Mavzu : Korxonalar moliyaviy oqimlarining mohiyati va tasniflanishi. Reja : Kirish

Korxonalarda moliyaviy nazoratni tashkil qilish .

Moliyani tashkil etish tamoyillari - xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy faoliyatini boshqarishning uslubiy asoslari.

Kompaniyaning moliya menejmenti tizimi quyidagi asosiy elementlarni o'z ichiga oladi: xo'jalik yurituvchi sub'ektni moliyalashtirishning umumiy printsiplari; moliyaviy usullar; moliyaviy vositalar; moliyaviy menejment tizimining tashkiliy tuzilmasi; tashkilotning moliyaviy faoliyati.

Moliyani boshqarish tizimining elementi sifatida tashkil etish quyidagilarni o'z ichiga oladi printsiplar:

Printsip o'zini tutishkorxonaning ishlab chiqarish jarayoni bilan bog'liq xarajatlarini, faoliyat natijalari bilan bog'liq xarajatlarini ta'minlash qobiliyatini, shu bilan doimiy hajmda ishlab chiqarishni davom ettirish;

Printsip moliyaviy rejalashtirishNaqd pul va ularning xarajatlari hajmi va xarajatlari hajmini aniqlash zarurligini aniqlash;

Printsip o'zingiz, jalb qilingan va byudjet mablag'larini ajratishBunda manba-moliya manbai korxonaning balansida yig'ilgan belgilar bo'yicha yig'ilgan, shu bilan tashkilot aktivlarini nazorat qilishni ta'minlaydi;

Printsip o'zini o'zi moliyalashtirish, - bu korxonaning moliyaviy resurslarini boshqarish strategiyasi sifatida kengaytirilgan ko'payishni moliyalashtirish uchun etarli miqdorda moliyalashtirish strategiyasi sifatida moliyalashtirishning o'ziga xos manbalarining ustuvorligini anglatadi.

Printsip mulk egasining to'liq xavfsizligikattalikdagi nazorat qiymatlari bilan amalga oshiriladi pure aktivlariQonun hujjatlari va ta'sis hujjatlari bilan bitimlarni cheklash;

Printsip iqtisodiy faoliyat natijalari uchun javobgarlikshartnoma majburiyatlarini buzganlik uchun jarimalar, hal qiluvchi intizom, soliq qonunchiligini ta'minlash;

Printsip to'lovlar tartibiga rioya qilish, kreditorlarning talablarini qondirish va san'at qoidalari bilan tartibga solinadigan vosita. Rossiya Federatsiyasining 855 ta fuqarolik kodeksi;

Printsip moliyaviy nazoratqonuniylik va samaradorlik tekshiruvida yakunlandi moliyaviy faoliyat Tashkilotlar.

Amalda, tashkilot tashkilotining barcha printsiplari bir vaqtning o'zida qo'llaniladi va korxona moliyaviy faoliyatining barcha sohalariga nisbatan qo'llaniladi.

Korxonalar moliyalashtirish va nazorat funktsiyalarini bajaradi.

Tarqatish funktsiyasi ijtimoiy mahsulot va milliy daromadlar narxini tarqatish jarayonida namoyon bo'ladi. Ushbu jarayon amalga oshirilgan mahsulotlar uchun naqd pul daromadlarini olish orqali amalga oshiriladi va undan qimmatbaho ishlab chiqarish vositalarini kompensatsiya qilish, yalpi daromadni shakllantirish uchun foydalaniladi. Kompaniyaning moliyaviy resurslari byudjetlar, banklar, kontraptlar uchun pul majburiyatlarini bajarish uchun ham tarqatilishi kerak. Tarqatishning natijasi maqsadli mablag'larni (qaytarib berish, ish haqi, ish haqi, ish haqi va boshqalar) shakllantirish va ulardan foydalanish, kapitalning samarali tarkibini yuritish. Tarqatish funktsiyasini amalga oshirishning asosiy ob'ekti korxonaning foydasi hisoblanadi.

Korxonalarning moliya faoliyati nazorati ostida, shu bilan birga xolisona aks ettirish va shu tariqa korxona, sanoat va umumta'lim iqtisodiyotining moliyaviy ahvolini, shuningdek, daromad, rentabellik, narx, daromad, amortizatsiya, asosiy sifatida monitoring qilish qobiliyati ostida va aylanma mablag'lar.

