Reja: Kirish Pul oqimlari to’g’risidagi hisobot tahlili, mazmuni va muhim vazifalari


Olmaliq kon metallurgiya kombinatining pul oqimlarini bashorati1



Download 113,04 Kb.
bet4/7
Sana21.06.2022
Hajmi113,04 Kb.
#688492
1   2   3   4   5   6   7
Bog'liq
MM-59 Ibragimov Baxodir

Olmaliq kon metallurgiya kombinatining pul oqimlarini bashorati1

Ko‘rsatkichlar nomi

1-chorak

2-chorak

3-chorak

4-chorak

1

2

3

4

5

1.Operatsion faoliyat













Mahsulot (ish va xizmat)larni sotishdan kelib tushgan pul mablag‘lari

6 846 792 864



5 487 934 796



6 849 661 394



5 768 326 780



Material, ovar, ish va xizmatlar uchun mol yetkazib beruvchilarga to‘langan pul mablag‘lari

2034896425

2286741318

2379554893

2473639188

Xodimlarga va ular nomidan to‘langan pul mablag‘lari

693824552

714374218

741452781

814724415

Operatsion faoliyatning boshqa pul tushumlari va to‘lovlari

277648936

354893774

245917641

36282491

Jami: operatsion faoliyatning sof pul kirimi / chiqimi (satr 010-020-030+/-040

8 021 798 777

8 843 944 106

9 970 915 626

9 056 690 383

Investitsiya faoliyati













Asosiy vositalarni sotib olish va sotish

58476396

60172482

69276347

71759021

Nomoddiy aktivlarni sotib olish va sotish

-

-

-

-

Uzoq va qisqa muddatli investitsiyalarni sotib olish va sotish

3282496

3417843

4288614

4875879

Investitsion faoliyatning boshqa pul tushumlari va to‘lovlari

560465872

587985655

326587415

509489992

Jami: investitsion faoliyatning sof pul kirimi / chiqimi (satr 060+/-070+/-080+/090

622 224 764

651 575 980

400 152 376

586 124 892

Moliyaviy faoliyat













Olingan va to‘langan foizlar

785658

789658

760567

289181943

Olingan va to‘langan dividendlar

428694526

458264846

416837667

471183227

Aksiyalar chiqarishdan yoki xususiy kapital bilan bog‘liq bo‘lgan boshqa instrumentlardan kelgan pul tushumlari

-

-

-

-

Xususiy aksiyalar sotib olingandagi pul to‘lovlari

-

-

-

-

Uzoq va qisqa muddatli kredit va qarzlar bo‘yicha pul tushumlari va to‘lovlari

233483917

248937618

251679327

260597615

Uzoq muddatli ijara (moliyaviy lizing) bo‘yicha pul tushumlari va to‘lovlari













Moliyaviy faoliyatning boshqa pul tushumlari va to‘lovlari

241867289

257201803

237204567

258424818

Jami: moliyaviy faoliyatning sof pul kirim / chiqim (satr 110+/-120+130140+/-150+/-160+/-170)

904 831 390

745 193 925

906 482 128

1 279 387 603

Soliqqa tortish













To‘langan daromad (foyda) solig‘i

1586098754

14009439

1849738934

2726432541

To‘langan boshqa soliqlar

1093820567

952794339

956203881

963663888

Jami: to‘langan soliqlar (satr 190+200)

2679919321

966803778

2805942815

3690096429

Jami: moliyaviy-xo‘jalik faoliyatining sof pul kirimi / chiqimi (satr 050+/-100+/180-210)

15 279 648 826

14 296 379 552

15 731 526 994

16 884 254 019

To‘g‘ri usul – xo‘jalik faoliyatidan pul mablag‘lari harakatini ijobiy va salbiy farqlanishlarini aniqlashning kassa usulida hisob-kitob qilinishidir72.


