Moliyaviy rejalashtirish tizimni rivojlantirish jarayoni moliyaviy rejalar

Moliyaviy rejalashtirish bosqichlari
Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.
Birinchi - moliyaviy ko'rsatkichlar oldingi davr uchun tahlil qilinadi. Buning uchun korxonalarning asosiy moliyaviy hujjatlaridan foydalanish - buxgalteriya balansi, daromadlar to'g'risidagi hisobotlardan foydalaning, pul oqimi bo'yicha hisobot. Ular moliyaviy rejalashtirish uchun muhim, chunki ular korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish va hisoblash va hisoblash to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lib, ushbu hujjatlarni bashorat qilishni tayyorlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Bundan tashqari, ushbu bosqichda kompleks analitik ish bir oz yordam beradi, bu moliyaviy hisobotlar va rejalashtirilgan moliyaviy jadvallar tarkibida bir xil ekanligi. Korxonaning qoldig'i moliyaviy rejalashtirish hujjatlarining bir qismidir, va hisobot balansi birinchi rejalashtirish bosqichida boshlang'ich asosdir. Shu bilan birga, G'arb kompaniyalari, qoida tariqasida, ichki balansni, shu jumladan Intrafrnadan foydalanish uchun eng ishonchli ma'lumotni tahlil qilish uchun ishlatiladi. Tashqi balans, odatda nashr etish uchun, turli sabablarga ko'ra (soliq, qo'riqxona va boshqa) kvadrat miqdorining qisqartirilgan miqdorini ko'rsatadi.
Ikkinchi bosqich asosiy bashoratli prognoz, daromadlar to'g'risidagi prognoz, pul oqimi, pul oqimi, pul oqimi (pul oqimi) va korxonaning ilmiy va ovozli biznes rejasi tarkibiga kiritilgan.
Uchinchi bosqichda prognoz moliyaviy hujjatlari ko'rsatkichlari belgilanadi va joriy moliyaviy rejalarni tuzish orqali aniq ko'rsatilgan.
To'rtinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi.
Moliyaviy rejalashtirish jarayonining yakunlanishi ularning ijrosi va bajarilishini nazorat qilish amaliyoti va ularni nazorat qilish.
Bunday rejalashtirish uzoq muddatli bo'lishi kerak va iloji bo'lsa, mamlakatda iqtisodiy jarayonlar rivojlanish tendentsiyalarini hisobga olish, shuningdek, ma'lum bir vaqtlar rejalarini batafsil bayon qilish uchun.
Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish istiqbolli, joriy (yillik) va operatsion uchun tasniflanishi mumkin.
Biznes rejaning ushbu qismi biznes-reja sektsiyalarining barcha oldingi materiallarini umumlashtiradi va ularni moliyaviy formulalar va xarajatlar ko'rsatkichlari shaklida ifodalaydi.
Bo'lim ikki yo'nalishni birlashtiradi:
1. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy natijalari:
2. Asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish:
Rejalashtirilgan hujjatlarni tayyorlash;
Korxonaning aktivlari va majburiyatlari balansi prognozi;
Foyda va zararlar prognozi;
Pul oqimi prognozi;
Loyihani moliyaviy baholash;
Moliyaviy kuchning prognozi.
Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy natijalari - "Moliyaviy reja" bo'limi yoki biznes rejasiga ariza oxirgi hisobot davrining moliyaviy hujjatlarini o'z ichiga olishi mumkin. Moliyaviy hisobotlar shakllari xalqaro standartlar talablariga olib borish maqsadga muvofiqdir. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish - So'nggi uch yil ichida korxona faoliyatining texnik-iqtisodiy va moliyaviy ko'rsatkichlari asosida amalga oshiriladi. Tahlil paytida iqtisodiy barqarorlik turi, potentsial bankrotlik ehtimolligi aniqlangan. To'liq tahlilni to'liq reytingi reytingini belgilab, to'liq tahlil qiling.
Kichik savdo va moliyaviy barqarorlik zaxirasi ta'rifi bilan kichik bo'lim tugaydi.
Moliyaviy holatni baholashning asosiy vazifasi ularning ichki ehtiyojlari uchun to'lash va o'z majburiyatlari uchun tashqi vositalar bilan to'lanadigan imkoniyatni aniqlashdir. Tahlil natijalari qiziqqan shaxslar va tashkilotlar oldingi yillarda ushbu moliyaviy vaziyatni baholash va korxona faoliyatini baholash bo'yicha boshqaruv qarorlarini qabul qilishga imkon beradi.
Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatining turli ko'rsatkichlari o'rtasidagi munosabatlar va o'zaro bog'liqlikni aniqlash uning moliyaviy hisobotlarini tahlil qilish orqali amalga oshiriladi.

