Sweden Finland Austria

1-3. The couple has 1, 2 or 3 children
For child no. 1 (6 years old) there is a refundable tax credit of 4,200 ATS and a cash
benefit of 15,600 ATS, in total 19,800 ATS. Compared to the situation without
children the increase in disposable income is (( 19,800)/335,791) x 100 = 5.9 per
cent with one child ( 6 years old ).
For child no. 2 (3 years old) there is a refundable tax credit of 6,300 ATS and a cash
benefit of 15,600 ATS, in total 21,900 ATS. Compared to the situation without
children the increase is (( 19,800 + 21,900)/335,791) x 100 = 12.4 per cent with two
children ( 6 and 3 years old).
For child no. 3 ( 1 year old, assumed born in 1997) the refundable tax credit is 8,400
ATS and the cash benefit is again 15,600 ATS, in total 24,000 ATS. Compared to
the situation without children the increase is (( 19,800 + 21,900 + 24,000)/335,791)
x 100 = 19.6 per cent with 3 children ( 6, 3 and 1 year old ).
4.
The couple gets their second child and has 2 children
In Austria the wife receives full compensation for 16 weeks in connection with birth,
so there is no change in the disposable income - whether it is max. Duration (16
weeks ) or common duration ( 14 weeks ) for the maternity leave. There are supple-
mentary leave possibilities where the father can also participate, but the compensa-
tion is lower.

---

145
Annex
Tax and social contribution calculation for single APW, 1997. ATS.
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
302,500
of which for 12 months . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
259,286
of which for 2 months (13 and 14) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
43,2 14
Social contributions
For 12 months:
(0.0395 + 0.0300 + 0.1025 + 0,01) x 259,286 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
47,190
For 2 months:
(0.0395 + 0.0300 + 0.1025) x 43,214 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7,433
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
54,62 3
Taxable income (12 months)
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
259,286
- Basic allowance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
819
- Work related allowance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,800
- Social contributions (12 months) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
47,190
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
209,477
Rounded
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
209,500
Gross tax liability (12 months)
10 per cent of 50,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5,000
+ 22 per cent of 100,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 2 ,000
+ 32 per cent of 59,500 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19,040
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
46,040
Net tax liability (12 months)
Gross liability . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
46,040
- General tax credit 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8,560
- Wage related tax credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,500
- Transportation related tax credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4,000
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
31,980
Taxable income (2 months)
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
43,2 14
- Social contributions (2 months) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7,433
- Tax free amount . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8,500
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 7,2 81
Tax from 2 months income
6 per cent of 27,281 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,637
To be continued

---

146
Tax and social contributions
Social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
54,62 3
+ Tax (12 months) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
31,980
+ Tax (2 months) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,637
Total
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
88,2 40
1) The general tax credit of 8,840 ATS is tapered to 0 for income (taxable, 12 months) between 200,000 ATS
and 500,000 ATS, i.e 29.47 ATS per 1,000 ATS in this range. Here there are 9.5 thousand so the reduc-
tion is 9.5 x 29.47 = 280 ATS. The tax credit is 8,840 - 280 = 8,560 ATS.

---

147