Презентация курса лекций банковский менеджмент и маркетинг

Элементы финансовой отчетности, которые имеют прямое отношение к оценке финансового положения

• Активы: ресурсы, контролируемые банком, которые образовались в результате действий в прошлом и от которых в будущем банк предполагает получить экономические выгоды.
• Обязательства: текущая задолженность банка, возникающая в результате его действий в прошлом. Предполагается, что урегулирование задолженности приведет к оттоку из компании ресурсов, содержащих экономическую выгоду.
• Капитал: активы за вычетом обязательств.

Элементы финансовой отчетности, которые связаны с оценкой финансовых результатов деятельности

• Доходы: приращение экономических выгод в форме поступлений или увеличения активов, либо сокращения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников акционерного капитала.
• Расходы: сокращение экономических выгод в форме оттока или истощения активов, или увеличения обязательств, в результатае которого происходит уменьшение капитала (отличного от уменьшения, связанного с рапрределением капитала между собственниками)

Бухгалтерский баланс

• Представляет информацию о финансовом положении.
• Основное уравнение баланса:
• А = П = О + К или К = А – О,
• А – активы банка;
• О – обязательства;
• К – капитал;
• П – пассивы (источники средств).

Категории Активов (требования к составу Активов консолидированного баланса)

• Денежные средства и их эквиваленты
• Обязательные резервы на счетах в Центральном банке
• Торговые ценные бумаги
• Средства в других банках
• Kредиты и авансы клиентам
• Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
• Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
• Инвестиции в ассоциированные компании
• Гудвил от приобретения дочерних компаний
• Наращенные процентные доходы и прочие активы
• Отложенный налоговый актив
• Основные средства
• Итого активов