O’zbekiston respublikasi oliy va o’rta maxsus ta’lim vazirligi toshkent moliya instituti “Audit” kafedrasi

«Ichki auditning yillik dasturi» hujjati shakli 
№ 
Ob’ekt 
(faoliyat 
turlari va 
jarayonlar) 
Tekshiruv ko’lami 
Te
kshi
rish 
mez
onlar
i 
Te
kshi
rish
maqsa
di
B
osh
audit
or
F
ISh
audi
tor
F
ISh
Moddiy-
texnik 
ta’minot 
Bo’linma 
Oy, 
hafta 
“Ichki audit o’tkazish tartibi” 
1 
2 
3 
4 
Tekshirish 
rejasini tuzish 
Kalendar grafikni 
tuzish va ishlarni 
auditorlar orasida 
taqsimlash 
Hujjatlarning 
holati, hisobotlar hisob 
siyosati va boshqa 
buxglateriya 
hujjatlarining holatini 
o’rganish 
Har bir bosqich 
bo’yicha auditorlik 
dalillarini to’plash 
Ishlarning 
bajarilishi holati 
Har bir ishni qaysi 
tekshirish metodidan 
foydalanishni aniqlab 
olish 
Birlamchi 
buxgalteriya hujjatlarini, 
hisob registrlarini, bosh 
kitob bilan tanishish va 
tekshirish 
Audit dalillarini 
to’plashda auditorlik 
amallarini qo’llash 
Korxona 
boshqaruvi bilan 
auditorning 
dastlabki 
xulosasi va 
takliflarining 
muhokamasi 
Dastlabki xulosa 
bilan tanishtirish kerak 
bo’lgan hollarda yangi 
ma’lumotlarni talab 
qilish 
Auditorlik 
tekshiruvi jarayonida 
to’plangan auditorlik 
dalillari 
Taklif va xulosalar 
bo`yicha tasdiqlar 
Hisobotni 
taqdim etish 
Har bir buxgalteriya 
bo’limi bo’yicha 
auditorlik hulosasini 
o’rganib umumiy hulosa 
tuzish 
Auditorlik amallari 
bo’yicha dallilarni 
umumlashtirish 
Auditorlik tekshiruvi 
yakuni bo`yicha 
auditorlik hisobotni tuzish 
Audit 
tekshiruvi 
natijalari 
bo’yicha takliflar 
Kamchiliklarni bartaraf 
etish bo’yicha maxsus 
ishlarni olib borish 
Auditorlik hisoboti va 
takliflar 
Auditorlik tekshiruvi 
natjalari asosida ichki 
nazorat tizimini 
takomillashtirish bo’yicha 
ishlar olib borish 

---

 
FILIALLARNI NAZORAT QILISHDA RISK OMILI 
Mezonlar 
Nazorat riskini kamaytiruvchi omillar 
Nazorat riskini oshiruvchi 
omillar 
1 
2 
3 
Tashkilotlarning 
korporativ 
madaniyatining 
rivojlanish darajasi va 
uning filiallarga kirib 
borish pog’onasi 
Siyosiy: 
-kadrlarni to’g’ri tanlash
-qaror qabul qilishda bosh ofis bilan 
maslahatlashish; 
-regionda 
malakali 
kadrlarning 
mavjudligi; 
-filial va uning menejerlarni faoliyatiga 
baho berishida aniq printsiplarga rioya 
qilishlik va mavjudligi; 
- korporativ axloq kodekslari mavjudligi 
va rioya qilishlilik; 
- filiallarda ichki boshqaruvning ba’zi 
funktsiyalarini 
amalga 
oshiradigan 
ajratilgan xodimlarning mavjudligi; 
-filial xodimlari tomonidan rivojlangan 
amaliyot bo’yicha malakani oshirish 
Biznes 
qarorlarni 
qabul 
qilishda va kadrlar masalasida 
regionlarda 
yuqori 
tashkilotlarning bog’liqligi; 
-kadrlar 
tarkibining 
o’zgaruvchanligi; 
-filial faoliyati va menejerlarni 
baholashda 
bosh 
ofisning 
sub’ektivliligi; 
-filial natijalarini baholashda 
qisqa muddatli ko’rsatkichlarni 
qo’lga kiritish; 
- filiallarga nisbatan doimiy 
kamchiliklar 
auditorlar 
tavsiyanomalari. 
Filiallarning 
mustaqillik 
pog’onasining 
operatsiyalarini 
o’tkazishda 
qabul 
qilgan qarorlari 
Bosh ofis bo’limlari tomonidan risklarga 
olib keluvchi kelishuvlarni oldindan 
ma’qullanishi; 
-amalga 
oshirilayotgan 
kelishuvlar 
shartlarning qiymatlari qat’iy bo’lishi 
Boshqaruv 
qarorlarining 
mustaqil 
qabul 
qilish 
imkonoyatlarining 
filiallarda 
mavjudliligi; 
- 
kelishuvlarning 
amalga 
oshirilishida keng, mustaqil 
imkoniyatlarning mavjudliligi, 
asosan 
moliya 
bozorida 
qimmatli qog’ozlar bozorida. 
Filial 
tarmog’ida 
axborotlashgan 
integratsiya drajasi 
Hamma operatsiyalar bo’yicha yagona 
axborot tizimining mavjudligi; 
-ma’lumotlar bazasiga filial mijozlari va 
operatsiyalar 
haqida 
axborotlarning 
tezkor kiritilishi (terminal rejimda) 
-kompyuter 
monitoringi 
imkoniyatlarining mavjudligi; 
-Bosh ofis ichki audit strukturalari va 
bo’linmalar tomonidan Online rejimida 
operatsiyalar bajarish. 
Filiallarda o’rnatilgan turli 
axborot tizimlarining uzoqdagi 
bois audit imkoniyati pastligi. 
Filiallarning 
soni 
o’lchami, 
hududiy 
uzoqligi 
Operatsiyalar bo’yicha nisbatan barqaror 
hajmli, ixcham filial tarmoq; 
- nisbatan kam sonli xodimga ega filial. 
Hududiy 
uzoqdagi 
filiallar 
soni; 
-rivojlanishning 
turlicha 
ekanligi 
filial 
tarmoq 
ko’rsatgichlari 
bosh 
ofis 
ko’rsatgichlari oshish yoki tez 
o’sish tendentsiyasiga ega; 
-qo’shimcha 
ofislarning 
mavjudligi. 

---