Soliq raqobati

Soliq raqobati, tartibga soluvchi raqobat shakli, hukumatlar ishlab chiqarish resurslarining kirib kelishini rag'batlantirish yoki bu resurslarning chiqib ketishini oldini olish uchun fiskal yuklarni kamaytirishdan foydalanganda mavjud. Ko'pincha bu soliq solishning umumiy darajasini va/yoki maxsus soliq imtiyozlarini minimallashtirish, qiyosiy ustunlikni yaratish orqali to'g'ridan-to'g'ri xorijiy investitsiyalar, xorijiy bilvosita investitsiyalar (moliyaviy investitsiyalar) va yuqori qiymatli inson resurslarini jalb qilish bo'yicha hukumat strategiyasini anglatadi.
tarix
1900-yillarning oʻrtalaridan boshlab hukumatlar oʻz soliqlarini belgilashda koʻproq erkinlikka ega boʻldilar, chunki kapital va odamlarning erkin harakatlanishiga toʻsiqlar baland edi.[iqtibos keltirish kerak] Globallashuvning bosqichma-bosqich jarayoni bu toʻsiqlarni pasaytiradi va kapital oqimining koʻpayishiga va ishchi kuchining koʻproq harakatlanishiga olib keladi.
Ta'sir
2020 yilgi tadqiqotga ko'ra, soliq raqobati "birinchi navbatda mobil firmalar uchun soliqlarni kamaytiradi va biznesni joylashtirish samaradorligiga jiddiy ta'sir ko'rsatishi dargumon."[2] 2020 yilgi NBER hujjatida Amerika Qo'shma Shtatlaridagi davlat va mahalliy biznes soliq imtiyozlari sabab bo'lganligi haqida ba'zi dalillar topildi. bandlikni oshirish uchun, lekin rag'batlantirishlar davlat va mahalliy darajada kengroq iqtisodiy o'sishni oshirganligi haqida hech qanday dalil yo'q.[3]
Yevropa Ittifoqi
Evropa Ittifoqi (EI) soliq raqobatining rolini ham ko'rsatadi. Kapital va odamlarning erkin harakatlanishi uchun to'siqlar yo'q bo'lib qoldi. Ba'zi davlatlar (masalan, Irlandiya Respublikasi) YI mablag'lari hisobidan zarur infratuzilma (yo'llar, telekommunikatsiya) uchun to'lovlarni amalga oshirishda katta miqdordagi xorijiy investitsiyalarni jalb qilish uchun o'zlarining past darajadagi korporativ soliqlaridan foydalanganlar. Aniq hissa qo'shuvchilar (Germaniya kabi) infratuzilmani soliqlari past bo'lgan mamlakatlarga o'tkazish g'oyasiga keskin qarshi. Biroq, sof hissa qo'shuvchilar soliqlarni yuqori ushlab turgan va gullab-yashnamagan Gretsiya va Portugaliya kabi oluvchi davlatlardan shikoyat qilishmagan. Evropa Ittifoqiga integratsiya iste'mol solig'ini uyg'unlashtirish uchun doimiy bosimni keltirib chiqaradi. Evropa Ittifoqiga a'zo davlatlar qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) kamida 15 foiz (asosiy QQS bandi) bo'lishi kerak va imtiyozli soliq zonasiga kiritilishi mumkin bo'lgan mahsulot va xizmatlar to'plamini cheklaydi. Shunga qaramay, ushbu siyosat odamlarning ayrim tovarlarni (masalan, avtomobillarni) sotib olayotganda QQS darajasidagi farqdan foydalanishini to'xtatmaydi. Bunga hissa qo'shadigan omil - yagona valyuta (Evro), elektron tijoratning o'sishi va geografik yaqinlik.

Soliqlarni uyg'unlashtirish uchun siyosiy bosim Evropa Ittifoqi chegaralaridan tashqariga chiqadi. Maxsus soliq rejimlariga ega bo'lgan ba'zi qo'shni davlatlar (masalan, Shveytsariya) allaqachon bu sohada ba'zi imtiyozlarga majbur bo'lishgan.