Moliya korxonalarining nazorat funktsiyasi ijtimoiy mahsulotni ishlab chiqarish va korxona va milliy daromadlarni milliy iqtisodiyotda va milliy daromadlarning eng oqilona rejimini tanlashda yordam beradi. Moliyalarning nazorati funktsiyasi quyidagi asosiy yo'nalishlarda amalga oshiriladi:

Mablag 'sarflanadigan barcha moliyalashtirish manbalari bo'yicha pul mablag'larini pul o'tkazmalarini to'g'ri va o'z vaqtida o'tkazishni monitoring qilish;

Sanoat va ijtimoiy xarakterga ega bo'lgan mablag'lar hisobidan mablag 'mablag'larining belgilangan tarkibiga rioya etilishini monitoring qilish;

Moliyaviy resurslardan maqsadli va samarali foydalanishni nazorat qilish.

Korxonaning boshqaruv funktsiyasini amalga oshirish uchun mablag'lar miqdorini belgilaydigan qoidalar va ularni moliyalashtirish manbalarini belgilaydigan qoidalar ishlab chiqilgan. Korxonalarning moliya faoliyati o'zaro bog'liq va bir xil jarayonning tomonlari.

Korxonalarning moliya faoliyati avtomatik ravishda amalga oshirilmaydi, ammo maqsadli tashkilot yordamida

Korxonalar moliyalashtiruvchi doirasida amaldagi qonunchilikka muvofiq ularning aylanishini boshqarish shakllari, usullari, usullari, ularning muomalasi ustidan nazoratni nazorat qilish shakllari, usullari, usullarini tushunish

Moliyaviy tashkilotlarni tashkil etish tamoyillarga asoslangan tijorat hisoblashiga asoslanadi:

O'zini o'zi boshqarish;

O'zini o'zi ta'minlash;

O'zini o'zi moliyalashtirish

Tijorat hisobvalishi doimiy ravishda biznesning xarajatlari va natijalarini taqqoslashdir, tijorat hisoblashi korxonalarning moliyaviy mustaqilligini, ya'ni mahsulotlarni sotishdan tushgan daromadni qanday tarqatish, mahsulotni qanday tarqatish kerakligini anglatadi , qanday qilib daromadni qanday yo'q qilish, ulardan qanday moliyaviy resurslarni shakllantirish va qanday foydalanish kerakligini anglatadi, ammo ular o'zlarining xatti-harakatlarining hech qanday qoidasi yo'q, ushbu qoidalar tegishli qoidalarda ishlab chiqilgan va qonuniy ravishda mustahkamlangan, I.E. Korxonalar qarorlar qabul qiladi, ammo amaldagi qonunchilik doirasida.

Davlat korxonalarning moliyaviy faoliyati to'g'risida qaror qabul qilishiga xalaqit bermaydi, balki iqtisodiy usullar (soliq, AMO ORTIYALAR, valyuta siyosati orqali xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning o'zaro munosabatlariga ta'sir qiladi.

Bozor munosabatlariga o'tish va korxonalar tomonidan qabul qilingan korxonalar tomonidan qabul qilingan kontekstda tadbirkorlikning deyarli barcha sohalarida tadbirkorlikning deyarli barcha sohalarida tadbirkorlik va ularning asosini tashkil etish tamoyillari korxona moliyaviy siyosati tomonidan ishlab chiqilmoqda, I.E. O'zingiz va jalb qilingan kapitalning shakllanishi, mol-mulkni, mulkni oshirish usullari va daromadni shakllantirish, shakllantirish va ulardan foydalanish va pul oqimi optimallashtirish ob'ekti.

Korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqishda quyidagi strategik maqsadlarni hisobga olish uchun olimlar va amaliyotni hisobga olish tavsiya etiladi:

korxonadan foyda olish;

kapital tuzilmasini optimallashtirish;

korxonaning moliyaviy-iqtisodiy ahvoli oshkoralikka erishish;

korxonaning investitsion jozibadorligini ta'minlash;

samarali moliyaviy mexanizmni yaratish;

qo'shimcha moliyaviy resurslarni jalb qilish uchun bozor usullaridan foydalanish

Savdo moliyaviy siyosat va korxonaning strategik vazifalari zamonaviy iqtisodiy sharoitlarga mos keladigan muayyan printsiplar asosida moliyaviy mexanizm yordamida

Korxonalar moliyalashtiruvchi tamoyillari

1 Rejalashtirish printsipi - savdo va xarajatlar, investitsiyalar bozoriga bo'lgan ehtiyojlarini qondirishni ta'minlaydi

2 Belgilangan muddatlarning moliyaviy nisbati - inflyatsiya sharoitida va valyuta kursidagi o'zgarishlar o'rtasidagi mablag 'olish va undan foydalanish o'rtasida minimal vaqtni ta'minlaydi. Shu bilan birga, mablag'lardan foydalanish, shuningdek, mablag'lardan foydalanish imkoniyati tushuniladi. D.) .

3 Moslashuvchanlik (manevrlar) - Rejamning rejalashtirilmagan savdo hajmi bo'lmasa, manevr etish imkoniyatini beradi, joriy yoki investitsiya faoliyati uchun belgilangan xarajatlardan oshib ketdi.

4 Moliyaviy xarajatlarni minimallashtirish - moliyaviy investitsiyalarni moliyalashtirish va boshqa xarajatlar \\ "arzon \\" amalga oshirilishi kerak

5 Mantiqiylik - investitsiya kapital qo'yilmalari etarli darajada yuqori samaradorlikka ega bo'lishi va minimal xavflarni ta'minlashi kerak

6 Moliyaviy barqarorlik - moliyaviy mustaqillikni ta'minlash, ya'ni umumiy qiymatdagi (0,5) va korxona to'lov qobiliyati bo'yicha tanqidiy jihatdan tanqidiy nuqtai nazarga rioya qilish, I.E. Uning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyati.

Kompaniya daromadni ishlab chiqarishning asosiy maqsadiga ega bo'lgan ijtimoiy-iqtisodiy tizim sifatida, uning har qanday harakatlarining maqsadga muvofiqligi asosan ularning iqtisodiy rentabelligi pozitsiyasidan kelib chiqadi. Albatta, boshqa mezonlarni individual holatlarda ishga tushirish mumkin, ammo mezon iqtisodiy samaradorlik Biznesga qo'shilish dominantdir.

Moliya nuqtai nazaridan korxona ilgari amalga oshirilgan investitsiyalar natijasida sodir bo'ladigan irmoqlar va naqd oqimlar to'plamidir. Ushbu oqimlarning yig'ilishi maqbuldir, ba'zi korxona ba'zi korxona tomonidan shakllantiriladi tashkiliy tuzilma Moliyaviy menejment. Ushbu tuzilma nafaqat resurs oqimini optimallashtirish, balki yuqorida tavsiflangan moliyaning asosiy funktsiyasini amalga oshirishni ham ta'minlaydi.

O'z yaratilganida har qanday ijtimoiy-iqtisodiy tizim ma'lum menejment tizimini tashkil etadi, texnologik va moliyaviy va iqtisodiy jarayonlarni tashkil etish va ularning normal oqimiga hissa qo'shadi. Boshqarish tizimi tashkiliy tuzilmasi, I.E., o'zaro bog'liq va o'zaro aloqada bo'ladigan tashkilotlar to'plamiga asoslangan. Shubhasiz, korxonaning umumta'lim boshqaruv tizimining eng muhim tarkibiy qismi bu moliyaviy menejment tizimidir. Korxonaning kattaligiga va uning faoliyati ko'lami, moliya tizimining moliyaviy tuzilmasi sezilarli darajada bo'lishi mumkin.

Kichik korxonada ushbu struktura umuman yo'q bo'lishi mumkin va barcha moliyaviy muammolar bosh hisobchi bilan birgalikda korxona rahbari tomonidan hal qilinishi mumkin. Bundan tashqari, federal qonun bo'yicha * 0 hisobi bo'yicha * 0 hisobi bo'yicha "Korxonalar rahbarlari buxgalteriya ishi hajmiga qarab" korxonalar rahbarlari:Buxgalteriya xizmatini strukturaviy bo'linma sifatida belgilang,bosh buxgalter boshchiligidagi;Xodimlarga buxgalterni tanishtiring;
Shartnoma asosida hisob-kitob asosida markazlashtirilgan buxgalteriya hisobi, ixtisoslashtirilgan tashkilot yoki buxgalter ekspertini hisobga olish;
Shaxsan buxgalteriya hisobini yuriting.

Shunday qilib, mustaqil moliyaviy xizmat yo'q bo'lsa, vaziyatni istisno qilinmaydi va menejer tomonidan boshqariladigan barcha moliyaviy qarorlar mustaqil ravishda qabul qilinadi.

Katta korxonaga kelsak, bunday xizmatni tashkiliy rejada amalga oshirish kerak va eng umumiy shaklda, anjirda taqdim etilgan sxema mavjud.

Yuqoridagi sxemada kompaniyaning moliyaviy xizmatining ikkita asosiy bo'linmalari tuzilgan; Rejalashtirilgan analitik va buxgalteriya. Birinchi divizion moliyaviy oqimlarni bashorat qilish, rejalashtirish va tashkil etish uchun javobgardir; Ikkinchi o'rinda korxona faoliyatiga qiziqqan turli shaxslarni buxgalteriya hisobi, moliyaviy nazorat va axborotni qo'llab-quvvatlash.

Moliyaviy moliya sohasida operatsion boshqaruv ishlari moliyaviy munosabatlar va moliyaviy oqimlarning miqdoriy va sifat ko'rsatkichlarini doimiy ravishda kuzatib borishni o'z ichiga oladi. Operatsion boshqaruv ishlarining asosiy maqsadi - har qanday moliyaviy bitim va korxona tomonidan amalga oshirilgan iqtisodiy operatsiyaning doimiy ijobiy ta'siriga olib keladi va uning biznes obro'sini tegishli darajada ushlab turish.

Ushbu maqsadga erishish quyidagi vazifalarni hal qilishga yordam beradi:

Korxonaning byudjet, byudjet, byudjet mablag'lariga, xom ashyo, yoqilg'i, energiyani etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarini o'z vaqtida to'lash, bu uning to'lov qobiliyatining dastlabki belgilari;

Bozor sharoitlarini o'rganish, ma'lumotli marketing va narx qarorlarini qabul qilishning ob'ektiv asos sifatida talab va takliflarni talab qilish;

Ishlashga kapital ayirboshlashning tezlashishini ta'minlash korxonaning hozirgi moliyaviy ehtiyojlarini kamaytirishning eng muhim usuli sifatida;

Ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligini kafolatlaydigan korxona ishlab chiqarish zaxiralarining maqbul hajmi va ularga xizmat ko'rsatish;

Korxonaning debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish to'lov intizomiga muvofiqligi uchun majburiy shart sifatida;

Mablag'larni qabul qilish, ularning xarajatlari va ko'rsatkichlarini amalga oshirish to'g'risidagi ma'lumotni tuzish moliyaviy reja, Korxonaning moliyaviy holati boshqaruv qarorlarini tayyorlash uchun ob'ektiv ma'lumotlar bazasi sifatida.

Ko'rsatilgan barcha vazifalar moliyaviy usul elementidir.

Monitoring va tahliliy ishlar korxonaning har bir bitim va iqtisodiy faoliyatining iqtisodiy samaradorligi, rentabelligi va maqsadga muvofiqligini munosib baholash uchun mo'ljallangan. Barcha texnologiyalar boshqaruv va tahlil qilinishi kerak: qonuniylik tekshiruvidan, ularning qiyofaga ta'siri va korxonaning biznes obro'siga ta'sirini aniqlashdan oldin joriy moliyaviy ko'rsatmalarga rioya qilish.

Aql-idrokning ishi moliyaviy, naqd kreditlar, kredit rejalari ko'rsatkichlari, foyda rejalari ko'rsatkichlarini, daromad rejalari va ushbu jarayonlarni maqsadli istiqbolga muvofiqlashtirish uchun maqsadli baho beradi.

Hozirgi vaqtda bozor munosabatlarini rivojlantirish sharoitida, korxonaning moliyaviy xizmatini qurish, har qanday sohada va turli tashkiliy-huquqiy maqomdagi korxonalarda moliyaviy ishlarni tashkil etishda qat'iylik doirasida qurilishi kerak Quyidagi printsiplar: iqtisodiy mustaqillik, o'zini o'zi moliyalashtirish, moddiy javobgarlik, faoliyatga qiziqish, moliyaviy zaxiralarni tashkil etish.

Iqtisodiy mustaqillik printsipi ushbu korxona rahbariyatning tashkiliy-huquqiy shaklidan mustaqil ravishda mustaqil ravishda mustaqil ravishda mustaqil ravishda amalga oshirishni, daromadni olish uchun pul mablag'larini yo'naltirishini belgilaydi. Korxonalarning huquqlari bozor iqtisodiyotida sezilarli darajada kengaydi tijorat faoliyati, qisqa muddatli va uzoq muddatli xususiyatlarga ko'ra investitsiyalar. Bozor korxonalarni iste'molchilarga tegishli bo'lgan moslashuvchan sanoatni yaratish, kapitalni qo'llashning barcha yangi va yangi yo'nalishlarini yaratishni rag'batlantiradi. Biroq, to'liq iqtisodiy mustaqillik haqida gapirish mumkin emas. Davlat amortizatsiya siyosati kabi korxonalar faoliyati uchun alohida shaxslarni belgilaydi. Shunday qilib, turli darajadagi byudjetlar, ekskursiya fondlari bo'lgan korxonalar o'rtasidagi munosabatlar qonuniy ravishda tartibga solinadi.

O'z-o'zini moliyalashtirish printsipi o'z mablag'lari hisobidan ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini qoplash, agar zarur bo'lsa, bank va tijorat kreditlari bo'yicha investitsiyalarni to'liq qaytarishni anglatadi. Ushbu printsipning amalga oshirilishi asosiy shartlardan biridir. biznes faoliyatikorxonaning raqobatbardoshligini ta'minlash.