Reja: Kirish. Asosiy qism: Moliyaviy rejalashtirish va prognozlash. Strategik moliyaviy rejalashtirish. Rejalashtirishning asosiy printsiplari, usullari, vositalari va turlari. Moliyaviy rejalashtirish tizimlari

Kurs ishining mаqsаdi vа vаzifаlаri. Kurs ishining аsosiy maqsadi inson hayotida moliyaviy rejalashtirishning o’rni haqida nаzаriy jihаtdаn keng yoritish va tahlil qilishdan iborat.
Ushbu mаqsаdаn kelib chiqqаn hоlda bitiruv malakaviy ishida quyidagi vazifalar bеlgilandi:

• 
  moliyaviy rejalashtirish va prognozlash. strategik moliyaviy rejalashtirish;
  
• 
  rejalashtirishning asosiy printsiplari, usullari, vositalari va turlari;
  
• 
  moliyaviy rejalashtirish usullarib va turlari.
  
• 
  moliyaviy rejalashtirish tizimlari.
  

Moliyaviy rejalashtirish va prognozlash. Strategik moliyaviy rejalashtirish
Moliyaviy rejalashtirish deganda tashkilotni zarur moliyaviy manbalar bilan ta'minlash va kelajakda uning moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish uchun moliyaviy rejalar va rejalashtirilgan ko'rsatkichlar (standartlar) tizimini ishlab chiqish jarayoni tushuniladi.
Moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari: tashkilotning ishlab chiqarish, investitsiya va moliyaviy faoliyati uchun zarur moliyaviy resurslar bilan ta'minlash; kapitalni samarali investitsiya qilish usullarini aniqlash; Foydani ko'paytirish uchun ichki iqtisodiy zaxiralarni aniqlash: byudjet bilan oqilona moliyaviy aloqalarni o'rnatish, banklar va kontragentlarga xizmat ko'rsatish.
Moliyaviy rejalashtirish tamoyillari rejalashtirish nazariyasining umumiy tamoyillariga asoslanadi, ularning asosiylari quyidagilardan iborat:
-rejalashtirilgan faoliyatning yagona yo'nalishini, barcha bo'limlarning umumiy maqsadlarini anglatadigan birlik printsipi;
-individual bo'linmalar rejalarini muvofiqlashtirish printsipi;
-uzluksizlik printsipi shundan iboratki, rejalashtirish jarayoni muntazam ravishda olib borilishi, rejalar yaxshilanishi va tuzatilishi kerak;
-aniqlik printsipi, rejalar tashkilotning ish sharoitlariga imkon beradigan darajada aniq va batafsil bo'lishi kerakligini anglatadi;
-atamalarning moliyaviy korrelyatsiyasi printsipi, ya'ni. mablag'larning kelib tushishi va ishlatilishi belgilangan muddat ichida amalga oshirilishi kerak, uzoq muddatli qaytarish muddati bo'lgan investitsiyalar uzoq muddatli qarz mablag'lari hisobidan moliyalashtirilishi kerak;
-to'lov qobiliyati printsipi naqd pulni rejalashtirish yilning istalgan vaqtida tashkilotning to'lov qobiliyatini ta'minlashi kerakligini anglatadi;
-kapitalga qaytish printsipi, uzoq muddatli aktivlarga investitsiya qilish uchun, moliyalashtirishning eng arzon usullarini tanlash kerakligini anglatadi. Qarzga olingan kapital, agar u o'z kapitalining daromadliligini oshirsa, jalb qilinishi kerak. moliyaviy vosita (kaldıraç) ta'siri ta'minlanadi;
-risklarni balanslash printsipi uzoq muddatli riskli investitsiyalarni o'z mablag'larimiz hisobidan moliyalashtirish maqsadga muvofiqligini anglatadi;
-bozor ehtiyojlariga moslashish printsipi, ya'ni. bozor sharoitlari va ularning beriladigan kreditlarga bog'liqligini hisobga olish kerak;
-marjinal rentabellik printsipi shuni anglatadiki, maksimal (marjinal) rentabellikni ta'minlaydigan bunday investitsiyalarni tanlash maqsadga muvofiqdir.