Tanqid
Soliq raqobati tarafdorlarining ta'kidlashicha, bu odatda soliq to'lovchilar va jahon iqtisodiyotiga foyda keltiradi.[4]

Ba'zi iqtisodchilarning ta'kidlashicha, soliq raqobati iqtisodiy o'sishni rag'batlantiradigan past korporativ soliq stavkalari tufayli umumiy soliq miqdorini oshirishda foydalidir.[5] [6] Boshqalar fikricha, soliq raqobati odatda zararli, chunki u investitsiya qarorlarini buzadi va shu tariqa kapitalni taqsimlash samaradorligini pasaytiradi, milliy soliq yukini kapitaldan uzoqroqda va mehnat kabi kamroq harakatlanuvchi omillarga qayta taqsimlaydi va hukumatlarni majburiy ravishda demokratiyaga putur etkazadi. soliq tizimini saylovchilar istamaydigan tarzda o'zgartirish [iqtibos keltirish kerak]. Bu, shuningdek, milliy va xalqaro soliq tizimlarida murakkablikni oshirishga moyildir, chunki hukumatlar doimiy ravishda soliq tizimini "raqobatbardosh" soliq muhitini hisobga olgan holda o'zgartiradilar. [7]

Shuningdek, raqobat biznes uchun foydali bo'lgani kabi, raqobat ham hukumatlar uchun foydalidir, chunki u samaradorlik va davlat byudjetini yaxshi boshqarishga yordam beradi[8].

Boshqalar, mamlakatlar o'rtasidagi soliq raqobatining bozordagi kompaniyalar o'rtasidagi raqobatga hech qanday aloqasi yo'qligini ta'kidlaydilar: masalan, muvaffaqiyatsiz kompaniya va muvaffaqiyatsiz davlat o'rtasidagi farqni ko'rib chiqing va bozor raqobati odatda foydali deb hisoblansa-da, mamlakatlar o'rtasidagi soliq raqobati. har doim zararli.

Boshqalar, mamlakatlar o'rtasidagi soliq raqobatining bozordagi kompaniyalar o'rtasidagi raqobatga aloqasi yo'qligini ta'kidlaydilar: masalan, muvaffaqiyatsiz kompaniya va muvaffaqiyatsiz davlat o'rtasidagi farqni ko'rib chiqing va bozor raqobati odatda foydali deb hisoblansa-da, mamlakatlar o'rtasidagi soliq raqobati. har doim zararli. [9]

Ba'zi kuzatuvchilarning fikricha, soliq raqobati odatda hukumat siyosatining asosiy qismi bo'lib, yaxshi haq to'lanadigan ish o'rinlarini yaratish (ko'pincha ish o'rinlari juda cheklangan mamlakatlar yoki mintaqalarda) yo'li bilan ishchi kuchini yaxshilashga qaratilgan. Boshqalar esa, bu, asosan, investorlar uchun foydalidir, chunki korporatsiyalar uchun samarali soliq stavkalarini pasaytiradigan soliq raqobati bo'lmaganida, ishchilar yaxshi maosh olishlari mumkin edi (ham ularga soliq solishni kamaytirish orqali, ham boylikni yuqori qayta taqsimlash orqali).

2.Hukumatlar ko'pincha yirik biznes uchun soliqlarni oshirish dahshatli xato bo'lishini ta'kidlaydilar. Xalqaro korporatsiyalar o'z sarmoyalarini boshqa joyga - "raqobatbardosh" soliq tizimi deb ataladigan mamlakatlarga olib boradi va bizning global bozordagi mavqeimiz qulab tushadi.

Ushbu Mythbuster mamlakatlar o'rtasidagi soliq raqobatiga urg'u berish qanchalik nosog'lom ekanligini ochib beradi. Bu shuni ko'rsatadiki, alohida mamlakatlar global poygada ishtirok etishlari shart emas va soliq "raqobati" hammaga zarar etkazishi mumkin, ammo badavlat odamlar uchun.