Pul mablag‘larini to‘g‘ri usulda tahlil etishning metodologik asosi balans usuli hisoblanadi. Uning mazmunini quyidagilar tashkil etadi:

PMdb + PMk – PMch = PMdo
Bu yerda:
PMdb, PMdo – pul mablag‘larining davr boshi va oxiriga qoldig‘i;
PMk – pul mablag‘lari kirimi;
PMch – pul mablag‘lari chiqimi.
2-jadval
Pul oqimi to‘g‘risidagi hisobot qatorlari2

Ko‘rsatkichlar

Kod

Pul mablag‘larining davr boshiga qoldig‘i

010

Asosiy (joriy) faoliyatdan pul mablag‘larining harakati




Xaridor va buyurtmachilardan olingan pul mablag‘lari

120

Boshqa kirimlar

130

Mahsulot (ish, xizmat)larni, xomashyo va boshqa aylanma aktivlarni olib kelishga yo‘naltirilgan pul mablag‘lari

150

Ish haqiga

160

Dividendlar, foizlar to‘loviga

170

Soliqlar va turli yig‘imlarga

180

Boshqa xarajatlarga

190

Asosiy (joriy) faoliyatdan pul mablag‘larining sof kirimi

020

Investitsion faoliyatdan pul mablag‘larining kirimi




Asosiy vositalar va boshqa oborotdan tashqari aktivlarni sotib olishdan tushumlar

210

Olingan foizlar

240

Asosiy vositalar olib kelishga, moddiy va nomoddiy aktivlarga daromadli qo‘yilmalar

290

Qimmatli qog‘ozlar va boshqa moliyaviy qo‘yilmalarni olish

300

Boshqa korxonalarga berilgan qarzlar

310

Investitsion faoliyatdan sof pul mablag‘larining harakati

340

Moliyaviy faoliyatdan pul mablag‘larini harakati




Boshqa korxonalardan olingan qarz va kreditlar

420

Qarz va kreditlarni qoplash (foiz to‘lovisiz)

430

Moliyaviy faoliyatdan sof pul mablag‘lari harakati

040

Pul va pul ekvivalentlarining sof o‘sishi (kamayishi)

050

Pul mablag‘larining davr oxiriga qoldig‘i

060

Pul oqimini asosiy faoliyat bo‘yicha ijobiy natijasi moliyaviy salohiyatning yaxshiligini ifoda etadi


3-jadval
Olmaliq kon metallurgiya kombinatining faoliyat turlari bo‘yicha pul oqimi3



Ko‘rsatkichlar

O‘tgan yilning shu davrida

Hisobot davrida

O‘zgarishi (+,-)



O’sish daraja si, %

Sum ma ming so’m

Salmo g‘i,%

Sum ma ming so’m

Salmo g‘i,%

Sum ma ming so’m

Salmo g‘i,%

1

Davr boshiga pul mablag‘lari qoldig‘i

1 233 377 752




1 408 975 313




175 597 561







2

Pul mablag‘larining jami kirimi

24 886 791 726

100%

26 691 934 804

100%

1 805 143 078










Shu jumladan faoliyat turlari bo‘yicha: -asosiy faoliyatdan

23 491 690 763

94,4%

25 174 882 123

94,3%

1 683 191 360

93,2%

-0,1%




-investitsion

-




-

-

-










-moliyaviy

1 395 100 963

5,6%

1 517 052 681

5,7%

121 951 718

6,8%

0,1%

3

Pul mablag‘larining jami chiqimi

15 536 147 800

100%

17 960 711 053

100%

2 424 563 253










Shu jumladan faoliyat turlari bo‘yicha:
-asosiy faoliyatdan

10 769 033 418

69,3%

12 831 784 343

71,4%

2 062 750 925

85,1%

2,1%




-investitsion

1 994 775 407

12,8%

2 275 942 258

12,7%

281 166 851

11,6%

-0,1%




-moliyaviy

2 772 338 975

17,8%

2 852 984 451

15,9%

80 645 476

3,3%

-1,7%

4

Davr oxiriga pul mablag‘lari qoldig‘i

1 408 975 313




-1 342 248 361




-2 751 223 674







Korxonada pul oqimini tahlilidan shuni qayd etish lozimki, joriy davrda pul oqimining davr boshiga qoldigi 171.6 ming so‘mni, pul mablag‘lari kirimi (operatsion, investitsion, moliyaviy faoliyatdan) 280 ming so‘mni, pul mablag‘lari chiqimi 5 983.3 ming so‘mni tashkil etgan. Pul mablag‘larining davr oxiriga qoldig‘i 468.9 ming so‘mni tashkil etgan. Pul mablag‘lari kirimi va chiqimida asosiy ulushni asosiy faoliyatdan daromad va xarajatlar, investitsion faoliyatdan xarajatlar tashkil etgan.