Ushbu biznes-rejaning ushbu kichik kvadratsiyasi ikkita elementni o'z ichiga olishi mumkin:

Korxonaning moliyaviy hisoboti;
Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy ahvolini tahlil qilish.
1. Korxonaning moliyaviy hisoboti - ushbu paragrafda yoki biznes-rejaga, oxirgi hisobot davridagi moliyaviy hujjatlar taqdim etilishi mumkin: foyda va zarar to'g'risidagi hisobot, korxonaning aktivlari va majburiyatlari balansi. Biznes-rejada ushbu Buxgalteriya xalqaro standartlar qo'mitasi tomonidan tavsiya etilgan shakllardan foydalanish tavsiya etiladi. Biznes-rejada ushbu Buxgalteriya xalqaro standartlar qo'mitasi tomonidan tavsiya etilgan shakllardan foydalanish tavsiya etiladi.
2. Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish - korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini biznes-rejaga baholashda korxona faoliyatining asosiy texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarini va uning moliyaviy ahvolini tahlil qilish tavsiya etiladi.
Tahlil so'nggi uch yil ichida texnik-iqtisodiy asoslar va moliyaviy ko'rsatkichlardan foydalangan holda korxona moliyaviy hisobvaraqlari bo'yicha ma'lumotlar asosida amalga oshiriladi.Moliyaviy rejani ishlab chiqish bilan boshlash tavsiya etiladi rejalashtirilgan hujjatlar prognozi.
Foyda va pul oqimlarining eng muhim prognozi, har chorakda (yoki har chorakda) birinchi navbatda (yoki yarim yil), ikkinchi navbatda (yoki yarim yil), ikkinchi navbatda (yoki har chorakda) taqdim etiladi. Uchinchi va undan keyingi yil davomida umuman. Rejalashtirilgan davrning har yili yakunida korxonaning aktivlari va majburiyatlarining prognoz balansi ishlab chiqiladi. Biznes-reja rejalashtirilgan hujjatlarni prognoz narxlarida ifodalash majburiydir, Loyihaning har bir davridagi xarid qilish quvvatiga mos keladigan narxlarda. Fortex narxlari taxmin qilingan inflyatsiya darajasi o'z ichiga oladi.
Foyda va yo'qotishlar prognozi tanlangan davrda kompaniyaning tezkor faoliyatini aks ettiradi. Ushbu prognozni tayyorlashning maqsadi umumiy shaklda, korxonaning natijalarini quyidagicha taqdim etish uchun: rentabellik. Foyda va zararlar prognozi qanday shakllanishini va foydani va mohiyatini shakllantirish, moliyaviy natijalarning prognozidir. Biznes-reja barcha turdagi soliqqa tortish turlarini taqdim etishi kerak. Foyda va yo'qotishlar prognozida barcha qiymatlar QQS, savdo to'lovlari va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar mahsulotlarni etkazib berish vaqtida namoyish etiladi.
Prognoz balansi korxona oxirida hisoblangan vaqtning oxirida, hisoblangan vaqt davri va birida korxona resurslarini aks ettiradi pulni baholash Ularning tarkibi va foydalanish joylariga ko'ra, bir tomondan (aktiv) va moliyalashtirish manbalari bo'yicha, boshqa (passiv). Balans balansini tayyorlashda, asosiy vositalarning sotib olinishi, masalan, sotish hajmining o'sishi va hokazolarning ko'payishi, ishlab chiqarish hajmining o'sishi va boshqalar, rejalashtirilgan kreditlar, rejalashtirilgan kreditlar, chiqishi va boshqalar.
Pul oqimi mablag'lari rejalashtirilgan balans ma'lumotlarini va rejalashtirilgan miqdordagi moliyaviy-iqtisodiy operatsiyalarni bajarish uchun zarur bo'lgan mablag'lar kirib kelishini aniqlash nuqtai nazaridan professor balans ma'lumotlari va zararlar va yo'qotishlarning prognozini o'z ichiga oladi. Barcha kvitansiyalar va to'lovlar ushbu to'lovlarni amalga oshirishning dolzarbligini hisobga olgan holda ushbu to'lovlarni amalga oshirishning dolzarbligini, materiallarni etkazib berish uchun to'lov muddati va to'lov muddati to'g'risida hisobga olinadi va Komponentlar, mahsulotlarni sotish shartlari (kredit bo'yicha, oldindan to'lovlar bilan), shuningdek ishlab chiqarish zaxirasini shakllantirish shartlari.
Amortizatsiya pul oqimi prognoziga kiritilmaydi, ammo amortizatsiya chegirmalari hisoblash xarajatlari toifasiga kiradi; Ammo ular vakili emas mulkari majburiyatlari. Aslida, hisoblangan amortizatsiya korxonaning hisobvarag'ida qoladi, u suyuq mablag'lar balansini qayg'batlantiradi. Prognozdagi barcha qadriyatlar QQS, savdo to'lovlari va to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni haqiqiy to'lovlar paytida aks ettirilishi hisobga olinadi.
Shunga ko'ra, lar. eng muhim sohalar Korxona faoliyatini amalga oshirish yoki ishlab chiqarish, investitsiya va moliyaviy - pul oqimi prognozi uchta bo'limdan iborat:
1) odatdagi (ishlab chiqarish) faoliyatidan olingan kassa;
2) kassa faoliyatidan pul mablag'lari;
3) moliyaviy faoliyatdan naqd pul.
Asosiy joriy (ishlab chiqarish va iqtisodiy) faoliyat -korxonaning asosiy faoliyatidan naqd pulning asosiy manbai xaridor va mijozlardan olingan naqd pul hisoblanadi. Naqd pullar tovarlarni sotib olish va joylashtirish, tayyor mahsulotlarni sotish, sotish, etkazib beruvchilarga pul to'lash, ish haqini to'lash va soliqlarni to'lash, jarimalar, jarimalar va boshqalar to'lanishi uchun ishlatiladi. Mahsulot faoliyati odatda korxona foyda manbaidir, va ushbu faoliyatdan kelib chiqadigan ijobiy pul oqimlari ishlab chiqarishni, dividend to'lovlarini yoki bank kreditini qaytarish uchun foydalanishdan, I.E. qolgan ikki sohada. Investitsiya faoliyati -ushbu sohada pul oqimlari asosiy vositalar, nomodeviya aktivlari, qimmatli qog'ozlar va boshqa uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar, kvitansiyalar va kreditlar uchun to'lovlarni amalga oshirishdan, o'z aktsiyalarini qayta amalga oshirish va boshqalarni amalga oshirishdan iborat.
Moliyaviy faoliyat -bu erda daromad sifatida: kapital egalari, uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar, depozitlar, omonatlar bo'yicha foizlar, ijobiy birjalar, dividendlar va boshqalar. Korxonada moliyaviy faoliyat pulini oshirish va ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash uchun amalga oshiriladi.
Cash balansi (pul qoldig'i) kompaniya tomonidan to'lovlarni ta'minlash uchun to'lovlar amalga oshiriladi ishlab chiqarish faoliyati Keyingi davrlar, investitsiyalar, kreditlarni to'lash, soliq to'lovlari va shaxsiy iste'moli.
Shuni ta'kidlash kerakki, davr oxirida naqd pul qoldig'i ushbu loyihaning istalgan davrida salbiy bo'lmasligi kerak, chunki salbiy qiymat loyihaning byudjetining yoki boshqacha qilib aytganda, hisobdagi mablag'larning etishmasligi va Korxonaning kassa stolida.
Shunday qilib, asosiy vazifa Pul oqimi bashorati - mablag'lar kvitansiyasining sinxronligini tekshiring va shuning uchun korxonaning kelajakdagi likvidligini tekshiring.
Pullar harakati prognozi kapitalga bo'lgan ehtiyojni aniqlash, korxonani moliyalashtirish strategiyasini ishlab chiqish, shuningdek uning foydalanish samaradorligini baholash uchun mo'ljallangan.
To'g'ridan-to'g'ri, byudjet usuli biznesni rejalashtirishda imtiyozli foydalanishga ega bo'ldi. Bu murakkabroq deb hisoblanadi, ammo ma'lumotli. Prognozlash rejalashtirilgan jadvallar va pul oqimi tizimi asosida amalga oshiriladi.
Amalda, ushbu usul ko'pincha biznes-rejaning moliyaviy qismini hisoblash uchun maxsus kompyuter dasturlaridan foydalangan holda amalga oshiriladi.
Zaryadiy moliyaviy hujjatlarni to'g'ridan-to'g'ri usuldan foydalangan holda, to'g'ridan-to'g'ri usuldan foydalangan holda, moliyaviy prognozlashning bilvosita ishlab chiqarishni biznesni rejalashtirish amaliyotida keng tarqalgan foydalanishga yordam beradi.
Billilikni bilvosita prognozlash usulining aksariyati daromadlar va zararlar to'g'risidagi hisobotning turli moddalarini va korxona (tovarlar, ishlar, xizmatlar) savdosi hajmi (tovarlar, ishlar, xizmatlar) savdosi va majburiyatlari balansiga asoslanadi.