Задача 1. В банке А (условный № 739) открыты нижеследующие счета. Определите балансовые счета приведенных счетов, произведите расчет контрольного ключа по каждому счету, используя постоянный множитель:
Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/ корреспондентский счет в НБ РБ для внутриреспубликанских расчетов: ВВВВВ – 00739; ССС – 906;
текущий счет производственно-коммерческой фирмы «ЛУЧ» для расчетов в национальной валюте: ВВВВВ – 20012; ССС – 001;
текущий счет «до востребования» на имя А. П. Петровой: ВВВВВ – 10137; ССС – 218.
Задача 2. В банке Б (условный № 738) открыты нижеследующие счета. Определите балансовые счета приведенных счетов, произведите расчет контрольного ключа по каждому счету, используя постоянный множитель:
текущий счет ОАО «Квант» для расчетов в национальной валюте: ВВВВВ – 20015; ССС – 001;
счёт по учёту кредитной задолженности по краткосрочному кредиту этому же субъекту хозяйствования: ССС – 005.
Литература: [2, 9, 10].
2 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
Цель проведения занятия: изучить основы организации бухгал- терского учета и отчетности в банках.
Вопросы для обсуждения
Как организована учетно-операционная работа в банковской системе?
Перечислите расчетно-кассовые документы банка. Какие требования предъявляются к их оформлению?
Перечислите основных участников учетно-операционной работы банка.
Что собой представляет банковский день? 5 Что такое операционный день?
6 Как осуществляется внутрибанковский контроль с позиций бухгалтерского учета?
Тест
Банковский день включает в себя:
а) время работы с клиентами и службами банка;
Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/ б) время на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса;
в) время работы с клиентами и службами банка и время на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса.
Время начала и окончания операционного и банковского дней устанавливается:
а) приказом или распоряжением Национального банка; б) приказом или распоряжением руководителя банка;
в) приказом или распоряжением ответственного исполнителя.
С кем согласовывается перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов:
а) с главным бухгалтером банка; б) с руководителем банка;
в) с начальником отдела розничного бизнеса.
Документы, с помощью которых производится оформление безналичных операций банка и его клиентов:
а) кассовые;
б) мемориальные; в) расчетные.
Внутренний контроль банка направлен на:
а) обеспечение сохранности денежных средств и ценностей; б) ведение регистров бухгалтерского учета;
в) порядок оформления и учета операций банка.
Регистры бухгалтерского учета подразделяются на: а) балансовый и внебалансовый учет;
б) аналитический и синтетический учет; в) аналитический и внутренний учет.
Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете:
а) в тот же операционный день;
б) не позднее следующего операционного дня; в) не позднее окончания отчётного месяца.
Вид учета, позволяющий отражать информацию о совершенных банком операциях в обобщенном виде:
Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/ Задача 1. 19 февраля т. г. (текущего года) бригадой инкассаторов ОАО «ТоргКолледжБанк», г. Новогрудок (код банка 153001999) проин- кассирована денежная выручка в сумме 897,84 млн р., принятая от ОАО «Детский Мир» (текущий счет 30120000130018 в ОАО «ТоргКол- леджБанк»). Денежные средства пересчитаны кассой пересчета и переданы заведующему кассой в операционную кассу банка. Рублевый эквивалент денежной наличности зачислен на текущий счет клиента.
Составьте бухгалтерские проводки и оформите приходный кассовый ордер (1010000010057, 1050000010017) на оприходование денежной выручки в операционную кассу банка.
