audit xizmati asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

• 
  Kuzatuv kengashi va ichki audit natijalari asosida Kompaniya biznes takomillashtirish bo'yicha takliflar tayyorlash uchun ishonchli axborot bilan ta'minlash;
  
• 
  Nazorat va ichki audit natijasida aniqlangan olishdan kamchiliklar bo'yicha tavsiyalar Kompaniya boshqaruv organlariga o'z vaqtida taqdim etish.
  

2.2. Quyidagi Ichki audit xizmati asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

• 
  Ichki audit (choraklik va hisobot yili-end da), ushbu Nizomning element 6.1 ko'rsatilgan tegishli faoliyat-muayyan tekshirish amalga yili Company Kuzatuv kengashi tomonidan tasdiqlangan rejaga muvofiq tomonidan;
  
• 
  Qonun talablariga rioya etilishi bilan bog'liq tuzilgan iqtisodiy shartnomalar ekspertizadan;
  
• 
  Buxgalteriya hisobi va moliyaviy jadvallar, moliyaviy, soliq, bank va boshqa qonunchilik konsalting tayyorlashda metodik yordam tarkibiy bo'linmalari uchun ko'rsatish;
  
• 
  Texnik tayinlash, tashqi audit tashkilotlari takliflarini baholash, shuningdek, audit uchun tashqi audit tashkiloti tanlashda tavsiyalar tayyorlash rivojlantirishda yordam Kompaniya Kuzatuv kengashiga berish.
  

III. HUQUQ VA ichki audit xizmati BURCHLARI

3.1. Ichki audit xizmati huquqiga ega:

• 
  Kompaniya hujjatlarni (rahbar farmoyishlariga, boshqaruv organlari qarorlari, so'rovi, hisob-kitoblar, zarur hujjatlar va boshqa hujjatlar tasdiqlangan nusxalari), mansabdor shaxslar va ichki audit davomida yuzaga keladigan masalalar bo'yicha Kompaniyaning mas'ul shaxslarning og'zaki va yozma tushuntirishlar olish;
  
• 
  Ichki audit yordam uchun Kompaniyaning tegishli mutaxassis jalb qilish.
  

3.2. Ichki audit xizmati kerak:

• 
  Ushbu Nizomning va ichki audit davomida boshqa qonun hujjatlari talablariga rioya etish;
  
• 
  Ob'ektlar ushbu Nizomning 14-19 tomonidan belgilangan talablarga muvofiqligini hisobotlarni tayyorlash;
  
• 
  Moliyaviy va statistik hisobotlarni ko'rsatkichlari tasdiqlamoq;
  
• 
  Ichki audit davomida olingan ma'lumotlar maxfiy tuting;
  
• 
  Mansabdor shaxslar va boshqa xodimlarning tomonidan Kompaniya zararni yetkazilishining tasdiqlovchi faktlar aniqlash taqdirda, Inform, Company Kuzatuv kengashi va auditor hisobotda tegishli yozuv qilish;
  
• 
  Aktivlarni inventarizatsiya qatnashing va qonun hujjatlarida belgilangan tartibda o'z vaqtida nazorat.
  

Ichki audit xizmati qonun va kompaniya, shu jumladan memorandumi muvofiq boshqa majburiyatlar ham bo'lishi mumkin.

IV. Ichki audit xizmati TALABLAR

4.1. Ichki audit xizmati xodimlari quyidagi talablarga biri bilan mos bo'lishi kerak:

• 
  Auditorlik malaka sertifikatiga ega bo'lishi;
  
• 
  Oliy ta'lim yiliga kamida ikki O'zbekiston Respublikasida ta'lim teng bo'lib, O'zbekiston Respublikasi qonun hujjatlariga muvofiq, O'zbekiston Respublikasi oliy ta'lim muassasalarida yoki xorijiy davlat ta'lim muassasasida olingan va e'tirof ega bo'lish oxirgi o'n yilgacha buxgalteriya hisobi, audit, moliyaviy va soliq nazorat qilish sohasida amaliy ish tajribasi (O'rindoshlik, shu jumladan).
  

4.2. Ichki audit xizmati xodimlarining soni, ichki audit maqsadlari va maqsadlariga samarali erishish uchun etarli bo'lishi kerak.

Biroq, kompaniya ichki audit xizmati xodimlari kamida to'rt sertifikatlangan auditorlar iborat.

