Microsoft Word 03 Kishlok xujaligida buxalteriya xisobi va solikka tortish \

196500 

00 

00 

ТЎЛАБ БЕРИНГ _    Якубова    .  

        Гуласал Матназаровнага      . 

кимга

 

_____________________________ 

Бир юз эллик олти минг беш 

              

              

              

              сумма ёзма

сумма ёзма

сумма ёзма

сумма ёзма    

  юз с´м 

____________________ 

ИМЗОЛАР: 

(имзо)           (имзо) 

Ч

ек

 б

ер

ил

га

н 

ку

нд

ан

 б

ош

ла

б 

ы

н 

ку

н 

ич

ид

а 

щ

а=

и=

ий

ди

р 

196 500 

 

Белги 

ХАРАЖАТ МА+САДЛАРИ 

СУММА  

___чоракка 

смета быйича 

ажратилган 

мабла`лар 

=олди`и ушбу 

чек быйича 

сумма щисобга 

олинмаган 

 

40 

Мещнатга ща= тылаш учун (иш ща=ига)  

………. 

…. 

 

…………………………………………………….. 

………. 

…. 

 

…………………..…….…….…..…….………… 

………. 

…. 

42 

Хизмат сафари харажатларига тылаш учун 

………. 

…. 

 

……………….…………..……..…….…….…… 

………. 

…. 

50 

Нафа=а, ёрдам пулларига тылаш учун…….. 

………. 

…. 

 

…….……….……………….…….…………..….. 

………. 

…. 

55 

Фу=аролар жам`армалари быйича ………… 

Щисоб ра=амларидан тылаш учун………….. 

………. 

………. 

…. 

…. 

 

…………………………………………………….. 

………. 

…. 

 

 

…………………………………………………….. 

………. 

…. 

И М З О: 

Ушбу чекда кырсатилган суммани олди        ____________ (имзо) 

 

Олувчи шахсни тасди=ловчи белги 

_______ ра=амли ________________________ та=дим этилди 

щужжат номи  

___________________ «___» ___________ 20__ й берилган 

муассаса номи  

Берилган жойи:  

 

ТЕКШИРИЛДИ        ТЎЛАНСИН       «___» _______ 20__ й 

                               Масъул ижрочи*          Тўланди 

 

Назоратчи                Бухгалтер                    Кассир  

 

 

Касса быйича  

кирим =илинди 

_____ ра=амли 

ккасса ордери 

20__ й «__» _______ 

 

Бош (катта)  

бухгалтер 

 

_________________ 

(имзо) 

 

*А

га

р 

ол

ув

чи

ни

нг

 ш

ах

си

 щ

уж

ж

ат

ла

р 

бы

йи

ча

 т

ек

ш

ир

ил

га

н 

бы

лс

а,

 

у 

щ

ол

да

 б

у 

ер

га

 б

ан

к 

хо

ди

м

и 

им

зо

 =

ы

яд

и 

---

 

bosiladi. Daftarning oxirgi betiga varaqlar soni, muhr bosilgan sana yozilib, korxona rahbari va bosh 

buxgalterining imzolari bilan tasdiqlanadi. 

 

 

 

Kassa daftarida yozuvlar ikki nusxada (nusxa ko‘chiruvchi qog‘oz orqali) yoziladi. Daftarning 

ikkinchi  (qirqib  beriladigan)  nusxasi  kassaga  pul  olish  yoki  berish  uchun  asos  bo‘lgan  barcha 

hujjatlarni ilova qilgan holda kassir hisoboti tuzilib, buxgalteriyaga topshiriladi. Varaqning birinchi 

nusxasi kassa daftarida qoladi. Kassa daftarida xato yozuvni o‘chirib yozish yoki izohsiz tuzatishlar 

kiritish mahn qilinadi. Qoidaga asosan kiritilgan tuzatishlar esa kassir va bosh buxgalter imzosi bilan 

tasdiqlanadi. 

Kassir har bir order yoki o‘rniga o‘tadigan boshqa hujjat bo‘yicha pul olgani yoki berganidan 

so‘ng  darrov  kassa  daftariga  yozib  boradi.  Kassir  ish  kuni  tugagach,  kassa  daftaridagi  kirim  va 

chiqimni jamlab, keyingi kunga kassadagi pul qoldig‘ini chiqaradi hamda kirim va chiqim orderlarini 

va  ularga  ilova  qilingan  hujjatlar  bilan  birga  buxgalteriyaga  hisobot  (kassa  daftarining  ikkinchi 

nusxasi bilan) topshiradi. Kassa muomalalarining kunlik hajmi 200 so‘mdan oshmasa hisobot kunlik 

qilib, lekin kamida 3-5 kunda bir marta topshirilishiga ruxsat etiladi. 

