Решение Об утверждении Инструкции о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан

Условный номер, указывающий на вид платежных документов, используемых при совершении операций через лицевые счета
СИМВОЛЫ (КОДЫ)
предыдущее редактирование.

Символы (коды )	Наименование условных числовых символов (шифров)
01	Платежное поручение
02	Платежный запрос
03	Кассовые документы
05	Заявка на аккредитив
06	Мемориальный орден
08	Мемориальный ордер на исправление ошибок
11	Назначение коллекции
21	Платежное поручение через систему дистанционного обслуживания

постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 27 июня 2020 года № 15/8 (регистрационный номер 1834-9 от 29.07.2020) - Национальная база данных законодательства, 29.07.2020 , 20.10.1834-9/1134)
предыдущее редактирование.
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 к Инструкции
о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан
Об учете операций по покупке иностранной валюты и определении прибыли и убытка после переоценки валюты
Примеры
В сводном бухгалтерском балансе на 14.09.20___г. отражены следующие остатки на счетах:

Счет	Книга в долларах (в долларах США)	Книга в долларах (по курсу переоценки 8 092,13 сум за 1 доллар)	Книга в сумах	Джами
Средства на корреспондентском счете в ЦБ	1000 долларов	8.092.130	8 000 000 000	8.008.092.130
Прочие активы			69 000 000 000	69 000 000 000
Итого: активы		-	77 000 000 000	77.008.092.130
Средства клиентов	1000 долларов	8.092.130	10 000 000 000	10.008.092.130
Другие обязательства			67 000 000 000	67 000 000 000
Итого: обязательства и капитал		-	77 000 000 000	77.008.092.130

1. 1000 долларов было куплено у клиента банка. Курс покупки банка за 1 доллар США составляет 8 071,00 сум.
Дата 15.09.20 ___ года
Курс пересчета составляет 8 092,13 сумов за 1 доллар США.
Бухгалтерские проводки, отражающие покупку на 1000 долларов:

Книга в долларах			Книга в сумах
Dt 202XX-Учетная запись клиента	1000 долларов		Дт 17101- «Счета валютной позиции»	8 071 000
Кт 17101- «Счета валютной позиции»		1000 долларов	Kt 202XX-Учетная запись клиента		8 071 000

Сводный балансовый отчет по операциям в иностранной валюте для отражения прибыли:

Счет	Книга в долларах (в долларах США)	Книга в долларах (по курсу переоценки 8 092,13 сум за 1 доллар)	Книга в сумах	Джами
Средства на корреспондентском счете в ЦБ	1000 долларов	8.092.130	8 000 000 000	8.008.092.130
Счета валютной позиции	(1000)	(8.092.130)	8 071 000	(21.130)
Прочие активы	-	-	69 000 000 000	69 000 000 000
Итого: активы	-	-	77.008.071.000	77.008.071.000
Средства клиентов	-	-	10 008 071 000	10 008 071 000
Другие обязательства	-	-	67 000 000 000	67 000 000 000
Итого: обязательства и капитал	-	-	77.008.071.000	77.008.071.000

По кредитовому остатку по счету 17101 получена прибыль в размере 21 130 сумов от операций с иностранной валютой. Отчет о прибыли:

Книга в долларах			Книга в сумах
Бухгалтерской записи нет			Кт 17101- «Счета валютной позиции»	21.130
			Кт 45401- Прибыль в иностранной валюте по договору «Спот» »		21.130

Совокупный баланс после прибылей и убытков:

Счет	Книга в долларах (в долларах США)	Книга в долларах (по курсу переоценки 8 092,13 сум за 1 доллар)	Книга в сумах	Джами
Средства на корреспондентском счете в ЦБ	1000 долларов	8.092.130	8 000 000 000	8.008.092.130
Счета валютной позиции	(1000)	(8.092.130)	8.092.130
Прочие активы	-	-	69 000 000 000	69 000 000 000
Итого: активы	-	-	77.008.092.130	77.008.092.130
Средства клиентов	-	-	10 008 071 000	10 008 071 000
Другие обязательства	-	-	67 000 000 000	67 000 000 000
Чистая прибыль (убыток)	-	-	21.130	21.130
Итого: обязательства и капитал	-	-	77.008.092.130	77.008.092.130

2. Операция не проводилась. Переоценка и подготовка финансовой отчетности.
Дата 30.09.20 ___ года
Курс пересчета составляет 8 077,48 сумов за 1 доллар США.
Сводный балансовый отчет в сумах от переоценки остатков по счетам в иностранной валюте для отражения убытков:

Счет	Книга в долларах (в долларах США)	Книга в долларах (по курсу переоценки 8 077,48 сум за 1 доллар)	Книга в сумах	Джами
Средства на корреспондентском счете в ЦБ	1000 долларов	8 077 480	8 000 000 000	8.008.077.480
Счета валютной позиции	(1000)	(8.077.480)	8.092.130	14 650
Прочие активы	-	-	69 000 000 000	69 000 000 000
Итого: активы	-	-	77.008.092.130	77.008.092.130
Средства клиентов	-	-	10 008 071 000	10 008 071 000
Другие обязательства	-	-	67 000 000 000	67 000 000 000
Чистая прибыль (убыток)	-	-	21.130	21.130
Итого: обязательства и капитал	-	-	77.008.092.130	77.008.092.130

Дебетовое сальдо по счету 17101 показывает убыток от валютного пересчета на отчетную дату в размере 14 650 сум. Учет убытков:

В книге в долларах			В книге в сумах
Бухгалтерской записи нет			Дт 55302- Убытки в иностранной валюте по сделкам «спот» »	14 650
			Кт 17101- «Счета валютной позиции»		14 650

Консолидированный баланс после убытка:

Счет	Книга в долларах (в долларах США)	Книга в долларах (по курсу переоценки 8 077,48 сум за 1 доллар)	Книга в сумах	Джами
Средства на корреспондентском счете в ЦБ	1000 долларов	8 077 480	8 000 000 000	8.008.077.480
Счета валютной позиции	(1000)	(8.077.480)	8 077 480
Прочие активы	-	-	69 000 000 000	69 000 000 000
Итого: активы	-	-	77.008.077.480	77.008.077.480
Средства клиентов	-	-	10 008 071 000	10 008 071 000
Другие обязательства	-	-	67 000 000 000	67 000 000 000
Чистая прибыль (убыток)	-	-	6480	6480
Итого: обязательства и капитал	-	-	77.008.077.480	77.008.077.480

Постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан № 15/10 от 13 июля 2019 года (регистрационный № 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08 .2019, 19.10.1834-8/3552-сын)


(Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2008 г., № 28, ст. 276; 2012 г., № 28, ст. 325; 2013 г., № 21, ст. 276; 2013 г., № 29, ст. 375; 2015 г., № 29, ст. 6, ст. 68, № 37, ст. 492, 2016, № 24, ст. 293, Национальная база данных законодательства, 9 марта 2018 г., 10/18/1834-7/0866-сын, 13.08.2019 г., 10 /19/1834-8/3552-сын, 29.07.2020 г., 20/10/1834-9/1134-сын, 26.01.2021 г., № 10/21/3285/0073, Национальная база данных законодательства, № 20.28.2021, № 21.10.3313/0724 )