4.3. Ichki audit xizmati tegishli Auditorlik sertifikatiga ega bo'lgan rahbar tomonidan amalga oshiriladi.

Ichki audit xizmati rahbari, bir yillik asosda, ichki audit xizmati yillik qiymati taxmin tayyorlash va tasdiqlash uchun Kompaniya Kuzatuv kengashiga taqdim etadi.

4.4. Ichki audit xizmati xodimlarining kasbiy darajasi tegishli litsenziyaga ega bo'lgan ta'lim muassasalarida muntazam ravishda o'z malakasini tomonidan muhofaza qilinadi.

4,5. Ichki audit xizmati xodimlari kompaniyasi Kuzatuv Kengashi tomonidan bir yillik asosida tasdiqlangan bo'lishi kerak.

Ichki audit xizmati V. MUSTAQILLIK

5. Ichki audit xizmati mustaqilligining asosiy sharoitlari quyidagilar:

• 
  Uchrashuvni va Ichki audit xizmati va xodimlari, ish haqi va Company Kuzatuv kengashining qarori bilan boshqa to'lov tuzatish rahbarining uni lavozimidan ozod etish;
  
• 
  Kompaniya Kuzatuv kengashiga to'g'ridan-to'g'ri bo'ysunishi.
  

VI. IChKI AUDIT VA XULOSA tayyorlash TALABLAR audit natijalari asosida XABAR

6.1. Ichki audit faqat tekshirish va monitoring tomonidan ichki audit xizmati xodimlari tomonidan amalga oshiriladi:

• 
  Ish rejasi taraqqiyot tasdiqlangan;
  
• 
  Korporativ boshqaruv tamoyillari amal qilish;
  
• 
  Buxgalteriya, moliyaviy jadvallar holati;
  
• 
  Hisob-kitoblar va soliq va boshqa majburiy to'lovlarni to'lash to'g'ri;
  
• 
  Qonunga muvofiq moliyaviy va iqtisodiy faoliyatni amalga;
  
• 
  Aktivlarning Status;
  
• 
  Ichki nazorat holati.
  

Kuzatuv kengashi Kompaniyaning profili asosida qonun hujjatlariga muvofiq auditorlik tekshirishlarining boshqa yo'nalishlarini belgilash huquqiga ega.

6.2. zarur hisobotlar (s), ularni amalga oshirilgan xodim tomonidan audit natijalarini quyidagi tayyorlangan va imzolangan bo'lishi kerak.

Biroq:

1. 
   Biznes-rejalar muvaffaqiyat audit hisoboti o'z ichiga oladi:
   

• 
  Uni amalga oshirish miqdoriy va sifat ko'rsatkichlarini tahlil qilish;
  
• 
  Taqdirda belgilangan sabablari tavsifi aybdor mansabdor shaxsiy xususiyatlari bilan uning ijrosini ta'minlash uchun.
  

2. 
   Korporativ boshqaruv tamoyillari rozilik audit hisoboti o'z ichiga oladi:
   

• 
  Kompaniya boshqaruvi organlari tomonidan qabul qilinayotgan qarorlar samaradorligini tahlil qilish, qonuniy huquq va ishtirokchilar (muassislar) manfaatlarini qilish;
  
• 
  Korporativ boshqaruv qonun buzilishi holatlari bayoni (shu jumladan memorandumi rioya, umumiy yig'ilishlari, Kompaniya boshqaruvi organlari konferentsiyalar, tarqatish va dividendlar to'lash vaqtida to'g'ri, va hokazo o'tkazish).
  

3. 
   Kompaniya buxgalteriya va moliyaviy jadvallar audit hisoboti o'z ichiga oladi:
   

• 
  Belgilangan buxgalteriya va moliyaviy jadvallar tayyorlash tartibda tekshirish;
  
• 
  Belgilangan buxgalteriya va moliyaviy jadvallar tayyorlash tartib buzilishining aniqlangan holatlarini Tavsif.
  

4. 
   Hisob-kitoblar va soliq va quyidagilarni o'z ichiga oladi boshqa majburiy to'lovlarni to'lash to'g'ri kuni Audit hisoboti:
   

• 
  Soliq va tayyorlangan va hokimiyat Revenant taqdim boshqa majburiy to'lovlar hisob-kitoblarni to'g'ri baholash;
  
• 
  Belgilangan soliq va boshqa majburiy to'lovlar hisoblash va to'lash tartibi, soliq baholash og'ish buzilishi faktlari tavsifi;
  

5. 
   O'z ichiga oladi, moliyaviy va iqtisodiy operatsiyalarni amalga qonun bilan Kompaniya rioya on Audit hisoboti:
   

• 
  Kompaniya muvofiqligini tekshirish qonun bilan moliyaviy va iqtisodiy operatsiyalarni amalga;
  
• 
  Kompaniyaning Ichki Cookie audit natijasida aniqlangan emas, balki qonunga muvofiq moliyaviy va iqtisodiy operatsiyalarni amalga.
  