 

Kassa daftari 

1 mart  20  y.                                                                                     42-bet 

Hujjat 

raqami 

Kimdan olindi yoki kimga berildi 

Korresponden-

tsiyalanuvchi 

schyot 

Kirim  

Chiqim  

 

Kun boshiga qoldiq 

x 

1785-

00 

x 

112 

Xudoyorov 

Rustamdan 

– 

ishlatilmagan 

hisobdor summa 

4420 

3500 

_ 

113 

Ish haqi uchun bankdan olindi 

5110 

156500  - 

114 

Sotilgan materiallar uchun 

9010 

15000 

- 

82 

14-hisoblashuv-to‘lov  vedomosti  bo‘yicha  ish 

haqi tarqatildi 

6710 

 

150000 

115 

Maxsus schyotdan olindi 

5530 

58000 

- 

116 

Xudoyorov Rustamdan –ishlatilmagan hisobdor 

summa  

4420 

3500 

- 

83 

Bankka – daromad va deponent ish haqi 

5110 

- 

8000 

84 

Allayarov Karimga – xo‘jalik xarajatlari uchun   4430 

- 

28000 

 

«Inventarizatsiyani tashkil etish va o‘tkazish» nomli O‘zbekiston Respublikasi Buxgalteriya 

Hisobining Milliy Standarti (19-sonli BHMS) ning 1.5-bandiga muvofiq har bir xo‘jalik yurituvchi 

sub’ektda kamida oyiga bir marta kassa inventarizatsiya qilinadi, bunda kassadagi barcha pullar va 

boshqa qiymatliklar albatta to‘liq sanab chiqiladi va tekshiriladi. 

Inventarizatsiya  o‘tkazish  uchun  xo‘jalik  rahbarining  buyrug‘i  bilan  muxsus  komissiya 

tayinlanadi,  unga  buxgalteriya  xodimi  albatta  ahzo  qilinadi.  Qishloq  xo‘jalik  korxonalarida  kassa 

inventarizatsiyasi  taftish  komissiyalari  tomonidan  o‘tkaziladi.  Inventarizatsiya  o‘tkazilayotgan 

paytda  kassirning  qatnashishi  shartdir.  Kassada  kamomad  aniqlangan  taqdirda  kassir  xo‘jalikka 

yetkazilgan  zarar  uchun  to‘la  moddiy  javobgardir.  Kassada  ortiqcha  pul  mablag‘lari  borligi 

aniqlangan taqdirda ular kirimga olinishi zarur. Ayni paytda ularning paydo bo‘lish sababalri ham 

aniqlanadi. 

Farqlar  inventarizatsiya  dalolatnomasining  orqa  tomonida  aniqlangan  ortiqchalik  va 

kamomadning sababalarini ko‘rsatib, kassir tushintirish xati yozadi, korxona rahbari esa tekshirish 

natijasi  bo‘yicha  inventarizatsiya  komissiyasi  qarorini  tasdiqlaydi.  Aniqlangan  ortiqcha  naqd  pul 

quyidagi provodka bilan kirimga olinadi: 

---

 

D-t 5010-«Milliy valyutadagi pul mablag‘lari»   scheti  

K-t 9390-«Bosh¢a operatsion daromadlar»   scheti 

Aniqlangan kamomad quyidagi provodka bilan kassirdan undirib olinishi kerak: 

D-t 4630 «Moddiy zararni ¢oplash bo‘yicha xodimlarning ¢arzlari» scheti  

K-t 5010 «Milliy valyutadagi pul mablag‘lari»  scheti  

Agar  korxonaning  valyuta  schyotida  mablag‘lar  bo‘lsa,  naqd  valyutadan  foydalanish 

zaruriyati  vujudga  kelishi  mumkim.  Naqd  valyutani  hisobga  olish  uchun  alohida  5020-«Chet  el 

valyutasidagi  pul  mablag‘lari»  schyoti  ochiladi.  Naqd  xorijiy  valyuta  harakatining  hisobi  kassa 

daftarida yuritiladi. Bu daftarda xorijiy valyuta muomalalarining hajmiga qarab taxmindan bir necha 

betlar  ajratiladi.  Bankdan  naqd  xorijiy  valyutaning  olinishi  quyidagi  provodka  bilan 

rasmiylashtiriladi: 

D-t 5020-«Chet el valyutasidagi pul mablag‘lari»   scheti 

K-t 5210-«Mamlakat ichidagi valyuta schyotlari»   scheti 

Safar xarajatlari uchun hisobdor shaxslarga berilsa: 

D-t 4220-«Xizmat safari uchun berilgan bo‘naklar»   scheti 

K-t 5020-«Chet el valyutasidagi pul mablag‘lari»   scheti 

Kassa intizomiga amal qilish mashuliyati xo‘jalik yurituvchi sub’ekt rahbari, bosh buxgalter 

va  kassirga  yuklanadi.  Kassa  intizomining  muntazam  buzilishida  aybdor  bo‘lgan  shaxslar 

javobgarlikka tortiladi. 