Moliyaviy rejalashtirishning maqsadi ishlab chiqarish jarayonini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va moliya-kredit tizimi oldidagi majburiyatlarni bajarishdir.
Rejalarni ishlab chiqish uchun manbalar bazasi, ma'lumot manbalari:
Mahsulotlarni iste'molchilari va moddiy resurslarni etkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalar (shartnomalar);
Tashkilotning hisob siyosati;
Prognoz davrining boshiga moddiy va moliyaviy resurslarni, shuningdek ishlab chiqarish aktivlarining holatini baholash; -
ishlab chiqarish holati, uni kengaytirish zarurati va imkoniyati, mahsulotning raqobatbardoshliligini tahlil qilish natijalari, tegishli davr uchun naqd pul tushumini bashorat qilish uchun bozor sharoitlariga asoslangan holda ularni amalga oshirish; -
qonun hujjatlari bilan tasdiqlangan iqtisodiy standartlar, ya'ni. soliq stavkalari, maxsus jamg'armalarga majburiy ajratmalar stavkalari, bank foizlarining chegirma darajasi, eng kam oylik ish haqi va boshqalar.
Moliyaviy rejalashtirishning eng muhim ob'ektlari:
-sotilgan mahsulotlarni (tovarlar, ishlar, xizmatlar) sotishdan tushgan daromad;
-foyda va undan foydalanish yo'nalishlari;
-yaratilgan fondlar va zaxiralar va ulardan foydalanish;
-byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lanadigan to'lovlar miqdori;
-kredit bozoridan jalb qilingan mablag'lar hajmi;
-aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyoj;
-uzoq muddatli aktivlarga investitsiyalar hajmi va ularni moliyalashtirish manbalari va boshqalar.
Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullar qo'llaniladi: hisoblash va analitik, koeffitsientlar usuli, me'yoriy, balans balansi, rejalashtirilgan hisob-kitoblarni optimallashtirish, pul oqimi, maqsadli yo'naltirilgan, iqtisodiy va matematik modellashtirish va boshqalar.
Hisob-kitob va tahliliy ma'lumotlar o'tgan davrdagi resurslar harakatini tahliliga asoslangan bo'lib, tabiiy va qiymat ko'rsatkichlari harakatining asosiy naqshlarini, tendentsiyalarini, korxonaning ichki zaxiralarini aniqlashga imkon beradi.
Koeffitsient usuli o'tgan davrning rejalashtirilgan vazifalarini erishilgan haqiqiy natijalar va kelgusi davr uchun prognozlar asosida tuzatishga asoslangan. Amaldagi koeffitsientlar ishlab chiqarish va sotishning o'sish sur'atlari, narxlar indekslari, inflyatsiya, asosiy vositalarni qayta baholash ko'rsatkichlari va boshqalar.
Normativ usulning mohiyati shundan iboratki, oldindan belgilangan me'yorlar va texnik-iqtisodiy standartlar asosida xo'jalik yurituvchi subyektning moliyaviy resurslarga va ularning manbalariga bo'lgan ehtiyoji hisoblab chiqiladi.
Balans usuli - moliyaviy rejalarning alohida bo'limlarini solishtirish usuli bo'lib, xarajatlarni daromadlar bilan bog'lash uchun ishlatiladi.
Rejalashtirilgan hisob-kitoblarni optimallashtirish usuli rejalashtirilgan hisob-kitoblarning bir nechta variantlarini tayyorlashni o'z ichiga oladi, ulardan optimal variant turli mezonlar asosida tanlanadi.
Naqd pul oqimi usuli moliyaviy rejalarni tayyorlashda universaldir va zarur moliyaviy mablag'larni olish hajmi va muddatlarini bashorat qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi.