To‘g‘ri usulda tahlil etishning imkoniyatlari. Buxgalteriya hisobi schyotlaridagi ma’lumotlar asosida pul mablag‘larining kirimi va chiqimini hisoblashni nazarda tutadi. Ya’ni, joriy manbasi buxgalteriya hisobining schyotlar rejasidagi axborotlar hisoblanadi. Pul mablag‘lari schyotidagi debet va kredit aylanmalari hajmi tahlilning zaruriy manbasi hisoblanadi.
Barcha schyotlar bo‘yicha debet va kredit aylanmalari hajmi faoliyat turlari bo‘yicha qayta tarkiblanadi.
To‘g‘ri usulda pul mablag‘larini tahlil etish quyidagi savollarga aniq javob topish imkonini beradi:

    1. joriy faoliyatdan keladigan pul mablag‘larini faoliyat uzluksizligini va rejalashtirilgan investitsion faoliyatni ta’minlashga yetarlimi yoki yetishmasligini baholash;

    2. moliyaviy faoliyatdan keladigan pul mablag‘larining balanslangan sifatiga erishish uchun qancha mablag‘;

asosiy, investitsion va moliyaviy faoliyatdan xarajatlar va ularning kelish manbalarini korxona bo‘yicha jamlangan holda baholash;

  1. pul mablag‘lari kirimi va chiqimining ularning davr oxiriga qoldiq summalariga qay darajada ta’sir etishini baholash;

  2. faoliyat turlari bo‘yicha pul mablag‘lari tarkibiga, har bitta faoliyat turi bo‘yicha sof pul mablag‘lari sof kirimi (chiqimi)ni baholashga imkon beradi.

Joriy faoliyatdan sof pul mablag‘lari kirimi (chiqimi) ijobiy va salbiy holatlari kuzatiladi.
Ijobiy holat – korxona faoliyatining va kelgusidagi rivojlanish strategiyasining o‘z mablag‘lari hisobiga to‘g‘ri yo‘lga qo‘yilganligidan dalolat beradi. Investitsion faoliyatdan pul mablag‘larining salbiy holati uzoq muddatli aktivlarga investitsiya kiritish holatlarida kuzatiladi. Bu holat samaradorligi va natijaviyligida strategik qarorlar to‘g‘ri belgilangan bo‘lsa, joriy davr bo‘yicha xarajatlarni ko‘paytiradi va kelgusi davrlar bo‘yicha pul tushumlarining oshishiga olib keluvchi holat sifatida baholanadi. Moliyaviy faoliyatdan pul mablag‘larining sof harakatida ijobiy holat korxonaning kengaytirilgan faoliyatini tashqi manbalar hisobiga moliyalashtirilayotganligini bildiradi. Yuqoridagilarning aksi salbiy holatni ifoda etadi.
Pul mablag‘larini egri usuldagi tahlili. Egri usulda pul mablag‘larini tahlil etishning axborot ta’minoti sifatida buxgalteriya balansi, metodologiya asosi tahlilning balans usuli hisoblanadi.
Mazkur usulda pul mablag‘larining kirimida balans passivi moddalarining o‘sishi va aktiv moddalarning kamayishi, pul mablag‘lari chiqimida balans aktiv moddalarining ko‘payishi va passiv moddalarining kamayishini xarakterlaydi.
Pul mablag‘lari ko‘payishida asosiy manba joriy davr foydasi va amortizatsiya ajratmalari hisoblanadi.
Umumiy ko‘rinishda pul mablag‘lari harakatini, hisob-kitobini quyidagi formula asosida topish mumkin
SPX=SF+AA-(ΔA+AA)+(ΔP-SF)
Bunda
SF – joriy davr sof foydasi;
AA– amortizatsiya ajratmalari;
ΔA – aktivlarning o‘zgarishi;
ΔP – passivlarning o‘zgarishi.
1. Joriy faoliyatdan pul mablag‘larining sof harakati hisob-kitobi:
PMj.f. = SF+ AA - ΔZ - ΔDM + (ΔKjamg‘. -SF) + ΔKM
Bunda:
ΔZ – zaxiralarning o‘sishi;
ΔDM – debitorlik majburiyatlarining o‘sishi;
ΔKM – kreditorlik majburiyatlarining o‘sishi
(ΔKjam. - SF) – jamg‘arilgan kapitalning o‘sishi (taqsimlanmagan foyda va rezerv kapitalining) joriy davr foydasidan farqi (farq – joriy davrda ishlatilgan foyda summasi)ni xarakterlaydi.
Joriy faoliyatdan sof pul mablag‘lari harakati:
“+” sof foyda summasi amaortizatsiya, kirimga olingan schyotlardagi kamayish, kelgusi davr xarajatlarining o‘sishi, nomoddiy aktivlarni sotishdan zararlar, soliqlar bo‘yicha majburiyatlarning ortishi qo‘shiladi.
“-” qimmatli qog‘ozlarni sotishdan tushumlar, avans to‘lovlari ortishi, TMZ o‘sishi, to‘lovga qabul qilingan schyotlarning kamayishi, majburiyatlarning kamayishi, bank kreditlarining kamayishi.
2. Investitsion faoliyatdan sof pul mablag‘lari harakati hisob-kitobi:
ChDPi.d. = - (Δ OTA + AA)
Bunda:

