Boshqalarga o'zgartirishlar

Soxta moliyaviy hisobotdan kelib chiqadigan noto'g'ri ma'lumotlar bilan bog'liq xavf omillari
Imkoniyatlar
…
Xulq-atvor yoki ratsionalizatsiya bilan bog'liq firibgarlik xavfi omillari, xususan, tashkilotning nazorat muhitidagi
cheklovlar yoki kamchiliklardan kelib chiqishi mumkin.
Tashkilotning ichki nazorat tizimini, shu jumladan avtomatlashtirilgan nazorat va oraliq moliyaviy hisobotni
nazorat qilish (tashqi hisobot zarur bo'lganda) monitoringi uchun nazorat jarayonining etarli darajada monitoringi.
Ichki nazorat tarkibiy qismlarining kamchiliklari Quyidagilar natijasida ichki nazoratdagi kamchiliklar:
nazorat, masalan, bunday imkoniyatlarni yaratuvchi tashkilotning ichki nazoratidagi cheklovlar yoki kamchiliklar.
Mavjud ma'lumotlar rahbariyat yoki boshqaruv mas'uliyati yuklangan shaxslarning shaxsiy moliyaviy ahvoliga
quyidagilardan kelib chiqadigan korxonaning moliyaviy natijalari tahdid solayotganligini ko'rsatadi:
…
…
Machine Translated by Google

---

141/202 sahifa
BOSHQA XALQARO STANDARTLARGA MUVOFIQ VA BOSHQA O‘ZGARTIRISh
•
•
…
Tranzaktsiyalarning o'z vaqtida va tegishli hujjatlarining yo'qligi, masalan, tovarlarni qaytarish uchun kreditlar.
…
Vazifalarning etarli darajada taqsimlanmaganligi yoki mustaqil tekshiruvlar.
Naqd pul, investitsiyalar, inventar yoki asosiy vositalarga nisbatan jismoniy himoya vositalarining etarli emasligi.
Aktivlar bo'yicha hisoblarning noto'g'ri yuritilishi.
Asosiy nazorat funktsiyalarini bajaradigan xodimlar uchun majburiy ta'tillarning yo'qligi.
Aktivlarni noqonuniy o'zlashtirish natijasida yuzaga keladigan noto'g'ri ma'lumotlar bilan bog'liq xavf omillari, shuningdek,
firibgarlik mavjud bo'lganda mavjud bo'lgan uchta shartga ko'ra tasniflanadi: rag'batlantirish/bosim, imkoniyatlar va munosabat/
ratsionalizatsiya. Soxta moliyaviy hisobotdan kelib chiqadigan noto'g'ri ma'lumotlar bilan bog'liq ba'zi xavf omillari, shuningdek,
aktivlarning noqonuniy o'zlashtirilishi natijasida kelib chiqadigan noto'g'ri ma'lumotlar yuzaga kelganda ham mavjud bo'lishi
mumkin. Masalan, soxta moliyaviy hisobotlar yoki aktivlarning noqonuniy o'zlashtirilishi natijasida noto'g'ri ma'lumotlar mavjud
bo'lganda, boshqaruvning samarasiz monitoringi va ichki nazoratdagi boshqa kamchiliklar mavjud bo'lishi mumkin. Quyida
aktivlarni o'zlashtirish natijasida yuzaga keladigan noto'g'ri ma'lumotlar bilan bog'liq xavf omillariga misollar keltirilgan.
•
•
Axborot texnologiyalari xodimlariga o'zlashtirishni amalga oshirishga imkon beruvchi axborot texnologiyalarini
boshqaruvning etarli darajada tushunmasligi.
•
…
Aktivlar uchun mas'ul bo'lgan xodimlarni boshqarishning etarli darajada nazorati, masalan, uzoq joylarni etarli darajada
nazorat qilish yoki monitoring qilish.
Ba'zi xususiyatlar yoki holatlar aktivlarning noqonuniy o'zlashtirilishiga moyilligini oshirishi mumkin. Masalan, quyidagi holatlar
mavjud bo'lganda aktivlarni o'zlashtirish imkoniyatlari ortadi:
Ishga da'vogarning aktivlarga kirish huquqiga ega bo'lgan xodimlarni etarli darajada tekshirishi.
•
Munosabatlar/ ratsionalizatsiya
Aktivlar ustidan ichki nazoratning etarli emasligi ushbu aktivlarning noqonuniy o'zlashtirilishiga moyilligini oshirishi mumkin.
Masalan, aktivlarni o'zlashtirish quyidagi holatlar tufayli yuzaga kelishi mumkin:
Bitimlarni avtorizatsiya qilish va tasdiqlash tizimining noto'g'riligi (masalan, sotib olishda).
•