Boshqalarga o'zgartirishlar

Firibgarlik xavfi omillariga misollar
1-ilova
139/202-sahifa
BOSHQA XALQARO STANDARTLARGA MUVOFIQ VA BOSHQA O‘ZGARTIRISh
Rahbariyat bilan aloqa (Ma’lumot: 40-band)
(Qarang: A25 paragraf)
Rahbariyat va boshqaruv vakolatiga ega shaxslar bilan aloqalar
…
…
Nazorat qiluvchi va ijro etuvchi organlarga xabarlar (Ma'lumot: 43-band)
Yozma taqdimotlar (Ma'lumot: 39-band)
…
…
Imkoniyatlar bilan bog'liq firibgarlik xavfi omillari, shuningdek, korxonaning ichki tizimidagi sharoitlarga ham tegishli bo'lishi mumkin
Auditor shartnomani davom ettira olmaydi (Ma'lumot: 38-band)
Firibgarlik bilan bog‘liq boshqa masalalar (Ma’lumot: 42-band)
…
…
Firibgarlik xavfi omillari nazorat vositalarini ko'rib chiqishdan oldin noto'g'ri ma'lumotlarga moyillikni keltirib chiqaradigan
sharoitlardan kelib chiqadigan imtiyozlar, bosimlar yoki imkoniyatlar bilan bog'liq bo'lishi mumkin (ya'ni, o'ziga xos xavf). Bunday
omillar o'ziga xos xavf omillari bo'lib, ular o'ziga xos xavfga ta'sir qiladi va boshqaruvning noto'g'riligiga bog'liq bo'lishi mumkin.
Imkoniyatlar bilan bog'liq firibgarlik xavfi omillari, shuningdek, boshqa aniqlangan o'ziga xos xavf omillaridan kelib chiqishi mumkin
(masalan, murakkablik yoki noaniqlik firibgarlik tufayli noto'g'ri ma'lumotlarga moyil bo'lishiga olib keladigan imkoniyatlarni yaratishi mumkin).
Ushbu Ilovada ko'rsatilgan firibgarlik xavfi omillari keng doiradagi vaziyatlarda auditorlar duch kelishi mumkin bo'lgan bunday
omillarga misoldir. Auditorning ko'rib chiqishiga taalluqli bo'lgan firibgarlikning ikki turiga, ya'ni soxta moliyaviy hisobotga va
aktivlarni o'zlashtirishga oid misollar alohida keltirilgan. Ushbu firibgarlik turlarining har biri uchun xavf omillari, odatda, firibgarlik
tufayli jiddiy noto'g'ri ma'lumotlar paydo bo'lganda mavjud bo'lgan uchta shart asosida tasniflanadi: (a) rag'batlantirish/bosimlar, (b)
imkoniyatlar va (c) munosabat/ratsionalizatsiya. Garchi risk omillari vaziyatlarning keng doirasini qamrab olgan bo'lsa-da, ular faqat
misollardir va shunga ko'ra, auditor qo'shimcha yoki boshqa xavf omillarini aniqlashi mumkin. Bu misollarning hammasi ham har
qanday sharoitda ham tegishli emas, ba'zilari esa har xil o'lchamdagi yoki turli mulkchilik xususiyatlari yoki sharoitlariga ega bo'lgan
korxonalarda katta yoki kamroq ahamiyatga ega bo'lishi mumkin. Shuningdek, keltirilgan xavf omillari misollarining tartibi ularning
nisbiy ahamiyatini yoki paydo bo'lish chastotasini aks ettirish uchun mo'ljallanmagan.
Aniqlangan noto'g'ri ma'lumotlarni ko'rib chiqish (Ma'lumot : 35-37-bandlar)
Boshqaruv mas’ul shaxslar bilan muloqot (Ma’lumot: 41-band)
…
Machine Translated by Google

---

BOSHQA XALQARO STANDARTLARGA MUVOFIQ VA BOSHQA O‘ZGARTIRISh
140/202 sahifa
Quyidagi sabablarga ko'ra uchinchi shaxslarning talablari yoki umidlarini qondirish uchun rahbariyatga haddan
tashqari bosim mavjud:
Murakkab yoki beqaror tashkiliy tuzilma mavjud, buni quyidagilar tasdiqlaydi:
…
…
•
•
Moliyaviy barqarorlik yoki rentabellikka iqtisodiy, sanoat yoki korxonaning ish sharoitlari tahdid soladi, masalan (yoki
ko'rsatganidek):
Boshqaruv monitoringi quyidagi sabablarga ko'ra samarali emas:
…
Rag'batlar/ bosimlar
•
Quyida soxta moliyaviy hisobotlardan kelib chiqadigan noto'g'ri ma'lumotlar bilan bog'liq xavf omillariga misollar
keltirilgan.
Sanoat yoki korxona faoliyatining tabiati quyidagilardan kelib chiqishi mumkin bo'lgan soxta moliyaviy hisobotlar bilan
shug'ullanish imkoniyatini beradi:
Samarali bo'lmagan buxgalteriya hisobi va axborot tizimlari, shu jumladan ichki nazoratning muhim kamchiliklari
bilan bog'liq vaziyatlar.
Buxgalteriya hisobi, axborot texnologiyalari yoki ichki audit funktsiyasida samarali bo'lmagan xodimlarning
yuqori aylanmasi yoki bandligi.