  1. OTA – oborotdan tashqari aktivlar o‘sishi. Investitsion faoliyatdan sof pul mablag‘lari harakati:

“+” moddiy aktivlar va qimmatli qog‘ozlarni sotishdan pul
mablag‘lari kirimi;
“-” moddiy aktivlar va qimmatli qog‘ozlarni sotishdan pul mablag‘lari chiqimi.
3. Moliyaviy faoliyatdan pul mablag‘lari sof harakati hisob-kitobi:
PMm.f. = ΔKinv + Δ Mu + Δ Mq
Bunda:
Kinv – investitsiyalangan xususiy kapitalning o‘sishi (sotib olingan aksiyalar va qo‘shilgan kapital summasiga farq etuvchi ustav kapitali);
ΔMu – uzoq muddatli majburiyatlarning o‘sishi;
ΔMq – qisqa muddatli kreditlar va qarzlar summasining o‘sishi. Moliyaviy faoliyatdan sof pul mablag‘lari harakati :
“+” oddiy aksiyalarning emissiyasi;
“-” qarzlarni qoplash va dividendlar to‘lovi
4-jadval

Download 113,04 Kb.

Do'stlaringiz bilan baham:
1   2   3   4   5   6   7




Ma'lumotlar bazasi mualliflik huquqi bilan himoyalangan ©hozir.org 2024
ma'muriyatiga murojaat qiling

kiriting | ro'yxatdan o'tish
    Bosh sahifa
юртда тантана
Боғда битган
Бугун юртда
Эшитганлар жилманглар
Эшитмадим деманглар
битган бодомлар
Yangiariq tumani
qitish marakazi
Raqamli texnologiyalar
ilishida muhokamadan
tasdiqqa tavsiya
tavsiya etilgan
iqtisodiyot kafedrasi
steiermarkischen landesregierung
asarlaringizni yuboring
o'zingizning asarlaringizni
Iltimos faqat
faqat o'zingizning
steierm rkischen
landesregierung fachabteilung
rkischen landesregierung
hamshira loyihasi
loyihasi mavsum
faolyatining oqibatlari
asosiy adabiyotlar
fakulteti ahborot
ahborot havfsizligi
havfsizligi kafedrasi
fanidan bo’yicha
fakulteti iqtisodiyot
boshqaruv fakulteti
chiqarishda boshqaruv
ishlab chiqarishda
iqtisodiyot fakultet
multiservis tarmoqlari
fanidan asosiy
Uzbek fanidan
mavzulari potok
asosidagi multiservis
'aliyyil a'ziym
billahil 'aliyyil
illaa billahil
quvvata illaa
falah' deganida
Kompyuter savodxonligi
bo’yicha mustaqil
'alal falah'
Hayya 'alal
'alas soloh
Hayya 'alas
mavsum boyicha


yuklab olish