Study Notes management accounting acca f2

 
Idle Time / Down Time
➢
 
Time that is paid for but in which no work was done (so it is 
non-productive time
) 
➢
 
It is always treated as an 
indirect labour cost
(both for direct and indirect workers) 
➢
 
There is no idle time in overtime but general overtime may arise due to idle time. 
➢
 
Idle time hours are deducted from normal basic hours 
 
Reasons of idle time
▪ Production disruption 
▪ Machine breakdown 
▪ Shortage of material 
▪ Inefficient scheduling
▪ Poor labour supervision 
▪ Payments for tea break 
▪ Payments for rest periods 
▪ Sudden fall in demand of a product 
▪ Strike at supplier’s business
 
 
 
 
 
 

---

F2 Management Accounting 
Page 26 of 147 
An idle time ratio 
is a useful ratio for the control of idle time: 
Idle time ratio = Idle hours
Total hours paid 
x 100 
 
Total hours paid = 
Productive hours + Non-productive hours 
 
Total hours worked= 
only Productive hours 
❖
Question solving pattern: 
$ D. Lab $Ind. Lab
Direct Workers
Basic wage 
[(basic hours – idle time hour) 
x
 Basic rate]
 
X
:
Idle time 
(idle time hours 
x
 basic rate)
 
X
Overtime:
Specific:
 
At basic rate 
(specific overtime hours 
x
 basic rate)