Mif

“Bizda raqobatbardosh soliq tizimi bo‘lishi kerak!” degan hayqiriq kabi siyosatchi uchun bir nechta shiorlarni aytish oson. Bu juda mantiqiy tuyuladi. Raqobat va raqobatbardoshlik yaxshi narsa, to'g'rimi? Soliq nuqtai nazaridan emas. Bunday chaqiriqlar deyarli har doim ulkan iqtisodiy xatoga asoslanadi. Mana muammo, eng oddiy holatda. Bozorda kompaniyalar o'rtasidagi raqobat yaxshi narsadir. Raqobat poygasi, barcha siğil va kamchiliklariga qaramay, biznes dunyosini aylantiradi. Bu shuni anglatadiki, kompaniyalar yaxshi mahsulot ishlab chiqarish uchun doimo innovatsiyalar qilishlari kerak va xizmatlar, yaxshi narxlarda. Agar ular raqobatlasha olmasalar, ular yo'qoladi va yo'qoladi. Bu qayg'uli tuyuladi, lekin bu "ijodiy vayronagarchilik" bozorlarning sog'lom dinamizmining manbai. Xodimlar, mijozlar va etkazib beruvchilar boshqa joylarda ham shunga o'xshash imkoniyatlarni topishlari mumkin. Ammo soliq to'lovchilar sog'lom bozor raqobati g'oyasini butunlay va mutlaqo boshqacha narsani oqlash uchun o'g'irlab ketishdi: soliq bo'yicha mamlakatlar o'rtasidagi "raqobat" g'oyasi. Bu butunlay boshqacha iqtisodiy hayvon. nazariya
Mamlakatlar o'rtasidagi soliq "raqobatini" qo'llab-quvvatlash uchun qo'llaniladigan nazariy dalillar iqtisodchi Charlz Tibout tomonidan 1956 yilgi hujjatga2 asos solingan. U fuqarolar o'rtasida tanlash mumkin, deb yozgan yashash uchun ko'plab jamoalar, har bir jamoa turli xil jamoat tovarlari va soliqlarni taklif qiladi, natijada paydo bo'lgan "raqobat" yurisdiktsiyalarni o'z soliqlarini to'plash va samarali sarflashga majbur qiladi.
Bu argument hozirgi kungacha takrorlanadi.3 Lekin afsuski, uni tasdiqlovchi hech qanday dalil yo'q. Aksincha.4
Tieboutning argumenti shafqatsiz taxminlarga asoslanadi - eng muhimi, juda yaxshi bilimdon fuqarolar to'dasi soliq inspektori shlyapasi ostida baliq tudalari kabi bir yurisdiktsiyadan ikkinchisiga uchib ketishadi. Bu aniq bema'nilik.
Biroq, odamlar soliq stavkasining o'zgarishiga javoban kamdan-kam hollarda harakat qilsalar ham, ancha harakatchanroq narsa bor: moliyaviy kapitalning to'lqinlari butun dunyo bo'ylab yaxshi daromad olish uchun doimiy ovda. Soliq "raqobati" maniiyasi ostida hukumatlar soliq stavkalarini pasaytirish orqali bu bema'ni kapitalni jalb qilish uchun soliq tizimlarini yanada "raqobatbardosh" qilishga harakat qiladilar.
Lekin bu yaxshi narsami? Bir so'z bilan aytganda, yo'q.
Haqiqat
Soliq "raqobati" boylikka olib keladi
yuqoriga qayta taqsimlanadi
Soliq "raqobatining" birinchi asosiy natijasi boylikni yuqoriga qarab qayta taqsimlashdir. Kapitalga soliq stavkalari ushbu "raqobatbardosh" bosimlarga javoban pasayganligi sababli, hukumatlar jamiyatning boshqa, kam badavlat qatlamlariga yuqori soliqlarni undirish yoki asosiy davlat xizmatlarini qisqartirish orqali kamomadlarni qoplaydi. Shunday qilib, soliq "raqobati" tengsizlik va mahrumlikni kuchaytiradi.