6. 
   Ichki nazorat status audit hisoboti o'z ichiga oladi:
   

• 
  Ichki nazorat tizimi va mavjud nuqsonlarni tavsifi;
  
• 
  Amalga oshirish standart / Kompaniya tarkibiy bo'linmalarida amaliyot, o'ziga xos xodimlarining faoliyatida mavjud kamchiliklarni davlat haqida ma'lumot.
  

aktivlari audit natijalari aktivlari inventarizatsiya asosida va o'z oqimi, haqiqiy mavjudligi va oriyat ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bo'lishi kerak.

O'tkazilgan audit bo'yicha barcha hisobotlar ham Company kengashi va uning tarkibiy bo'linmalari faoliyatini baholash, shu jumladan, ishtirok hulosa ko'rsatilishi lozim, belgilangan og'ish va buzilishi, hujjatlarni qo'llab-quvvatlash to'liq paketi bartaraf etish bo'yicha tavsiyalar.

6.3. Xulosa hisoboti Ichki audit xizmati boshlig'i unsurlar 6.1 va ushbu Nizomning 6.2 shartlariga muvofiqligini yakunlandi ichki audit natijalari quyidagi tuziladi tomonidan imzolangan bo'lishi kerak.

6,4. Xulosa hisoboti o'z ichiga oladi:

• 
  Analitik qismi;
  
• 
  Hulosa qismi;
  
• 
  Hujjatlarni qo'llab-quvvatlash to'liq paketi.
  

6.5. Umumiy Hisobotning Analitik qismi ob'ektlar 6,1 va ushbu Nizomning 6.2 shartlariga muvofiqligini ichki audit xodimlari tomonidan amalga oshiriladi audit natijalari bo'yicha ma'lumot hulosa ichiga oladi.

6,6. Hisobot hulosa qismi o'z ichiga oladi:

• 
  Kompaniya boshqaruv kengashi va tarkibiy bo'linmalari faoliyati, shuningdek, hozirgi holatda Umumiy baholash;
  
• 
  Belgilangan og'ish va buzilishi bartaraf etish yuzasidan Ichki audit xizmati tavsiyalar, shuningdek, o'simlik moliyaviy va xo'jalik faoliyati samaradorligini oshirish va korporativ boshqarishni takomillashtirish takomillashtirish bo'yicha hulosa takliflar.
  

6.7. Xulosa hisoboti ichki audit bajarilishi o'n (10) kun ichida tayyor bo'lishi kerak.

6.8. Xulosa hisobot ko'rib chiqish va yanada tasdiqlash uchun Kompaniya Kuzatuv kengashi, to'g'ridan-to'g'ri taqdim etiladi. Ularning rozilikni hisobotlarni nusxalari Kompaniya kengashi taqdim etiladi.

6,9. Kompaniya boshqaruv kengashi ichki audit davomida aniqlangan kamchiliklarni bartaraf etish bo'yicha chora-tadbirlarni ko'radilar.

6.10. Ichki audit xizmati audit davomida aniqlangan buzilishi bartaraf etish uchun chora-tadbirlar o'z vaqtida va to'g'ri amalga oshirish ustidan nazorat, shuningdek, bir butun sifatida Kompaniya moliyaviy va xo'jalik faoliyati samaradorligini yaxshilashga tuzadi.

VII. Ichki audit xizmati JAVOBGARLIGI

7.1. Ichki audit xizmati xodimlari javobgardirlar:

• 
  Audit natijalarini buzib ko'rsatish;
  
• 
  Ularga taqdim yoki rasmiy vazifalarini bajarishi munosabati bilan ma'lum bo'ldi Kompaniyaning axborot maxfiy etuvchi savdo sir tutish etilmaganda;
  
• 
  Saqlab qolish va olingan hujjatlar ma'lumot.
  

7.2. Ichki audit xizmati kompaniyasi moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini oshirish uchun audit davomida aniqlangan qonunbuzarliklarni bartaraf etish uchun chora-tadbirlar baholash uchun javobgarlikni, va chora-tadbirlar bilan atalgan.

7.3. Kompaniya Kuzatuv Kengashi choraklik kompaniyasi moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini oshirish uchun tuzatuv chora va chora-tadbirlar bilan ichki audit xizmati audit hisobotini eshitadi.