Dasturga asoslangan usul va iqtisodiy-matematik modellashtirish usullari bizga moliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilovchi omillar o'rtasidagi o'zaro bog'liqlikni aniqlashga imkon beradi, rejalashtirilgan vazifalarning samaradorligini oqilona taxmin qilish imkonini beradi.
Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi. Birinchi bosqichda o'tgan davrning moliyaviy ko'rsatkichlari tahlil qilinadi. Ikkinchi bosqich uzoq muddatli moliyaviy rejalarga tegishli va tashkilotning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritilgan asosiy prognoz hujjatlarini tayyorlashni o'z ichiga oladi. Uchinchi bosqichda bashorat qilingan moliyaviy hujjatlar ko'rsatkichlari aniqlanadi va joriy moliyaviy rejalarni tayyorlash orqali aniqlanadi. To'rtinchi bosqichda operatsion moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi. Moliyaviy rejalashtirish jarayoni rejalarni amalda bajarish va ularning bajarilishini nazorat qilish bilan yakunlanadi.²
Moliyaviy rejalashtirishning yakuniy mahsuloti moliyaviy rejalardir. Moliyaviy reja - bu rejaning maxsus shakli bo'lib, uning ko'rsatkichlari har doim pul ko'rinishida aks ettiriladi va ma'lum bir davr uchun moliyaviy resurslar harakatini oqlaydi. Moliyaviy rejalarning umumiy tushunchasida o'zaro bog'liq vazifalarni, ularni hisoblash va amalga oshirish usullarini birlashtirgan muayyan hujjatlar mavjud.
Moliyaviy rejalarning turlari va shakllari xilma-xil bo'lib, doimiy ravishda takomillashib, moliya fanining rivojlanishi bilan o'zgarib turadi.
Boshqarishning barcha darajalarida ishlab chiqilgan ko'p sonli moliyaviy rejalarni ma'lum bir tizimga keltirish uchun ularni muayyan mezonlarga ko'ra tasniflash maqsadga muvofiqdir.
Iqtisodiy adabiyotlarda ular ikki asosiy guruhga birlashtirilgan: markazlashtirilgan (milliy) va markazlashtirilmagan.
Markazlashtirilgan moliyaviy rejalar milliy moliyaviy resurslarning harakatlanishini oqlaydi, davlat moliya tizimi tomonidan amalga oshiriladigan qayta taqsimlash jarayonlarini aniqlaydi. Markazlashtirilmagan rejalar asosan korxonalar, tashkilotlar, muassasalar rejalari bilan belgilanadi. Ushbu guruhlarning har biri o'z faoliyat sohasiga ega va moliyaviy resurslarni boshqarish darajasi bilan bog'liq.
Korxonada moliyaviy rejalashtirish uchta turdagi moliyaviy hisoblarni o'z ichiga oladi: istiqbolli, joriy, operatsion. Moliyaviy rejalashtirishning har bir yo'nalishi ishlab chiqilayotgan moliyaviy rejalarning ma'lum shakllariga va ushbu rejalarni ishlab chiqish davrlariga ega. Moliyaviy rejalarning barcha turlari o'zaro bog'liq va ma'lum bir ketma-ketlikda ishlab chiqiladi.
Rejalashtirishning boshlang'ich bosqichi uzoq muddatli rejalashtirish jarayonida amalga oshiriladigan va joriy moliyaviy rejalashtirishning vazifalari va parametrlarini aniqlaydigan moliyaviy faoliyatning asosiy yo'nalishlarini prognozlashdan iborat. O'z navbatida, joriy moliyaviy rejalashtirish bosqichida operatsion moliyaviy rejalarni ishlab chiqish uchun asos yaratiladi.
Uzoq muddatli moliyaviy reja ishlab chiqarishni ko'paytirishning eng muhim ko'rsatkichlarini, nisbatlarini va stavkalarini belgilaydi. Bu maqsadli parametrlarni, investitsiya strategiyalarini va hisob-kitob qilinadigan pul mablag'larini amalga oshirishning asosiy shakli. Uzoq muddatli rejalashtirishning asosi - bu bozorda kompaniyaning strategiyasini o'zida mujassam etgan prognozlash.
