Шпаргалка по анализу финансовой отчетности учебное пособие

K^
=
 Выручка от реализации / Средние остатки
денежных средств;
2) длительность оборота в днях:
Дад =
 Средние остатки денежных средств х Т /
Выручка от реализации,
где
 Т
- длительность анализируемого периода в днях.
В нормальной ситуации текущая деятельность органи-
зации должна обеспечивать приток денежных средств,
полностью покрывающий либо отток средств по инвести-
ционной деятельности, либо большую часть оттока средств
по инвестиционной деятельности с привлечением прито-
ка средств по финансовой деятельности для покрытия
оставшейся части «инвестиционного оттока».
Данные показатели каждая организация определяет
с учетом ситуации и индивидуальных особенностей биз-
неса, однако если «финансовый приток» не содержит
долгосрочных кредитов и в тоже время является основным
источником «инвестиционного оттока», организация дол-
жна рассматривать такую тенденцию как достаточно опас-
ную (которая с большой вероятностью приведет организа-
цию в «кредитную ловушку»).
• достаточно ли собственных средств организации для ин-
вестиционной деятельности или необходимо привлечение до-
полнительных средств в рамках финансовой деятельности;
* в состоянии ли организация расплатиться по своим теку-
щим обязательствам.
Этот метод не раскрывает взаимосвязи между полученным
финансовым результатом и движением ДС на счетах организа-
ции. Информация о наличии и движении ДС должна разъяс-
нять руководителю причину расхождения размера прибыли и
изменения ДС. С этой целью лучше воспользоваться косвен-
ным методом анализа движения ДС.
При косвенном методе финансовый результат преобразует-
ся с помощью ряда корректировок в величину изменения де-
нежного потока за анализируемый период.
В результате осуществления корректировок финансового ре-
зультата его величина преобразуется в значение изменения
остатка ДС за анализируемый период: