428
финансирования. Разновидностью муробахи является сделка бай муаджал, когда банк
после приобретения товара сразу передает его клиенту и
позволяет
ему оплачивать
стоимость товара в рассрочку.
Ижара
является разновидностью аренды, когда банк по заказу своего клиента
приобретает оборудование и передает его в аренду данному клиенту. Исламский ижара
имеет много общих черт с традиционным лизингом без выкупа объекта лизинга по
завершению срока действия договора (если стороны договорились о переходе права
собственности на объект ижары клиенту после завершения договора ижары, то тогда
это будет рассматриваться как ижара ва истикна). Отличие ижары от лизинга
заключается в том, что при ижаре все издержки по амортизации, уплате налогов,
поддержанию работоспособности
объекта лизинга, а также имущественные риски,
связанные с объектом лизинга, ложатся на кредитное учреждение, тогда так в лизинге
все эти издержки и риски принимает на себя лизингополучатель.
Как видно из вышеизложенного, исламские финансовые продукты имеют очень
много
общих
черт
с
традиционными
способами
финансирования
предпринимательской деятельности и их внедрение окажет положительное влияние
на экономику Узбекистана. Для внедрения исламских финансовых продуктов в
Узбекистане необходимо прежде всего устранить проблему, связанную с наличием
императивных норм, устанавливающих процентных доход кредитора.
Гражданский
кодекс, содержащий в себя договорно
-
правовые конструкции в сфере кредитования,
предусматривают обязательную уплату процентов в пользу кредитора, что прямо
противоречит принципу запрета Риба в исламских финансовых продуктах. В частности,
основные договорно
-
правовые конструкции, опосредствующие движение денежных
средст от
кредитора к заемщику и обратно, такие, как договор займа, кредитный
договор и договор лизинга (статьи 732, 744 и 390 Гражданского кодекса
соответственно) прямо предусматривают уплату должником процентов за
предоставленное финансирование; статья 299 Гражданского кодекса также
предусматривает уплату вознаграждения гаранту; из смысла статья 749 Гражданского
кодекса вытекает получение вознаграждения финансовым агентом от сделки с
клиентом в форме разницы между суммой, уплаченной финансовым агентом клиенту,
и суммой, получаемой финансовым агентом от должника клиента.
Для решения
данной проблемы автором предлагается в вышеуказанных статьях императивные
нормы, устанавливающие обязательную уплату процентного или иного денежного
вознаграждения кредитору, трансформировать в диспозитивные нормы, позволяющие
сторонам устанавливать возможность получение вознаграждения кредитором в
зависимости от результатов освоения заемщиком полученных от
кредитора денежных
средств.
Императивную
привязанность кредитования к процентному или иному доходу
кредитора также необходимо исключить из других законодательных актов. В
частности, такие нормы имеются в многочисленных статьях Налогового кодекса,
посвященных налогообложению процентного дохода кредитных учреждений, в статье
22 Закона о лизинге, включающий в лизинговые платежи процентный доход
лизингодателя, а также во
многих других нормативно
-
правовых актах, посвященных
регулированию кредитных отношений.
287
Другим важнейшим правовым вопросом, решение которого требует внедрение
исламских финансовых продуктов, является вопрос об экспертизе исламских
финансовых продуктов на предмет их соответствии принципам исламского
финансирования.
Необходимо
установить
требования
законодательства,
287
О лизинге. Закон Республики Узбекистан от 14 апреля 1999 года №756
-I
. Ведомости Олий Мажлиса Республики
Узбекистан. 1999. №5. Ст.108
429
легитимирующие исламских характер финансового продукта. Основными вопросами в
этой сфере будут определение правового статуса экспертов и/или органов по
исламскому финансированию и процедуры определения соответствия предлагаемых к
внедрению продуктов принципам исламского финансирования.
Для достижения
данных целей диссертантом предлагается принятие отдельного закона Республики
Узбекистан об исламских финансовых продуктах, в котором будет содержаться
правовые нормы, регулирующие вопросы проведения исламской экспертизы
предлагаемых к внедрению финансовых продуктов.
Отдельный закон об исламских финансовых продуктах будет также содержать
нормы, раскрывающие сущность принципов исламского финансирования, а также
дефиниции
отдельных финансовых продуктов, что позволит предпринимателям
сформировать ясное представление о них и эффективно внедрять их в повседневную
деловую практику. Кроме того, в данный закон необходимо будет включить нормы,
содержащие основные принципы бухгалтерского учета и аудита исламских
финансовых продуктов.
Do'stlaringiz bilan baham: 