Uzoq muddatli reja bir yildan oshadi va mahsulot va xizmatlarni yaxshilash istiqbollarini, shuningdek sotilgan mahsulotlarning yangi avlodini ishlab chiqarishga o'tishni o'z ichiga oladi. Uzoq muddatli rejada yangi mahsulotlar ishlab chiqarish va yangi resurslardan foydalanishning moliyaviy imkoniyatlari hisobga olinadi.
So'nggi o'n yilliklarda o'zgargan iqtisodiy muhit ichki amaliyotda biznes-rejalarning paydo bo'lishiga olib keldi. Biznes-reja - bu tashkilotning faoliyati dasturi, uning strategiyalari va ularni amalga oshirishning taktik choralari asoslanishi. Raqobat muhitida va rejalashtirilgan tovarlar bozorida moliyaviy rejalar investitsiya loyihasining biznes-rejasining bir qismi sifatida katta ahamiyatga ega.
Moliyaviy reja, tashkilotning biznes-rejasining ajralmas qismi sifatida, oldingi bo'limlarning materiallarini qiymat ko'rinishida umumlashtiradi va quyidagi moliyaviy hisoblardan iborat:
-mahsulot sotishning prognoz hajmi (daromad);
-daromadlar va xarajatlar jadvali;
-pul daromadlari va tushumlar balansi;
-aktivlar va passivlarning prognoz balansi;
-sinish jadvali (parchalanish nuqtasi)
Bozor noaniqligi sharoitida, iqtisodiy faoliyatning tashqi omillarga bog'liqligi, qonunchilikda tez-tez o'zgarib turadigan o'zgarishlar, inflyatsiyani kutish, ko'plab tashkilotlar kelajakni rejalashtirish va prognoz qilish muammosiga duch kelmoqdalar.
Shuning uchun, asosiy e'tibor hozirgi, ya'ni. qisqa muddatli moliyaviy rejalashtirish.
Tashkilotning yillik moliyaviy rejasi mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlarni hisoblash va moliyaviy natijalarni aniqlashni o'z ichiga oladi, ya'ni. asosiy faoliyatdan olinadigan foyda. Daromadlar va xarajatlarni, asosiy bo'lmagan faoliyatning moliyaviy natijalarini hisoblash amalga oshiriladi. Joriy moliyaviy reja tashkilot faoliyatining barcha turlari (joriy, investitsion, moliyaviy) bo'yicha moliyaviy natijalarni birlashtiradi va kelgusi yil uchun sanoat va ijtimoiy rivojlanish imkoniyatlarini aks ettiradi.
Joriy rejalashtirish jarayonida byudjetga, maqsadli byudjet mablag'lariga to'lanadigan to'lov miqdorini hisoblash; amortizatsiya summalari; aylanma mablag'larga rejalashtirilgan talab; kredit bozoridan jalb qilingan mablag'lar miqdori; uzoq muddatli aktivlarga va moliyalashtirish manbalariga investitsiyalar hajmi; tashkilotning turli xil mablag'lari miqdori (zaxira va boshqalar).
Operatsion moliyaviy rejalashtirishga, ya'ni qisqa muddatli (oylik, o'n kunlik, haftalik, kunlik) prognozlarga alohida e'tibor beriladi. Operatsion rejalashtirish amaldagi rejani to'ldiradi, chunki rejalashtirish faoliyati tashkilot tomonidan topilgan mablag'lar hisobidan moliyalashtirilishi kerak, bu esa moliyaviy resurslarning shakllanishi va ishlatilishini samarali nazorat qilishni talab qiladi. Moliyaviy faoliyatni operativ rejalashtirish tizimi tashkilotning biznes faoliyatining asosiy yo'nalishlarini moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha rejalashtirilgan vazifalar majmuasini ishlab chiqishni o'z ichiga oladi. Operatsion moliyaviy rejalashtirish to'lov taqvimini, kassa rejasini tuzish va bajarish, shuningdek, qisqa muddatli kredit talablarini hisoblashni o'z ichiga oladi.
To'lov taqvimi chorak uchun tuziladi, oylar va kichik davrlar (o'n yillik, hafta) bo'yicha taqsimlanadi, pulning haqiqiy harakatini aks ettiradi. Shu bilan birga, pul oqimlari va chiqishlar mutanosib bo'lishi kerak. To'g'ri tuzilgan to'lovlar taqvimi sizga mablag'larning kamchiliklarini aniqlashga, ularning sabablarini aniqlashga, tegishli voqealarni aniqlashga va shu bilan moliyaviy qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslikka imkon beradi.
Pul oqimi rejasi tashkilotning pul oqimlarini boshqarish uchun asosdir. Ushbu rejaning ahamiyati shundaki, uning yordami bilan tashkilot o'z majburiyatlarining bajarilishini nazorat qiladi, to'lov qobiliyatining o'zgarishini bashorat qiladi. Bularning barchasi kreditlar va qarzlarni jalb qilish orqali naqd pul taqchilligini to'ldirish uchun o'z vaqtida choralar ko'rish imkonini beradi.
-naqd pul oqimi - bu tashkilotning hayotiyligini ta'minlaydigan pul oqimlarining doimiy jarayoni.
-naqd pul oqimlari yo'nalishlari bilan quyidagi pul oqimlari turlari farqlanadi:
-ijobiy pul oqimi (pul oqimi);
-salbiy pul oqimi (naqd pul chiqishi).
-naqd pul oqimlari hajmini hisoblash usuliga ko'ra quyidagilar tasniflanadi:
-yalpi pul oqimi (barcha tushumlar yoki rejalashtirish yoki hisobot davrida mablag'larning to'liq sarflanishi);
-aniq pul oqimi (ijobiy va salbiy pul oqimlari o'rtasidagi farq).
-faoliyat turlari bo'yicha ajratiladi:
-asosiy faoliyatdan pul oqimi (xaridorlardan, mijozlardan keladigan pul oqimi va etkazib beruvchilarga, pudratchilarga pul to'lash, ish haqi, soliq va boshqa majburiy to'lovlar va boshqalar);
-investitsion faoliyatdan keladigan pul oqimi (investitsiya jarayoni bilan bog'liq bo'lgan pul oqimi va chiqishi);
-moliyalashtirish faoliyatidan pul oqimi (moliyalashtirish faoliyatidan kelib chiqadigan pul oqimi (o'z mablag'lari va kapitalning o'sishi bilan bog'liq to'lovlar va boshqalar).
Pul oqimi hajmining etarlilik darajasiga ko'ra quyidagilar:
ortiqcha pul oqimi, bunda naqd pul tushumlari tashkilotning moliyaviy resurslarga bo'lgan ehtiyojidan sezilarli darajada oshadi, buning natijasida bankdagi hisobvaraqlardagi bo'sh pul qoldiqlari to'planib, to'xtab qoladi;
tanqis pul oqimi, bunda naqd pul oqimi tashkilotning real ehtiyojlaridan sezilarli darajada past bo'ladi.
Tuzilish uzluksizligi bo'yicha:
-muntazam pul oqimi (pul oqimlari va chiqishlar muntazam ravishda amalga oshiriladi);
-vaqti-vaqti bilan pul oqimi (individual biznes operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq).
-vaqt bo'yicha:
-qisqa muddatli pul oqimlari (yilgacha);
-uzoq muddatli pul oqimi (bir yildan ortiq).
-amaldagi valyutalar turlari bo'yicha:
-milliy valyutadagi pul oqimlari;
-xorijiy valyutadagi pul oqimlari.
-amalga oshirishning qonuniyligiga ko'ra:
-qonuniy me'yorlar va soliq qonunchiligiga muvofiq keladigan qonuniy pul oqimi;
-soliq va shaxsiy daromadlarni to'lashdan bo'yin tovlash maqsadida qabul qilingan me'yorlarni buzgan holda amalga oshiriladigan noqonuniy pul oqimi.³
Ko'rib chiqilgan tasniflar ko'proq pul oqimlarini maqsadli rejalashtirishga imkon beradi.
Naqd pul oqimlarini boshqarish prognoz qilinadigan davrning individual intervallari nuqtai nazaridan ijobiy va salbiy pul oqimlari shakllanishining bir xilligi va sinxronligini doimiy ravishda kuzatishni talab qiladi.
Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimi ularning balansiga, sinxronizatsiyasiga va sof pul oqimining o'sishiga erishish uchun tashqi va ichki omillarni hisobga olgan holda ularni korxonada tashkil etishning eng yaxshi shakllarini tanlash orqali optimallashtiriladi.
Rejalashtirishda, birinchi navbatda, ijobiy va salbiy pul oqimlari miqdorini muvozanatlash kerak, chunki pul mablag'larining etishmasligi va ortiqcha bo'lishi iqtisodiy faoliyat natijalariga salbiy ta'sir qiladi.
Pul etishmovchiligi, likvidlik va to'lov qobiliyatining pasayishi bilan, bu tashkilotning banklarga, etkazib beruvchilarga va xodimlarga berilgan muddati o'tgan kreditlari hajmining oshishiga olib keladi va natijada moliyaviy tsikl oshadi (xom ashyoni to'lashdan mijozlarning mablag'larini olishgacha bo'lgan vaqt) va kapitalning rentabelligi pasayadi. tashkiloti.
Ortiqcha pul oqimi bilan inflyatsiya natijasida bo'sh pul oqimlarining haqiqiy qiymati, pul mablag'larining pasayishi natijasida kapital aylanishi sekinlashadi, potentsial daromadning bir qismi asosiy biznesda yoki investitsiya jarayonida foydali pul mablag'larini taqsimlash natijasida yo'qotilgan foyda tufayli yo'qoladi.
Qisqa muddatda pul oqimlarining muvozanatiga erishish uchun mablag'larni jalb qilishni tezlashtirish va to'lovlarni sekinlashtirish bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqilmoqda.
Qisqa muddatda mablag'larni jalb qilishni jadallashtirishning asosiy chora-tadbirlari quyidagilar bo'lishi mumkin: bozorda katta talabga ega bo'lgan mahsulotlar uchun qisman yoki to'liq oldindan to'lovni ta'minlash; mijozlarga tovar kreditini berish muddatlarini qisqartirish; mahsulotni naqd pulga sotishda narx chegirmalari hajmining oshishi; muddati o'tgan debitorlik qarzlarini yig'ishni tezlashtirish; debitorlik qarzlarni qayta investitsiyalashning zamonaviy shakllaridan foydalanish (buxgalteriya hisobi, veksellar, faktoring, forefayting).
Qisqa muddatda naqd to'lovlarni pasaytirishning asosiy choralari quyidagilar bo'lishi mumkin: etkazib beruvchilar bilan kelishilgan holda korxonaga tovar kreditini taqdim etish nuqtai nazaridan ortish; lizing shartlari bo'yicha uzoq muddatli kreditlar olish; kreditlarni qisqa muddatli va uzoq muddatli holatga o'tkazish yo'li bilan tarkibiy qayta qurish.
Shuni yodda tutish kerakki, qisqa muddatda tashkilotning to'la to'lov qobiliyati darajasini oshirib, kelajakda pul oqimlari etishmovchiligi bilan bog'liq muammolar paydo bo'lishi mumkin. Shu sababli, uzoq muddatda pul oqimini muvozanatlash uchun parallel choralar ko'rilishi kerak.
