Kurs ishi mavzu; Naqd pulsiz xisob-kitoblarni rivojlantirish borasidagi xorijiy davlatlar tajribasi Bajardi

O’ZBEKISTON RESPUBLIKASI
OLIY VA O’RTA MAXSUS TA’LIM VAZIRLIGI
TOSHKENT MOLIYA INSTITUTI

“BANK ISHI” FAKULTETI

Bank ishi fanidan
KURS ISHI


MAVZU ; Naqd pulsiz xisob-kitoblarni rivojlantirish borasidagi xorijiy davlatlar tajribasi


Bajardi: ____________________________
Qabul qildi:__________________________
Ilmiy raxbar_________________________


TOSHKENT-2022

REJA
Kirish

1 Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchalari va turlari
2 Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari
3 Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish muammolari va yo'nalishl
4 Rossiya Bankining to'lov tizimida qo'llaniladigan to'lov texnologiyalarini tahlil qilish.
5 Xulosa
6 Foydalanilgan manbalar ro'yxati


Kirish

Banklarning asosiy vazifalaridan biri butun iqtisodiyot bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish va to‘lov aylanmasini tashkil etishdir.

Naqd bo'lmagan pul aylanmasi pul va to'lov aylanmasining asosiy qismi bo'lib, bu erda pul harakati hisobvaraqlar orqali o'tkazmalar shaklida amalga oshiriladi. kredit tashkilotlari yoki o'zaro da'volarning hisob-kitoblari.
Hozirgi vaqtda naqd pulda to'lovlarni amalga oshirish cheklangan. Fuqarolik kodeksi to'lovning naqd yoki naqd pulsiz shaklini tanlash amalga oshirilayotgan operatsiyaning xususiyatiga, shuningdek ishtirokchilarning huquqiy holatiga bevosita bog'liqligini belgilaydi. Yuridik shaxslarning aholi punktlari, shuningdek, fuqarolar ishtirokidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan bog'liq. tadbirkorlik faoliyati, yoqilgan umumiy qoida, bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi.
Mavzuning dolzarbligi muddatli ish shubhasiz, chunki hozirda Rossiya shunday iqtisodiy vaziyat to'lov tizimining global islohoti inson faoliyatining barcha sohalarini kompyuterlashtirish jarayoniga to'g'ri kelganda.
Ushbu ish to'lovsizlikning jiddiy inqirozi sharoitida katta ahamiyatga ega bo'lgan naqd pulsiz to'lovlar tizimini o'rganishga qaratilgan: har qanday bo'g'indagi to'lovlarning kechikishi ko'plab xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning ishiga ta'sir qiladi, bu ularning ishlab chiqarish va tijorat faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlarida namoyon bo'ladi.
Ishning maqsadi naqd pulsiz to'lovlarni o'rganish va tavsiflashdir.
Ushbu kurs ishining vazifalari naqd pulsiz hisob-kitoblarni, ularning asosiy shakllarini, tashkil etish tamoyillarini va naqd pulsiz hisob-kitoblarni hisobga olishni ko'rib chiqish, tashkilotning muammolarini aniqlash va ularni hal qilish yo'llarini topishdan iborat.
1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi va turlari
Har qanday korxona ishlab chiqaradi naqd pul hisob-kitoblari ham xaridor, ham sotuvchi sifatida. Korxona ishchi va xizmatchilar bilan naqd pul hisob-kitoblarini ham amalga oshiradi, byudjet va bank bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradi. Barcha pul to'lovlarining yig'indisi to'lov aylanmasini tashkil qiladi. Korxonalarning to'lov aylanmasining muhim qismi naqd pulsiz usulda amalga oshiriladi, ya'ni. bank hisobvaraqlari bo'yicha yozuvlar (e'lonlar) qilish.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar - bu kredit tashkilotining hisobvaraqlari orqali o'tkazish va o'zaro talablarni hisobga olish yo'li bilan amalga oshiriladigan pul hisob-kitoblari.
Naqd pulsiz to'lovlar kredit tashkilotlari (filiallari) va / yoki Rossiya banki orqali bank hisobvarag'i shartnomasi yoki vakillik hisobi (subhisob) shartnomasi asosida ochilgan hisobvaraqlar bo'yicha amalga oshiriladi.
Mablag'lar egasining buyrug'i bilan, talablarga muvofiq tuzilgan hisob-kitob hujjatlari asosida hisobvaraqdan yechib olinadi.
Elektron to'lov hujjatlarini rasmiylashtirish, qabul qilish, qayta ishlash va ulardan foydalangan holda hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Bankining alohida normativ hujjatlari bilan tartibga solinadi.
Naqd pulsiz muomala cheklar, veksellar, kredit kartalari va boshqa kredit vositalari yordamida amalga oshiriladi.
Hisob-kitob hujjatlarining turiga, to'lov usuliga va bankda hujjat aylanishini tashkil etishga qarab, to'lovchilar va pul mablag'larini oluvchilar o'rtasida naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi asosiy shakllari ajratiladi:
· Hisob-kitoblarning akkreditiv shakli;
· cheklar bo'yicha hisob-kitoblar;
Yig'ish uchun hisob-kitoblar
To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar
Hisob-kitob shakli
Yig'ish tartibi
Foydalanilgan hisob-kitoblar bank kartalari
To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar
Bu naqd pulsiz hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan shakli hisoblanadi.