Kassadagi  pul  mablag‘lari  mavjudligi  va  harakati  to‘g‘risidagi  axborotlar  quyidagi 

schyotlarda umumlashtiriladi: 5010-«Milliy valyutadagi pul mablag‘lari», 5020-«Xorijiy valyutadagi 

pul mablag‘lari». Pul mablag‘larining mavjud qoldig‘i va kassaga kirim qilinishi bu schyotlarning 

debetida,  chiqimi  esa  kreditida  aks  ettiriladi.  5000-«Kassadagi  pul  mablag‘larini  hisobga  oluvchi 

schyotlar» (5010, 5020) bo‘yicha amaliyotda ko‘proq uchraydigan schyotlar korrespondentsiyalarini 

keltiramiz:  

 

№ 

Xo‘jalik muomalalari mazmuni 

Schyotlar korrespon-

dentsiyasi 

Debet 

Kredit 

1 

Mahsulot, tovar, ish va xizmatlar naqd pulga sotilganida 

5010, 

5020 

9010-

9030 

2 

Bankdagi  tegishli  schyotlardan  pul  mablag‘lari  kassaga  kelib 

tushganda (ish haqi, pensiya, mukofot va h.k. berish uchun) 

5010, 

5020 

5110-

5530 

3 

Hisobdor  shaxslar  olingan  bo‘nakning  ishlatilmagan  qismini 

qaytarganda  

5010, 

5020 

4220-

4290 

4 

Ta’sischilar  korxonaning  ustav  kapitaliga  o‘z  ulushlarini  naqd  pul 

shaklida qo‘shganda  

5010, 

5020 

4610 

5 

Pul mablag‘lari kassadan bankdagi schyotlarga qaytarilganda  

5110-

5530 

5010, 

5020 

6 

Aktsionerlardan ularga tegishli aktsiyalar sotib olinganda  

8610, 

8620 

5010, 

5020 

7 

Qimmatli 

qog‘ozlarni 

sotib 

olish 

xarajatlari 

to‘langanda 

(maslahatchilar, brokerlar haqi) 

9690 

5010, 

5020 

8 

Hisoblangan  ish  haqi  va  boshqalar  (mukofotlar  va  h.k.)  kassadan 

to‘langanda  

6710 

5010, 

5020 

9 

Hisobdor shaxslarga pul berilganda  

4220-

4290 

5010, 

5020 

10  Ijro varaqalari bo‘yicha har xil summalar berilganda  

6990 

5010, 

5020 

 

5010  va  5020  schyotlarning  kredit  oborotlari  1-ASK  jurnal-orderda,  oy  boshi  va  oxiriga 

qoldiqlari  hamda  debet  oborotlari  esa  bu  jurnal  orderning  orqa  tomonidagi  vedomostida  hisobga 

---

 

olinadi. Jurnal-orderga yozuvlar har kuni yoki 2-3 kunda bir marta kassir hisoboti asosida yoziladi. 

1-ASK  jurnal-orderga  kassir  hisoboti  asosida  pul  sarfining  umumiy  jami  5010  schyotning  krediti 

bo‘yicha  bir  marta  yozilib,  debetlanuvchi  schyotlar  jami  summalari  esa  tegishli  grafalarga  yozib 

chiqiladi. 

1-ASK  jurnal-orderda  5010  schyot  bilan  korrespondentsiyalanuvchi  har  bir  schyot  uchun 

debet oborotlari yoziladigan alohida grafalar ajratilgan. Korrespondentsiyalanuvchi barcha schyotlar 

debet oborotlarining yig‘indisi 5010 schyotning kredit oborotiga teng bo‘ladi. 

Quyidagi misolda 20   yil 1-2 martga tuzilgan kassir hisobotining 1-ASK jurnal-orderda aks 

ettirilishini ko‘rsatamiz. 

 

«Qangli» agrofimasi 

V Ye D O M O S T  

(1-ASK jurnal-orderning orqa tomoni) 5010 schyotning debeti bo‘yicha boshqa schyotlar 

kreditidan. 