Soliq jannatlari bu "raqobatbardosh" boltaning eng keskin tomonidir. Kapital egalari foydani soliq jannatlariga aylantirib, u yerda nol yoki juda past soliqlarni to'laydilar, keyin esa haqiqiy boylik yaratilayotgan quruqlikdagi mamlakatlardagi siyosatchilarga siyosatchilar o'z daromadlarini qisqartirgan taqdirdagina soliq tarmog'iga pul olib kelishlarini aytadilar. kapital uchun uy soliqlari yana bir oz. Ko'pincha siyosatchilar bedana, va yana bir oz kesib. Boylik yuqoriga siljiydi.

Bularning barchasi teskari ta'sirga ega. Korporativ soliqlarni kamaytirish hukumatlarni boylardan shaxsiy daromad solig'i stavkalarini kamaytirishga ham olib keladi. Agar ular buni qilmasa, boy shaxslar o'zlarining oddiy daromadlarini kapital daromadlari sifatida qayta tasniflash, soliq "raqobati" tufayli pastroq bo'lgan kapital daromad solig'i stavkasidan bahramand bo'lish yo'llarini topadilar.5 Ko'proq boylik yuqoriga oqib boradi.

Soliq "raqobati" rivojlanayotgan mamlakatlarga ayniqsa qattiq ta'sir qiladi. Korporatsiyalar solig'ini undirish ko'p sonli kambag'al odamlardan kichik daromad solig'ini undirishga urinishdan ko'ra sodda va daromadliroq bo'lganligi sababli, rivojlanayotgan mamlakatlar hukumatlari o'z daromadlarini to'ldirishda asosan unga tayanadilar. Shunday qilib, XVJ hisobotlaridan biri tushuntirganidek, soliq “raqobatining” rivojlanayotgan mamlakatlarga ta’siri rivojlangan mamlakatlarga qaraganda “ko‘proq tashvishli” bo‘lishi mumkin. Ammo boy davlatlar ham juda ko'p azob chekmoqda. Masalan, Amerika Qo'shma Shtatlarida alohida shtatlar shtatlararo soliq "raqobati" bilan shug'ullanadilar, natijada, bir hisobotda aytilishicha, "barcha shtatlarda kam va o'rta daromadli oilalardan ko'proq talab qiladigan regressiv soliq tizimlari mavjud. eng boylardan ko'ra."8

Xalqaro soliq “raqobati”ning eng past boy qatlamlarga soliq solishga majburlashi hamda davlat soliq tizimlariga bunday regressiv ta’siri boy, kambag‘al va o‘rta sinflar taxminan bir xil samarali soliq stavkasini to‘laydigan soliq tizimini keltirib chiqaradi.9 1-rasmda ko‘rsatilgan. jahon tendentsiyasi.

Korporativ daromad solig'i badallarining kamayishi butun dunyo bo'ylab korporativ foydaning iqtisodiyotdagi ulushi sifatida ortib borish tendentsiyasiga hamroh bo'ldi.10 Ushbu ikki qarama-qarshi tendentsiyaning natijasi kunlik pul ko'rinishida bir tekis korporativ soliq tushumlari va inflyatsiyadan keyin tushumlarning pasayishi bo'ldi. hisobga olinadi.
Xulosa qilib aytganda, soliq "raqobati" butun soliq tizimini siqib chiqaradi, shuning uchun boylar kamroq, kambag'allar esa ko'proq to'laydi. Saylovchilar hech qachon mustaqil ravishda bunday natijani tanlamaydilar; soliq raqobati ularni samarali ravishda majbur qiladi. Bu, shuningdek, xalqning hukumatni qo'llab-quvvatlashini zaiflashtiradi va ijtimoiy keskinlikni kuchaytiradi.
Biroq, bu soliqdan etkazilgan zararning faqat bir qismi
'musobaqa'.