Kamomad pul oqimini muvozanatlash uchun asosiy uzoq muddatli choralar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin: qo'shimcha aktsiyalarni chiqarish; obligatsiya zayomining qo'shimcha chiqarilishi; uzoq muddatli kreditlarni jalb qilish; strategik investorlarni jalb qilish; uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarning bir qismini sotish; foydalanilmayotgan asosiy vositalarni sotish yoki ijaraga berish; tashkilotning belgilangan xarajatlari miqdorini kamaytirish; real investitsiyalarning kamayishi; moliyaviy investitsiyalarning kamayishi va boshqalar.
Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimlarini sinxronlashtirish pulning ham ijobiy, ham salbiy oqimlarini shakllantirishdagi mavsumiy va davriy farqlarni bartaraf etishga, shuningdek o'rtacha pul qoldiqlarini optimallashtirishga yo'naltirilishi kerak.
Pul oqimlarini optimallashtirish natijalari chorak va oylarga bo'linib, tashkilotning yil uchun moliyaviy rejasini tayyorlashda aks ettirilishi kerak.
Pulning ijobiy va salbiy oqimlarini tezkor boshqarish uchun to'lovlar kalendarini tuzish tavsiya etiladi. U, bir tomondan, prognoz qilinadigan vaqt ichida (5, 10, 15, 30 kun) barcha faoliyat turlaridan mablag'larni qabul qilish jadvalini, boshqa tomondan - kelgusi to'lovlar jadvalini (xom ashyo va materiallar uchun etkazib beruvchilarga to'lovlar, soliqlar, soliqlarni to'lash) aks ettiradi. ish haqini to'lash, qarzlarni to'lash va boshqalar). To'lov taqvimi tashkilotning moliyaviy xizmatlariga mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi ustidan tezkor nazoratni amalga oshirish, moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni o'z vaqtida qayd etish va o'z vaqtida tuzatish choralarini ko'rish imkonini beradi.
Moliyaviy rejalashtirish qiziqarli hodisa. Uning ishlatilishi an'anaviy ravishda tijorat sohasi bilan bog'liq bo'lgan biznes muammolarini hal qilish bilan bog'liq deb ishoniladi. Ammo har doim ham shunday bo'lmaydi. oddiy fuqarolar kundalik hayotda shug'ullanishi mumkin. Moliyaviy rejalashtirishning qaysi nuanslari alohida e'tiborga loyiq? Korxona tegishli faoliyat doirasida qanday vazifalarni bajarishi mumkin?
Moliyaviy rejalashtirish nima? Moliyaviy rejalashtirish har qanday tijorat korxonasida boshqaruv faoliyatining ajralmas qismidir. Yaxshi ishlab chiqilgan algoritmga muvofiq, biznesni kompaniya boshqaruvi uchun oldindan aytib bo'ladigan va oshkora bo'lgan omillarga bog'liq bo'lgan modelga asoslangan holda rivojlantirish yaxshidir. Moliyaviy rejalashtirish sizga tashkilotning imkoniyatlarini korxona egalari tomonidan qo'yilgan vazifalar bilan taqqoslash imkonini beradi. Ushbu jarayon, shuningdek, kompaniya rahbariyatiga zarur pul manbalarini va ularni jalb qilishning samarali stsenariylarini topishga imkon beradi.
Moliyaviy rejalashtirish korxona menejmentiga kompaniya ega bo'lgan turli xil resurslar o'rtasidagi mutanosib nisbatni o'rnatishda yordam berish uchun mo'ljallangan. Bu, aslida, kapital yoki asosiy vositalar bo'lishi mumkin. Moliyaviy rejalashtirish bilan shug'ullanuvchi korxona turli xil asosiy ko'rsatkichlarni (masalan, xarajatlar hajmi, mahsulot ishlab chiqarish hajmi, kapital qo'yilmalar) biznesning hozirgi vazifalari bilan taqqoslaydi. Bu sizga ratsional mezonlar asosida yanada barqaror biznes modelini yaratishga imkon beradi.