Oy boshiga qoldiq 175 so‘m. 

Q

at

or

  

ra

qa

m

i 

Sana  (yoki  qaysi  

davr uchun) 

91

10

-«

T

ay

yo

r 

m

ah

su

-l

ot

la

rn

i 

so

ti

sh

da

ng

 

da

ro

m

ad

la

r»

 

51

10

-«

H

is

ob

-k

it

ob

» 

sc

hy

ot

i 

55

30

- 

«B

an

kd

ag

i 

m

ax

su

s 

sc

hy

ot

la

r»

 

42

20

-«

X

iz

m

at

 

sa

fa

ri

ga

 

be

ri

lg

an

 

bo

‘n

ak

la

r»

 

va

 b

os

hq

a 

sc

hy

ot

la

r 

bo

‘y

ic

ha

 

Ja

m

i 

S

hu

 

ju

m

la

da

n,

 

sa

vd

od

an

 

tu

sh

ga

n 

pu

l. 

1. 

01-02.03. 

150 

15650  580 

3500 

- 

16730  150 

va 

h.k 

29 

 

 

Mart oyida jami 

 

 

715 

 

 

48650 

 

 

1210 

 

 

710 

 

 

- 

 

 

51285 

 

 

715 

1 aprelga qoldiq      180      so‘m  

Jurnal-order va vedomost 2 aprel 2005 yilda yopildi. 

4 aprel 2005 yil oborot summalari Bosh daftarga o‘tkazildi va qoldiq solishtirib ko‘rildi. 

Bosh buxgalter                               Sobirov A. 

Bajaruvchi                                    Yusupova D. 

 

«Qangli» agrofirmasi 

1 – ASK jurnal-order 

5010 schyotning krediti bo‘yicha boshqa schyotlar debetiga. 

Mart 2007 yil. 

Q

at

or

 r

aq

am

i 

Sana 

(yoki 

qaysi 

davr 

uchun) 

51

10

-«

H

is

ob

-k

it

ob

 

sc

hy

ot

i»

 

67

10

-«

M

eh

na

t 

ha

qi

 

bo

‘y

ic

ha

 

xo

di

m

ll

ar

 

bi

la

n 

hi

so

b-

ki

to

bl

ar

» 

42

20

-«

X

iz

m

at

 

sa

fa

ri

ga

 

be

ri

lg

an

 

bo

‘n

ak

la

r»

 

47

20

-«

X

od

im

la

rg

a 

be

ri

lg

an

 q

ar

zl

ar

» 

H

am

m

as

i 

(№

50

10

 

sc

hy

ot

ni

ng

 k

re

di

ti

) 

S

hu

 

ju

m

la

da

n,

 

sa

vd

od

an

 

tu

sh

ga

n 

pu

l 

1. 

01.03. 

800 

15000 

2800 

100 

16180 

150 

va h.k. 29  mart 

oyida 

jami 

 

3600 

 

45600 

 

44000 

 

200 

 

51280 

 

715 

 

Ushbu  registr  kassa  muomalalarini  yil  davomida  (qo‘shimcha  varaqlardan  foydalanib)  aks 

ettirib borish uchun mo‘ljallangan. 1-ASK jurnal-order daftar ko‘rinishida tikiladi. Jurnal-orderning 

ustki  va  oxirgi  betidagi  «Rasshifrovka»  degan  bo‘limida  pul  mablag‘larining  hisobot  oyida  va  yil 

boshidan belgilangan maqsadlarda foydalanilganligi to‘g‘risida mahlumotlar keltiriladi. 

---

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Chizma. Kassadagi pul mablag‘larini hisobga olish chizmasi 

 

Bu  registrga  kassa  muomalalari  korrespondentsiyalanuvchi  schyotlar  bo‘yicha  kassir 

hisobotlaridan,  ularning  qabul  qilinishiga  qarab  yozib  boriladi.  Bunda  buxgalter  tomonidan  kassir 

hisobotida va kassa orderlarida belgilab chiqilgan, bir xildagi korrespondentsiyalanuvchi schyotlar 

muomalalari  bo‘yicha  yig‘indisi  oldindan  jamlanadi.  Oy  oxirida  1-ASK  jurnal-orderi  va 

vedomostning jamlangan summalari hisoblanib, boshqa tegishli hisob registrlari bilan taqqoslanadi. 

1-ASK jurnal-orderning mahlumotlari tekshirib chiqilganidan so‘ng Bosh daftarga (18-ASK shakl) 

o‘tkaziladi, vedomostning jami esa kassa bo‘yicha debet oborotlarni nazorat qilish uchun ishlatiladi.