Microsoft Word 163 бувБ (практ)

Задача 1. Банк А 14 июля т. г. заключил сделку с банком Б на продажу 10 000 долл. США с покупкой 27 300 бел. р. (дата валютирования 15 июля т. г.) и одновременно на продажу 27 300 белорус. р. с покупкой 99 272,73 долл. США (дата валютирования 8 сентября т. г.). Совершите необходимые бухгалтерские записи по прямой и обратной сделкам в банке А на 14 июля т. г.

Литература: [1, 7, 9, 10].

11 Бухгалтерский учет доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь

Цель проведения занятия: изучить бухгалтерский учет довери- тельного управления имуществом в банках Республики Беларусь.

Вопросы для обсуждения

1. 
   
   Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/
   Назовите объекты банковского доверительного управления.
   
2. 
   На каких счетах ведется бухгалтерский учет операций банка по доверительному управлению имуществом клиентов?
   
3. 
   На каких счетах ведется бухгалтерский учет операций банка по доверительному управлению денежными средствами клиентов?
   
4. 
   Где учитываются доходы и расходы по операциям доверительного управления имуществом и денежными средствами клиентов?
   

Тест

1. 
   При осуществлении операций по доверительному управлению:
   

а) все операции совершаются только между счетами доверитель- ного управления и внутри этих счетов с оформлением мемориальных ордеров;
б) наличные денежные средства по доверительному управлению хранятся отдельно от ценностей операционной кассы, формируются и упаковываются в общеустановленном порядке;
в) ведутся отдельные книги, на обложках которых помечается
«Д. У.», для учёта наличных денежных средств, переданных в довери- тельное управление;
г) все ответы верны.

2. 
   Доходы и расходы по операциям доверительного управления имуществом учитываются:
   

а) в ежедневном балансе банка – доверительного управляющего; б) в квартальном отчете о прибылях и убытках банка –
доверительного управляющего;
в) в кассовом журнале банка – доверительного управляющего; г) нет верного ответа.

3. 
   Бухгалтерский учёт операций по доверительному управлению в банках:
   

а) ведётся обособленно на специально выделенных счетах;
б) в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется на одних и тех же счетах;
в) предполагает составление отдельного баланса; г) все ответы верны.

4. 
   Объектами доверительного управления выступают: а) денежные средства;
   

б) драгоценные металлы и драгоценные камни; в) ценные бумаги;
г) все ответы верны.

5. 
   
   Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/
   Основными задачами бухгалтерского учета операций довери- тельного управления имуществом являются:
   

а) правильная организация, своевременное и законное проведе- ние трастовых операций;
б) правильное документальное оформление и контроль закон- ности совершенных операций банка по доверительному управлению денежными средствами, драгоценными металлами и камнями, а также ценными бумагами;
в) нет верного ответа; г) все ответы верны.

6. 
   Формой доверительного управления не является: а) полное доверительное управление;
   

б) частичное доверительное управление;
в) доверительное управление по согласованию; г) доверительное управление по приказу.

7. 
   Договор доверительного управления заключается на срок: а) не более одного года;
   

б) не более двух лет; в) не более пяти лет;
г) нет верного ответа.

8. 
   Доходы от трастовых операций, за исключением понесенных банком расходов, налогов и вознаграждения, зачисляются на:
   

а) корреспондентский счет банка; б) счет выгодоприобретателя;
в) счет вверителя;
г) нет верного ответа. Литература: [1, 8, 9, 10].