Rejalashtirish va prognozlash nisbati. Iqtisodiyotda atamani biz ko'rib chiqayotgan narsaga, ya'ni "prognozlash" ga juda yaqin aniqlaymiz. Uning o'ziga xos xususiyati nimada? Prognozlash va moliyaviy rejalashtirish qanday bog'liq? Belgilangan ikkita atamaga kelsak, bir qator umumiy xususiyatlarni ajratib ko'rsatish mumkin, xususan: ob'ekt va uning iqtisodiy muhiti yaxlitligi, vazifalarni hal qilishda o'xshash yoki o'xshash usullardan foydalanish, biznesni rivojlantirishda ustuvorliklarga mos keladigan maqsadlarning mavjudligi.
Biroq, prognozlash va moliyaviy rejalashtirishda bir qator muhim farqlar mavjud. Birinchi muddatga kelsak, u aniqlangan naqshlarga qat'iy rioya qilishni anglatmaydi. Ular, odatda, ehtimoliy xarakterga ega va Prognozlashda keltirilganlarga qaraganda kamroq tafsilotlarga ega - bu korxona imkoniyatlarini istiqbolli o'rganish, rejalashtirish - algoritmlarni ishlab chiqish, ularni amalga oshirish kompaniya rahbariyati oldida turgan vazifalar tufayli zarurdir.
Shuni ta'kidlash kerakki, rejalarni amalga oshirish kompaniyaning tashqi ishtirokchilar - investorlar yoki tartibga soluvchilar oldidagi muayyan majburiyatlarini nazarda tutishi mumkin. Shunday qilib, davlat moliyasini rejalashtirish ko'p hollarda ma'lum moliyaviy manbalarga (ko'pincha byudjetga) vakolatli tuzilmalarga kirish huquqiga ega bo'lgan hisobot beruvchi tashkilotlar uchun qat'iy tartib bilan bog'liq. O'z navbatida, bashorat qilish tegishli nazorat uchun asos bo'la olmaydi, chunki yuqorida ta'kidlaganimizdek, ehtimoliy mezonlar amalda tegishli dastlabki tahlil orqali aniqlanganidan sezilarli farq qilishi mumkin.
Tijorat sohasida prognozlash ko'pincha biznesni rivojlantirish strategiyasining muhim tarkibiy qismi bo'lib xizmat qiladi. Masalan, savdo kompaniyasining moliyaviy rejalashtirishi, daromad hajmiga juda bog'liq bo'lgan tashkilot sifatida, asosan tovarlarni xaridorlari talabiga bog'liq bo'lgan prognoz ko'rsatkichlariga bog'liqdir. Buni qanday ifodalash mumkin? Birinchidan, kompaniya rahbariyati natijalarni prognozlar asosida aniqlanadigan kutilayotgan raqamlarga maksimal darajada muvofiqlashtirish uchun quyi tuzilmalarni talab qilishi mumkin.
Moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari. Moliyaviy rejalashtirish kompaniyani boshqarish uchun muayyan vazifalarni shakllantirishni o'z ichiga oladi. Bular orasida:
Kompaniyaning daromadini oshirishga imkon beradigan zaxiralarni topish;
Kapitaldan foydalanish samaradorligini oshirish;
xarajatlar va ishlab chiqarish rejasining o'zaro bog'liqligi uchun maqbul formulalarni aniqlash;
Korxona va sherik tuzilmalar - banklar, pudratchilar, mijozlar bilan moliyaviy aloqalar sohasida amaliy hamkorlikni ta'minlash.
Muammoni hal qilish jarayonida tashkilot rahbariyati o'z faoliyatini quyidagi asosiy yo'nalishlar bo'yicha amalga oshiradi: kapital harakati, shuningdek buxgalteriya faoliyati (buxgalteriya hisoboti, hisobot - ichki yoki davlat regulyatorlariga).
Moliyaviy prognoz. Moliyaviy prognoz korxonaning kelajakdagi moliyaviy talablarini baholashga harakat qilish jarayonidir. Ushbu moliyaviy talablarni baholashdagi asosiy bosqichlar quyidagilar: