Microsoft Word 163 бувБ (практ)

6 Бухгалтерский учет кассовых операций

Цель проведения занятия: изучить бухгалтерский учет кассовых операций банка.

Вопросы для обсуждения

1 Определите сущность и необходимость кассовых операций банка. 2 Дайте характеристику приходных и расходных операций банка.

3. 
   Перечислите виды расчетно-кассовых документов банка.
   
4. 
   Как происходят оформление и учет кассовых операций банка?
   

Тест

1. 
   Работой операционной группы (ответственных исполнителей) руководит и осуществляет контроль над документами и операциями банка:
   

а) контролёр;
б) ответственный исполнитель; в) главный бухгалтер;
г) операционист.

2. 
   
   Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/
   Операции, связанные с движением наличных денежных средств, называются:
   

а) кредитными; б) кассовыми;
в) депозитными; г) расчётными.

3. 
   Выдача денежной наличности клиентам из кассы банка производится по:
   

а) комплекту квитанций;
б) по объявлению на взнос наличными; в) денежному чеку;
г) приходному кассовому ордеру.

4. 
   Дебетуется расчётный счет субъекта хозяйствования и креди- туется счет кассы при:
   

а) расходных кассовых операциях; б) приходных кассовых операциях;
в) обслуживании клиентов разными банками; г) все ответы верны.

5. 
   К мемориальным документам относят: а) денежные чеки;
   

б) внебалансовые документы; в) комплект квитанций;
г) расчётные документы.

6. 
   Операции с денежной наличностью, осуществляемые «вечерней»
   

кассой:
а) приём наличности от представителей предприятий, индиви- дуальных предпринимателей, службы инкассации;
б) расходные кассовые операции; в) валютно-обменные операции;
г) пересчёт денежной наличности, поступившей от службы инкассации.

7. 
   Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя следующие виды касс:
   

а) приходные, расходные, приходно-расходные; б) вечерние, кассы вне кассового узла;
в) кассы пересчёта, валютные; г) все ответы верны.

8. 
   Принципы документооборота:
   

Электронная библиотека Белорусско-Российского университета http://e.biblio.bru.by/xmlui/
а) при совершении расчётных операций сначала списываются средства со счёта плательщика, затем зачисляются на счёт бенефициара;
б) при совершении приходных кассовых операций сначала произ- водится приём наличности в кассу, затем начисление средств на соответст- вующий счёт;
в) при совершении расходных кассовых операций сначала списы- ваются средства со счёта плательщика, затем выдаётся наличность из кассы банка;
г) все перечисленные операции.