To'lov topshirig'i - korxonaning xizmat ko'rsatuvchi bankka o'z hisobvarag'idan ma'lum summani o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i (1-rasm). Ushbu to'lov shakli bozor iqtisodiyoti sharoitida kengroq qo'llaniladi.
To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar keng doiradagi to‘lovlarni amalga oshirish uchun qo‘llaniladi: ular yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan oldindan to‘lov, pensiya va nafaqa to‘lash holatlarida hisob-kitob qilish uchun ishlatiladi. sug'urta fondlari, xodimlar bilan ish haqini boshqa banklardagi hisob raqamlariga o'tkazishda, soliq va boshqa to'lovlar bilan, bankka komissiya to'lashda va hokazo.
To‘lov topshiriqnomalari ular berilgan kundan boshlab o‘n kun davomida amal qiladi va hisobvaraqda mablag‘ mavjud bo‘lgandagina to‘lovchidan ijro uchun qabul qilinadi.
Tomonlarning kelishuviga ko'ra, buyurtmalar bo'yicha to'lovlar shoshilinch, muddatidan oldin va kechiktirilgan bo'lishi mumkin. Shoshilinch to'lov avans to'lovlari bilan, ya'ni tovarlar jo'natilishidan oldin amalga oshiriladi; tovarlar jo'natilgandan keyin; yoki qisman to'lovlar uchun yirik bitimlar... Shartnoma munosabatlari doirasida tomonlarning moliyaviy ahvoliga zarar etkazmasdan muddatidan oldin va kechiktirilgan to'lovlar mumkin.
To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar (1-ilova)
1 - to'lovchi o'z bank muassasasiga to'lov topshirig'ini yuboradi;
2 – bank to‘lovchining hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yechib oladi va uning joriy hisobvarag‘iga o‘tkazish uchun to‘lov topshiriqnomasi bilan benefitsiarning bankiga o‘tkazadi;
3 - bank o'zining vakillik hisobvarag'iga tushgan pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazadi;
4 - to'lovchi hisobvaraqdan ko'chirma shaklida o'z hisobvarag'idan pul mablag'lari yechib olinganligi to'g'risidagi tasdiqni oladi.
5- bank oluvchini joriy hisobvarag'idan ko'chirma, uning hisobvarag'iga pul mablag'lari o'tkazilganligi to'g'risidagi tasdiqnoma shaklida xabardor qiladi.
· Ko'p qirrali;
· Yuborilgan sanani to'lov sanasiga yaqinlashtirishingiz mumkin;
· Bank orqali ro'yxatdan o'tish va o'tish qulayligi.
· To'lovning tegishli kafolati yo'q.
· O'zaro debitorlik va kreditorlik qarzlarining paydo bo'lishi.
Akkreditiv to'lov shakli
Akkreditiv shartli hisoblanadi moddiy majburiyat Akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilgan taqdirda va agar akkreditivning boshqa shartlari bajarilgan bo'lsa, etkazib beruvchiga to'lovni amalga oshirish uchun mijoz nomidan u tomonidan chiqarilgan bank.
Agar akkreditivni bergan bank (emitent bank) to'lovchi (xaridor) nomidan pul mablag'larini boshqa bankka - yetkazib beruvchining bankiga o'tkazsa, etkazib beruvchining bankida alohida "Akkreditivlar" balans hisobvarag'i ochiladi. akkreditivda ko'rsatilgan barcha shartlar bajarilgan taqdirda to'lovni amalga oshirish.
Akkreditiv turlari:
1.qoplangan (depozit qilingan)
2.ochilmagan (kafolatlangan)
3. qaytarib olinadigan
4. qaytarilmas (tasdiqlangan)
Qoplangan - xaridor avvalroq tranzaksiya uchun pul mablag'larini yetkazib beruvchi bankiga qo'ygan deb hisoblaydi.
Ochilmagan - etkazib beruvchi banki va xaridor banki doimiy ravishda hamkorlik qiladi va to'lovning tezkorligiga shubha yo'q deb taxmin qiladi.
Qaytarib olinadigan - xaridor unga jo'natilgan taqdirda, deb taxmin qiladi past sifatli tovarlar omonatga qo‘yilgan mablag‘larni yetkazib beruvchining bankidan yechib olishi mumkin.
Qaytarib bo'lmaydigan - nuqsonli mahsulot jo'natilgan taqdirda ham omonatchining qaytarib berilishini anglatmaydi.
Hisob-kitoblarning akkreditiv shakli (1-ilova)
1 - xaridor bank-emitentga akkreditiv ochish uchun ariza beradi;
2 - emitent bank akkreditiv ochadi va uni maslahatchi bank orqali yetkazib beruvchiga yuboradi;
3 - maslahat beruvchi bank yetkazib beruvchini o'z foydasiga akkreditiv ochilganligi to'g'risida xabardor qiladi;
4 - yetkazib beruvchi shartnoma munosabatlarini xaridor nomidan bajaradi;
5 - etkazib beruvchi akkreditiv bo'yicha to'lovni olish uchun hujjatlar to'plamini tayyorlaydi va maslahat beruvchi bankka topshiradi;
6 - maslahat beruvchi bank yetkazib beruvchidan olingan komplektni emitent bankka yuboradi;
7 - emitent bank olingan hujjatlarni tekshiradi va akkreditivning barcha xizmatlari uchun haq to'laydi;
8 - emitent bank to'langan hujjatlarni xaridorga o'tkazadi;
9- maslahat beruvchi bank yetkazib beruvchiga o'ziga tegishli bo'lgan mablag'lar miqdorini kreditlaydi.
Ushbu to'lov shaklining afzalliklari:
· To'lov kafolati;
Ushbu to'lov shaklining kamchiliklari :
· xaridorning akkreditiv miqdoridagi mablag‘lari akkreditiv amal qilish muddati davomida uning xo‘jalik aylanmasidan chetlashtiriladi;
· Tovar aylanmasi sekinlashadi, chunki yetkazib beruvchi akkreditiv ochilganligi to'g'risida xabar berilgunga qadar tayyor mahsulotni jo'natib yubora olmaydi va uni saqlash uchun qo'shimcha xarajatlarga olib keladi.
Chek orqali to'lovlar
Cheklar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda hisob egasi (chek egasi) chekni bergan bankka chekda ko'rsatilgan ma'lum miqdorda pul mablag'larini oluvchiga (chek egasiga) to'lash to'g'risida yozma buyruq beradi. Drayder - tovar va xizmatlar uchun to'lovni chek orqali amalga oshiruvchi, uni to'ldiradigan va imzolaydigan jismoniy yoki yuridik shaxs. Chek egasi - chek uchun to'lov oluvchi yuridik shaxs.
Tekshiruvlar jismoniy shaxslar tomonidan ham qo'llaniladi yuridik shaxslar, to'lov vositasi sifatida ishlaydi va qonunlarda nazarda tutilgan barcha hollarda hisob-kitoblarda foydalanish mumkin . O'rtasidagi cheklar orqali to'lovlar shaxslar.
Chek quyidagi hollarda hisob-kitoblar uchun qulaydir:
To'lovchi tovarni olishdan oldin to'lovni amalga oshirishni istamasa va etkazib beruvchi to'lov kafolatini olishdan oldin tovarni o'tkazishni xohlamasa;
Sotuvchi oldindan ma'lum bo'lmaganda.
Chek xavfsizlik sifatida xizmat qiladi . Tekshirish shakllari qat'iy hisobot shakllaridir.
Quyidagilarga bo'linadi:
Naqd pul
Hisoblangan
Chek orqali to'lovlar: (1-ilova)
1- tortuvchi bankka chek berish uchun ariza beradi va cheklarni to'lash uchun pul mablag'larini kiritish uchun to'lov topshiriqnomasini yuboradi;
2- tortma banki chekning barcha rekvizitlarini to‘ldiradi va uni tortmaga o‘tkazadi;
3 - emitent bajarilgan ish hajmi uchun chekni chek egasiga topshiradi;
4- chek egasi chekni o‘z bankiga jo‘natadi, bank esa pulni to‘laydi va chek egasining hisobvarag‘iga kiritadi;
5- chek beruvchining banki o'zining RCCga chek yuboradi, bu chek egasining vakillik hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritadi;
6- to'lovchining banki mablag'larni debet qiladi vakillik hisobi RCCda.
Jahon bank amaliyotida to‘lov oluvchi tomonidan kim ko‘rsatilishiga qarab cheklar ro‘yxatga olingan, buyurtmali va taqdim etuvchi cheklarga bo‘linadi. Shaxsiy chek bo'yicha to'lov buyurtma bo'yicha faqat chekda ko'rsatilgan shaxs foydasiga amalga oshirilishi mumkin - shaxs foydasiga va uning buyrug'i bilan boshqa shaxsga, ko'rsatuvchiga - bankka chek taqdim etgan har qanday shaxs foydasiga. Shaxsiy tekshiruvlar o'tkazib bo'lmaydi. Tashuvchi - oddiy yetkazib berish yo'li bilan boshqa shaxsga o'tkazilishi mumkin, buyurtma - o'tkazma yozuvini (indossament) berish orqali.
Cheklar orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi:
tortmachiga chekni tasdiqlash taqiqlanadi;
Ta'minotchi etkazib beruvchiga cheklarni tasdiqlay olmaydi;
Pul mablag'larini oluvchi tomonidan alohida hisob raqamiga oldindan depozit qo'yishni talab qiladi.
Ushbu to'lov shaklining afzalliklari:
· To'lov kafolati;
Ushbu to'lov shaklining kamchiliklari:
· Hujjat aylanishining murakkablashishi, chunki pul mablag'lari yetkazib beruvchiga (chek egasiga) ularning bankiga cheklar taqdim etilgan paytda emas, balki ular to'lovchining (trassadorning) hisobvarag'idan yechib olingandan keyingina hisobiga o'tkaziladi.
Yig'ish uchun hisob-kitoblar
Ular bank operatsiyasi bo'lib, bank mijozning topshirig'iga binoan va uning hisobidan ijro varaqasiga muvofiq tuzilgan hisob-kitob hujjatlari asosida to'lovchidan to'lovni olish bo'yicha harakatlarni amalga oshiradi.
Inkasso operatsiyalari buyurtma shartnomasiga asoslanadi.
Inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar to‘lash to‘lovchining buyrug‘i bilan yoki uning buyrug‘isiz amalga oshirilishi mumkin bo‘lgan to‘lov talabnomalari hamda to‘lov to‘lovchining buyrug‘isiz amalga oshiriladigan inkasso topshiriqnomalari asosida amalga oshiriladi.
To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar
To'lov talabi - etkazib beruvchining xaridorga shartnoma bo'yicha etkazib berilgan mahsulot, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar qiymatini to'lash to'g'risidagi so'rovi va to'lovchining o'z hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish to'g'risidagi buyrug'i.
To'lov varaqalari bo'yicha hisob-kitoblar oldindan qabul qilingan yoki akseptsiz amalga oshirilishi mumkin.
To'lovchining akseptisiz hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:
1) qonun bilan belgilangan;
2) asosiy shartnoma bo'yicha tomonlar tomonidan taqdim etilgan.
To'lov talablari etkazib beruvchilar tomonidan beriladi va tijorat hujjatlari bilan birga xaridorning bankiga yuboriladi, u talabni to'lovchiga akseptga yuboradi. To‘lovchi qabul qilingan to‘lov topshiriqnomasini to‘lovchining bankiga kelib tushgan kundan e’tiboran uch kun ichida bankka qaytarishi yoki uni akseptlashdan bosh tortganligi haqida e’lon qilishi shart. To'lov talabnomasi, agar to'lovchining hisobvarag'ida mablag' mavjud bo'lsa, to'lov uchun qabul qilinadi.
To'lov talablari ijrochi bank tomonidan karta indeksiga joylashtiriladi balansdan tashqari 90901-son "To'lovni qabul qilishni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari" to'lovchining akseptini yoki to'lash muddatini olishdan oldin.
To'lovchi to'lov talabnomasini to'liq yoki qisman to'lash rad etilganligi to'g'risida unga xizmat ko'rsatuvchi bankni uch kun muddatda xabardor qilishi shart.
Shartnoma asosida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish uchun "To'lov shartlari" maydonida pul mablag'larini oluvchi "akseptsiz", shuningdek asosiy shartnomaning sanasi, raqami va uning tegishli bandini ko'rsatadi.
To‘lov talablari bo‘yicha hisob-kitoblar: (1-ilova)
1 - etkazib beruvchidan xaridorga tovarlarni etkazib berish (xizmat ko'rsatish);
la - to'lov talabnomasi-orderni xaridorning bankiga o'tkazish;
2 - xaridor banki hisob-kitob hujjatlarini xaridorga qabul qilish uchun topshiradi;
3 - qabul qilingan hisob-kitob hujjatlari bankka qaytariladi, bu erda mablag'lar xaridorning hisobvarag'idan yechib olinadi;
4 - pul mablag'larini etkazib beruvchining bankiga o'tkazish va pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish;
5 - etkazib beruvchiga uning bank hisobvarag'iga pul mablag'lari kiritilganligi to'g'risida xabar.
Ushbu to'lov shaklining afzalliklari:
· Ish jarayonini soddalashtirish va xarajatlarni kamaytirish;
· Yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun mas'uliyatni oshirish.
Ushbu to'lov shaklining kamchiliklari:
· To'lov va o'zaro qarzning yuzaga kelishi uchun tegishli kafolatlar mavjud emas.
Veksel hisob-kitobi
Veksel hisob-kitobi - to'lov muddati kechiktirilgan tovarlar yoki xizmatlar uchun etkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi hisob-kitob ( tijorat krediti) maxsus veksel hujjati asosida.
Bill - bu shartsiz yozilgan veksel qonun hujjatlarida qat'iy belgilangan shakl, uning egasiga (trassantiga) muddati tugagandan so'ng qarzdordan vekselda ko'rsatilgan pul miqdorini to'lashni talab qilish uchun so'zsiz huquq beradi.
Qonunda veksellarning ikkita asosiy turi ajratiladi: oddiy va veksel.
Veksel (yakka tartibdagi veksel) - bu qarz oluvchining (qarzdorning) ma'lum miqdordagi pulni to'lash bo'yicha oddiy va so'zsiz majburiyatini o'z ichiga olgan yozma hujjat. ma'lum bir davr va ma'lum bir joyda pul mablag'larini oluvchiga yoki uning buyrug'iga. Vekselni to'lovchining o'zi yozadi va mohiyatan uning IOU hisoblanadi.
Veksel (veksel) - bu vekselda ko'rsatilgan pul summasini uchinchi shaxsga yoki uning topshirig'iga to'lash to'g'risida to'lovchining (kreditorning) so'zsiz topshirig'ini o'z ichiga olgan yozma hujjat. Oddiy vekseldan farqli o'laroq, ikki emas, balki kamida uch kishi ishtirok etadi: vekselni beruvchi tortmachi (trasted); veksel bo'yicha to'lovni amalga oshirish to'g'risida buyruq yuborilgan to'lovchi (to'lovchi); veksel egasi (emitent) - veksel bo'yicha to'lovni oluvchi. Veksel to'lovchi (to'lovchi) tomonidan akseptlanishi kerak va shundan keyingina u ijro hujjati kuchiga ega bo'ladi. Vekselni qabul qiluvchi vekselni beruvchi kabi vekselning asosiy qarzdori hisoblanadi, u vekselni o‘z vaqtida to‘lash uchun javobgardir.
Veksel va veksel to'g'risidagi nizomda to'lovchi tomonidan qabul qilingan veksel bo'yicha to'lov kafillik (aval) berish yo'li bilan qo'shimcha kafolatlanishi mumkinligi nazarda tutilgan. Bunday kafillik uchinchi shaxs (odatda bank) tomonidan ham dastlabki to'lovchiga, ham veksel bo'yicha majburiyat olgan har bir boshqa shaxsga beriladi. Avalist va u kafolat bergan shaxs vekselni to'lash uchun birgalikda javobgar bo'ladilar. Avalist vekselni to'lagan taqdirda, vekseldan kelib chiqadigan barcha huquqlar unga o'tadi.
Amaldagi veksel qonunchiligida vekselni o‘tkazma yozuvi (indossament) yordamida to‘lov vositasi sifatida qo‘ldan-qo‘lga o‘tkazish imkoniyati nazarda tutilgan. Vekselni indossamentga o'tkazish veksel bilan birga boshqa shaxsga o'tkazish va bu veksel bo'yicha to'lovni olish huquqini anglatadi. Vekselni indossament bo'yicha o'tkazuvchi shaxs indossament deb ataladi. Indossamentni qabul qiluvchi shaxs indossament hisoblanadi. Veksel bo'yicha barcha huquq va majburiyatlar indossatga o'tadi. Qonunda barcha chizilgan indossamentlar yozilmagan deb hisoblanadi va yuridik kuchga ega emas. Indossamentlar bilan tuzilgan vekselga ko'ra, unda ishtirok etuvchi barcha shaxslar to'lovlar uchun birgalikda javobgar bo'ladilar.
Veksel bo'yicha barcha indossamentlar, uning aksepti yoki avallari belgilangan to'lov muddatida tuziladi. Vekselni to'lash muddati majburiy shart bo'lib, uning yo'qligi vekselni haqiqiy emas deb hisoblaydi. Hisob-kitobning veksel shakli uning bank muassasalari faoliyatini tashkil etishda majburiy ishtirokini nazarda tutadi.
Yig'ish tartibi

hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchining hisobvaraqlaridan bahssiz tarzda yechib olinadi.

Inkasso buyurtmalari qo'llaniladi:

1) pul mablag'larini undirishning shubhasiz tartibi qonun bilan belgilangan hollarda;

2) ijro hujjatlariga muvofiq undirish uchun;
3) tomonlar asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda.
Bank kartalari uchun to'lovlar

Naqd pul aylanmasini kamaytirish va hisob-kitoblarni tezlashtirish usullaridan biri bu bank kartalaridan foydalangan holda to'lov tizimlarini rivojlantirishdir. Shu munosabat bilan, kredit tashkilotlari tomonidan bank kartochkalarini chiqarish va ekvayringni tartibga soluvchi normativ-huquqiy bazani yaratish davom etmoqda.

Qonunchilik bazasi
1) Konstitutsiya Rossiya Federatsiyasi;
2) Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi (2-qism, 46-bob "Hisob-kitoblar");
3) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom "(Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 03.10.2002 N 2-P tomonidan tasdiqlangan);
5) "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonuni;
6) Rossiya Markaziy bankining 2003 yil 1 apreldagi 222-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar tomonidan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi.
2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari
Naqd pulsiz to'lovlar Rossiya Markaziy bankining 2-P-sonli qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning zamonaviy huquqiy asoslari qurilishning quyidagi tamoyillarini shakllantirdi rus tizimi naqd pulsiz to'lovlar:
1) tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, barcha korxona va tashkilotlar tomonidan bank hisobvaraqlaridagi mablag'larning majburiy saqlanishi;
2) mijozning hisobvarag‘idan pul mablag‘larini faqat mijozning buyrug‘i asosida yechib olish;
3) bozor ishtirokchilarining naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllarini tanlash erkinligi, agar bank shartnoma munosabatlariga aralashmasa, ularni xo'jalik shartnomalarida belgilash;
4) to'lovning dolzarbligi;
5) to'lovni ta'minlash;
6) naqd pulsiz hisob-kitoblar RCC orqali yoki kliring orqali, banklarning vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshirilishi mumkin;
7) hisobvaraqdan to‘lovlarni amalga oshirish tartibi, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, mijoz tomonidan o‘z xohishiga ko‘ra belgilanadi;
8) to‘lovchilar va oluvchilar o‘rtasidagi hisob-kitoblar bo‘yicha o‘zaro talablar bank ishtirokisiz belgilangan tartibda hal qilinsa;
9) Markaziy bank huzuridagi RKM hisob-kitob operatsiyalarining bajarilishi uchun to‘liq javobgardir.
Operatsiyalarni amalga oshirish uchun har bir kredit tashkiloti o'z joylashgan joyda bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi.
Kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar qog'ozda yoki qog'ozda olingan hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi elektron formatda, har bir hisob-kitob hujjati uchun to'lash orqali.
Kredit tashkilotining vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish yoki ularni ushbu hisobvaraqga o'tkazish operatsiyalari hisob-kitob hujjatlarini almashtirish usuliga qarab berilgan vakillik hisobvarag'idan ko'chirma bilan tasdiqlanadi.
Korrespondentlik hisobvarag'idan ko'chirma olingandan so'ng, kredit tashkiloti mijozga pul mablag'larini faqat bayonotda ko'rsatilgan rekvizitlar to'liq bir xil bo'lsa, kreditlaydi.
Bo'linmalarda vakillik hisobvaraqlarini ochgan kredit tashkilotlari hisob-kitob tarmog'i Rossiya Banki, hisob-kitob operatsiyalari paytida ularni aniq identifikatsiya qilish uchun hisob-kitob ishtirokchilarining bank identifikatsiya kodlari (BIC) tayinlanadi.
Korrespondent hisobni yopish uchun asos hisob shartnomasini bekor qilish hisoblanadi. Korrespondentlik hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i kredit tashkilotining to'lov topshirig'i bilan o'tkaziladi.
Ushbu kurs ishida naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi ko‘rib chiqiladi: 1) “Areal” OAJ to‘lov topshiriqnomasi tijorat bankida joriy hisob raqamiga ega. "Soyuz" OAJ bilan oldi-sotdi shartnomasi tuzilgandan so'ng, "Areal" OAJ shisha idishlar partiyasini olish huquqini oldi va uni to'lash majburiyatlari paydo bo'ldi. “Areal” OAJ o‘z majburiyatlarini bajarish uchun bankka o‘zining joriy hisobvarag‘idan kerakli summani hisobdan chiqarishni topshiradi, ya’ni bankka to‘lov topshiriqnomasini yuboradi. 2) To'lov da'vosi oldi-sotdi shartnomasi tuzilganidan keyin "Vostok" OAJ shisha idishlarni etkazib berish majburiyatlari va "G'arbiy" OAJdan to'lovni talab qilish huquqiga ega edi. Pul mablag'larini olish huquqini amalga oshirish uchun "Vostok" OAJ "G'arbiy" ning hisob-kitob hisobvarag'iga xizmat ko'rsatuvchi bankka shartnomada ko'rsatilgan pul summasini ko'rsatilgan hisobvaraqdan hisobdan chiqarish uchun to'lov talabnomasini yuboradi. 3) Akkreditiv "Sever" OAJ "Yujniy" OAJ bilan shisha idishlar yetkazib berish bo'yicha oldi-sotdi shartnomasini tuzdi. "Yujniy" OAJ shisha idishlarni olmaslik majburiyatini bajarmasligidan qo'rqib, "Sever" OAJ "Yujniy" foydasiga akkreditiv ochadi. "Yujniy" OAJ ham akkreditiv ochishni talab qilmoqda, chunki u tovarlar yetkazib berilgandan keyin mablag'siz qolishdan qo'rqadi. Akkreditiv ochilgandan so'ng, "Yujniy" OAJ mahsulotlarni jo'natishi va tegishli hujjatni berish orqali "Sever" OAJga yuborishi mumkin. transport hujjatlari... "Yujniy" OAJ akkreditivga qo'yilgan (kechiktirilgan) mablag'larga bo'lgan huquqlarni olish uchun akkreditiv ochgan bankka transport hujjatlarini taqdim etadi. 4) yig'ish "Raduga" OAJda mahsulot sotilgandan keyin daromadlar xarajatlardan oshdi. Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksiga ko'ra, foydaning mavjudligi "Raduga" OAJ uchun federal byudjetga daromad solig'ini to'lash bo'yicha majburiyatlarning paydo bo'lishi uchun asosdir. Agar "Rainbow" o'zining joriy hisobvarag'idan pul mablag'larini o'z vaqtida o'tkazmasa federal byudjet, keyin "Raduga" OAJ ro'yxatdan o'tgan joyda joylashgan soliqlar va yig'imlar bo'limi hududi tashkilot hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish uchun "Raduga" ga xizmat ko'rsatuvchi bankka inkasso topshirig'ini yuboradi. 5) Chek "Alfa" OAJdan shisha idishlarni sotib olish uchun "Po'lat" OAJ tegishli mahsulotlarni etkazib berish uchun to'lashi kerak. Buning uchun Stal o'zining xizmat ko'rsatuvchi bankiga buyurtma, ya'ni chek yuboradi va unda Alfa bilan shartnomada kelishilgan belgilangan miqdorni ko'rsatadi. 1-misol – akkreditiv tahlili Vazifa: 2010 yil 02 oktyabrdagi 228-sonli shartnoma asosida “Vostok” MChJ “Cascade” YoAJni Novosibirsk – Yujniy vokzaliga (vokzal kodi 810360) orgtexnika va mebellar bilan ta’minlash majburiyatini oldi. Uskunaning narxi 200 500 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan birga). Yuborish muddati - 2010-yil 4-noyabr. Akkreditiv ochilishi - 2010 yil 11 oktyabr Yuk qabul qiluvchi Ivanov I.I. "Kaskad" YoAJ bilan tuzilgan oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarish uchun o'z bankiga "Vostok" foydasiga akkreditiv ochishni topshiradi. Topshiriq: agar quyidagi ma'lumotlar ma'lum bo'lsa, emitent bank tomonidan "Kaskad" YoAJdan olingan akkreditivni to'ldiring: 1-jadval - ma'lumotlar 2-jadval - akkreditiv to'g'risidagi ma'lumotlar: Yuqorida aytib o'tilganidek, bo'lmagan operatsiyalarni amalga oshirish tartibi. naqd pul to'lovlari Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom bilan tartibga solinadi. Nizom barcha davlat, kooperativ, qo‘shma, jamoat korxonalari, birlashmalari, tashkilot va muassasalari, tijorat banklari, moliyaviy hisob-kitob-moliyaviy kredit markazlari hamda jismoniy shaxslarga nisbatan qo‘llaniladi.2-misol: Server agentligi MDMda 2009-yil sentabr oyida joriy hisobvaraq ochgan – Bank. Joriy hisobvaraq ochish uchun kompaniya bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etdi: - hisobvaraq ochish uchun ariza; - Novosibirsk meriyasida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma; - ustav va ta'sis shartnomasining notarius tomonidan tasdiqlangan nusxalari; - imzo namunalari va muhr bosilgan, notarius tomonidan tasdiqlangan bank kartalarining ikki nusxasi; Xuddi shu davrda shartnoma imzolandi bank xizmati MDM Bank boshqaruvchisi buyrug‘i bilan korxonaga joriy hisob raqami (No407028100060000245) berildi va uning mablag‘lari harakatini hisobga olish uchun shaxsiy hisobvaraq ochildi. Bepul mablag'lar va kvitansiyalar sotilgan mahsulotlar, bajarilgan ishlar va xizmatlar va boshqa kreditlar. Kompaniyaning deyarli barcha to'lovlari joriy hisobvaraqdan amalga oshiriladi: - materiallar uchun etkazib beruvchilarga to'lov; - byudjet oldidagi qarzlarni to'lash; - ish haqi, mukofotlar va boshqalarni berish uchun kassirga pul olish. Bank tomonidan korxona hisobvarag‘idan pul mablag‘larini chiqarish, shuningdek, naqd pulsiz o‘tkazmalar, qoida tariqasida, “Server” agentligining buyrug‘i asosida yoki uning roziligi (qabul) bilan amalga oshiriladi. Qabul qilish ikki shaklga ega: dastlabki va keyingi. To‘lovchining bankiga kelib tushgan to‘lov talabnomasi oldindan qabul qilingan taqdirda, agar to‘lovchi rad etishni e’lon qilmasa, to‘lov muddati tugagandan keyingi kun to‘lanadi. Keyinchalik qabul qilingandan so'ng, bank darhol to'lovchining hisobvarag'idan pulni yechib oladi. Pul yoki naqd pulsiz o‘tkazmalarni qabul qilish va yetkazib berish bank tomonidan maxsus shakldagi hujjatlar asosida amalga oshiriladi. Bular to'lov topshiriqnomalari, naqd pulda badal to'lash to'g'risidagi e'lonlar, cheklar (naqd pul). Naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon - joriy hisob raqamiga naqd pul kiritilganda beriladi. Pul olinganligini tasdiqlashda bank to'lovchiga tasdiqlovchi hujjat bo'lib xizmat qiluvchi kvitansiya beradi. Kompaniya ushbu shakldan savdo tushumlarini bankka yetkazib berish uchun foydalanadi. Chek - korxonaning bankka korxonaning joriy hisobvarag'idan unda ko'rsatilgan naqd pul miqdorini berish to'g'risidagi buyrug'i. Kompaniya har kuni MDM-Bankning joriy hisobvarag'idan ko'chirma, ya'ni ro'yxatini oladi hisobot davri operatsiyalar. Korxonaning mablag'larini saqlagan holda, bank o'zini korxonaning qarzdori (uning kreditorlik qarzi) deb hisoblaydi, shuning uchun joriy hisobvaraqdagi mablag'lar qoldig'i va tushumlar joriy hisobvaraqning krediti bo'yicha aks ettiriladi va uning kamayishi bilan uning qarzi (hisobdan chiqarish, naqd pul olish) - debet bo'yicha. Hisobotlarni qayta ishlashda buxgalter joriy hisobvaraqning debeti bo'yicha kreditlangan summalarni va qoldiqni yozadi, hisobdan chiqarish esa kredit bo'yicha. Joriy hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish “Server” agentligining buxgalteriya bo‘limi 51 “Joriy hisob” schyotida yuritiladi. Bu faol hisobvaraq bo'lib, uning debetida quyidagilar qayd etiladi: bo'sh mablag'lar qoldig'i, kassadan pul tushumlari, naqd pul. Bu schyotning kreditida korxonaning mol yetkazib beruvchilar oldidagi qarzini to’lashga o’tkazilgan mablag’lar aks ettiriladi moddiy qadriyatlar(xizmatlar), bajarilgan ishlar uchun pudratchilar, byudjet. Ushbu ko'rsatkichlarning har bir hisobot kuni va oyi uchun mavjudligi buxgalterga: -korxonaning hisob-kitob schyotiga pul tushumlari manbalarini tahlil qilish; -mablag'lardan maqsadli foydalanishni nazorat qilish. Xulosa: "Server" agentligi naqd pulsiz to'lov shakllarining hisobini yuritadi. Kompaniyaning MDM Bankda o'z joriy hisob raqami mavjud. Akkreditivlardan foydalanmaydi. Joriy hisobvaraq bo'yicha buxgalteriya hisobi va pul muomalasi to'liq avtomatlashtirilgan 2.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning operativ hisobi
Banklar hisob-kitob operatsiyalarini bank mijozlari tomonidan taqdim etilgan to‘lov hujjatlari asosida amalga oshiradilar.
To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar
Hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan shakli to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitobdir. Bank hisob-kitoblarni mijoz tomonidan bankka taqdim etgan qog‘oz yoki elektron shakldagi to‘lov topshiriqnomalari asosida amalga oshiradi. To'lov topshiriqnomalari matnida to'lovning maqsadi, to'lov miqdori, to'lovchi va oluvchining to'lov rekvizitlari, hisobvaraq uchun mas'ul shaxslarning imzolari, mijoz tashkilotining muhri ko'rsatiladi. Bank mijozning joriy hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjudligidan qat’i nazar, to‘lov topshiriqnomasini qabul qiladi.
Agar to'lov Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'i orqali amalga oshirilgan bo'lsa, unda joylashtirish amalga oshiriladi:
K 30102 "Rossiya Federatsiyasi Bankidagi korrespondent hisob"
Agar to‘lov mijoz tomonidan bankning boshqa tijorat bankida ochilgan vakillik hisobvarag‘i orqali amalga oshirilgan bo‘lsa, unda quyidagilar e’lon qilinadi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
K 30110 "Nostro" korrespondent hisobi
Agar mijozning joriy hisobvarag'ida mablag' bo'lmasa yoki to'lovni amalga oshirish uchun etarli bo'lmagan summa mavjud bo'lsa, bank mijozga balansdan tashqari hisobvaraqdagi № 2 to'lovlar kartotekasini ochadi. 90902 "O'z vaqtida to'lanmagan hujjatlar". Mijozning joriy hisobvarag'ida mablag'lar paydo bo'lganda, bank to'lov miqdori bo'yicha to'lov topshirig'ini to'ldirish orqali qisman bo'lsa ham to'lovni amalga oshiradi. To'lov topshiriqnomasining raqami va haqiqiy to'lov miqdori hujjatning orqa tomonida qayd etiladi, bu erda to'lov topshirig'i bo'yicha har bir to'lovdan keyin qolgan qismi ko'rsatiladi. Agar mijozning shaxsiy hisobvarag'ida 90902 balansdan tashqari hisob raqamiga 2-raqamli kartoteka ochiq bo'lsa, u holda ular kartoteka to'lovlar tartibi guruhlari bo'yicha, har bir guruh ichida esa - olingan sana bo'yicha joylashtiriladi. bankda. Ilgari olingan hujjatlar oldindan to'lanishi kerak, lekin faqat oldingi ustuvor guruhning barcha hujjatlari kartotekadan hisobdan chiqarilgan bo'lsa. Hujjat kartotekadan faqat quyidagi e'lon orqali summa to'liq to'langanidan keyin hisobdan chiqariladi:
K 90902 "Hisob-kitob hujjatlari o'z vaqtida to'lanmagan"
Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning eng qiyin shakli akkreditivlar bo'yicha hisob-kitobdir. Rossiya bank amaliyotida ushbu hisob-kitob shakli juda kamdan-kam qo'llaniladi, banklar ko'pincha xatolarga yo'l qo'yadilar yoki o'tkazib yuboradilar va firibgarlik operatsiyalarini o'z vaqtida aniqlamaydilar.
Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar to'lovchiga akkreditiv taqdim etganidan keyin to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan boshlanadi. Agar akkreditiv qoplangan bo'lsa, to'lovchining banki (emitent-bank) quyidagi yozuvlarni kiritadi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
Akkreditiv summasi uchun K 30102 "Rossiya Bankidagi korrespondent hisob"
Emitent bank 90907 “Emissiya qilingan akkreditivlar” schyoti bo‘yicha hisob-kitoblar ustidan nazoratni amalga oshiradi:
Agar to'lovchining joriy hisobvarag'ida akkreditiv berish uchun pul yetarli bo'lmasa, emitent bank unga kredit berishi mumkin, bu e'londa aks ettiriladi:
D 45204 "Kredit berilgan tijorat mijozi 30 kundan ortiq "
Belgilangan bankda akkreditivlarni olgan holda ular operatsiyani aks ettiradilar:
D 30102 "Rossiya Federatsiyasi Bankidagi korrespondent hisob"
K 40901 "To'lov uchun akkreditivlar"
Qabul qiluvchidan hujjatlar to'plamini olgandan va ularni tekshirgandan so'ng, akkreditiv bo'yicha to'lov quyidagi manzil orqali amalga oshiriladi:
Benefisiarning joriy hisob raqamiga
Agar emitent bank o'z mijozining topshirig'iga binoan unga kafolatlangan akkreditiv ochsa, bu akkreditivni bajaruvchi bankka o'zining ushbu bankda ochilgan vakillik hisobvarag'idan foydasiga to'lovni amalga oshirish huquqini beradi, degan ma'noni anglatadi. oluvchining, agar akkreditiv shartlari bajarilgan bo'lsa.
Emitent bankda kafillikning berilishi quyidagi e'lon orqali aks ettiriladi:
K 91315 "Berilgan kafolatlar va kafilliklar"
Akkreditivni bajaruvchi bank bunday kafolatni olgan holda quyidagi yozuvni kiritadi:
D 91414 "Olingan kafolatlar va kafilliklar"
Nominal bankda akkreditiv shartlarini tasdiqlovchi hujjatlar tekshirilgandan so‘ng to‘lovni amalga oshirish quyidagi yozuv bilan aks ettiriladi:
D 30109 "Loroning korrespondent hisoblari"
K "Benefitsiarning joriy hisobi"
Nominal bankda akkreditivni yopish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:
· akkreditivning amal qilish muddati tugagach;
· oluvchining akkreditivdan keyingi foydalanishni rad etish haqidagi arizasi asosida;
· To'lovchining buyrug'i bilan akkreditivni to'liq yoki qisman qaytarib olish, agar akkreditiv qaytarib olinadigan bo'lsa.
Chek orqali to'lovlar
Chek blankalari bankda saqlanadi va hujjatlar sifatida qayd etiladi qat'iy javobgarlik 91207-sonli “Qattiq hisobot shakllari” balansdan tashqari hisobvarag‘ida va blankani rasmiylashtirishda quyidagilar joylashtiriladi:
Chekni muddati tugagunga qadar chekni bekor qilishga haqli emas oxirgi muddat buning uchun to'lash.
Chek egasiga xizmat ko'rsatuvchi bankka chekning taqdim etilishi chek egasi tomonidan chekni to'lash uchun taqdim etilgan sana hisoblanadi.
Tijorat banklari tomonidan berilgan cheklar Rossiya Federatsiyasi Bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ishlatilmaydi. Agar bank hisob-kitob cheklarini chiqarishga qaror qilgan bo'lsa, u cheklar muomalasi shartlarini, cheklar bo'yicha operatsiyalar hisobga olinadigan hisobvaraqlarni yuritish tartibini, ma'lumotlarni uzatish usullarini tartibga soluvchi cheklar bo'yicha hisob-kitoblar to'g'risida banklararo shartnoma tuzadi. bankning mijozlar oldidagi javobgarligi.
Yig'ish uchun hisob-kitoblar
Inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalari asosida hisob-kitoblarni amalga oshiradi.
To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi. To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar aksept bilan ham, akseptsiz ham amalga oshirilishi mumkin.
To‘lovchi hisob-kitob bo‘yicha mas’ul shaxslarning imzolari va to‘lovchining muhri bosilgan istalgan shaklda bankka ariza berish orqali hujjatni muddatidan oldin qabul qilishga haqli. Bunday holda, bank quyidagi manzil orqali hujjatni hujjatlar kabinetidan oladi:
K 90901 "To'lovni kutayotgan hujjatlar"
Shundan so'ng, mablag'lar to'lovchining hisobvarag'idan balansga kirish yo'li bilan yechib olinadi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
K 30102 "Rossiya bankidagi korrespondent hisob"
To'lovchi to'lov talabnomasini to'liq yoki qisman to'lashni rad etishga haqli. Bunday holda, u qabul qilishni rad etish to'g'risidagi arizani to'ldiradi, unda shartnoma bandi, shartnoma tuzilgan sana va to'lashdan bosh tortish sababi ko'rsatilgan. Akseptni rad etish to'g'risidagi ikki nusxada bankka taqdim etiladi, ularning har birida to'lovchining hisobvarag'idagi mas'ul shaxslarning imzolari va tashkilot muhri ko'rsatiladi. Arizani to'ldirishning to'g'riligi va matnning shartnoma shartlariga muvofiqligi bank xodimi tomonidan tekshiriladi.
Agar summaning bir qismi uchun akseptni rad etish kelib tushgan bo‘lsa, u holda akseptni qisman rad etish to‘g‘risidagi arizaning to‘g‘ri to‘ldirilganligini tekshirgandan so‘ng, bank hujjatni No1 kartotekdan ham chiqarib oladi. oldingi summa va uning ustida amalga oshirilayotgan to'lov miqdori ko'rsatilgan. To'lov balans hisobvaraqlarida amalga oshiriladi:
D to'lovchining joriy hisobvarag'i
Banklar quyidagi hollarda pul mablag'larini hisobdan chiqarishni so'zsiz to'xtatib turadilar:
· nazorat funksiyalarini amalga oshiruvchi organning qarori bilan undirishni to‘xtatib turish;
· undirishni to'xtatib turish to'g'risidagi sud hujjati mavjud bo'lganda;
· Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa asoslar bo‘yicha.
Agar mijozning hisobvarag'ida mablag' bo'lmasa, u holda hujjat 2-sonli kartotekaga o'tadi va pul mablag'larini yig'ish joriy to'lovlar ketma-ketligiga muvofiq amalga oshiriladi.
Banklararo hisob-kitoblar pul mablag'larini to'lovchi va oluvchiga turli banklar tomonidan xizmat ko'rsatilayotganda yuzaga keladi. Munosabatlarning 2 ta asosiy turi mavjud: markazlashgan (banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi) va markazlashtirilmagan (banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar to‘g‘ridan-to‘g‘ri amalga oshiriladi).Markazlashtirilgan hisob-kitob turiga muvofiq, Tashkilotdagi barcha KB 30102 hisobvarag'ini ochadi. Debetda KB foydasiga mablag'larning kelib tushishi, turli to'lovlarni to'lashda KB mablag'larini ssudadan hisobdan chiqarish aks ettiriladi. Bank hisob-kitoblarini to'g'ridan-to'g'ri vakillik hisobvaraqlarini ochish orqali amalga oshirish mumkin. Bank tashabbuskori korr. munosabatlar respondent bank deb ataladi, u boshqa KBda faol NOSTRO hisobini ochadi. Bankni qo'llab-quvvatlovchi kor. vakillik banki deb ataladigan munosabatlar, u boshqa KB hisobini qabul qiladi, balans majburiyatlarida jalb qilishni aks ettiradi va LORO hisobini qayd etadi.NOSTRO hisobvaraqlarini hisobga olish uchun 30110, 30114, 30118 schyotlardan foydalaniladi.LORO hisobvaraqlari hisobga olinadi. maxsus hisobvaraqlar: 30109, 30116, 30117. buxgalteriya hisobi mijozlari to‘lovchi bo‘lgan bankdan boshlanadi. Tugaydi - mijozlari oluvchi bo'lgan bankda.Hisob-kitoblardagi mablag'lar: 40901 to'lov uchun akkreditivlar 40903 cheklar bo'yicha hisob-kitoblar uchun mablag'lar 514 KO 515 boshqa veksellar 523 berilgan veksellar va bank akseptlari 52406 veksel. Agar to‘lov talabnomasi aksept bilan to‘langan bo‘lsa, u holda to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi ijrochi bank emitent bankdan to‘lov talabnomasini olgandan so‘ng hujjatni 90901 «To‘lovni kutayotgan hujjatlar» hisobvarag‘ida ochilgan 1-sonli kartotekaga joylashtiradi. 
3. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish muammolari va yo'nalishlari
Hozirgi vaqtda eng murakkab muammo hisob-kitob va to'lov tizimini tashkil etish muammosi va iqtisodiyotda to'lovlarni amalga oshirmaslik muammosiga aylandi. Byudjet taqchilligi oshishining sabablaridan biri to‘lovlarni amalga oshirmaslikdir.
Siz quyidagi muammolarga to'xtashingiz mumkin: banklar, korxonalar, RCC tomonidan hisob-kitoblarni kechiktirish; to'lovlarni amalga oshirish tezligi; to'lovlar ketma-ketligi; veksel muomalasi muammolari.
1) Banklar va RCC tomonidan hisob-kitoblarni kechiktirish.
Korrespondentlik hisobvaraqlari orqali bank hisob-kitoblarini joriy etish bilan ko'plab muammolar paydo bo'ladi: RCCda hisob-kitoblarning muvaffaqiyatsizligi va kechikishi, asosan, moliyaviy va pul ma'lumotlariga ega qog'oz tashuvchilarning katta oqimi bilan bog'liq; konstruktorlik byurolarining o'z aybi bilan hisob-kitoblardagi buzilishlar.
2) To'lovlarni amalga oshirish tezligi muammosi.
To'lov tezligi asosan uning shoshilinchligi bilan bog'liq. Zamonaviy elektron texnologiyalar va ayniqsa avtomatlashtirilgan aloqa kanallari to'lovning dolzarbligini tushunishga yangi sifat beradi: individual to'lov bosqichlari shartlarini birgalikda birlashtirish mumkin. Bir qator tijorat banklari texnologiyalarni, yangi to‘lov vositalarini joriy etish, elektron hujjat aylanishini joriy etishni faollashtirish va hokazolar orqali to‘lovlarni o‘tkazish vaqtini qisqartirishga erishmoqda.
3) To'lovlarning ustuvorligi.
To‘lovlar ketma-ketligini tartibga solish eng dolzarb masalalardan biridir. To‘lovlar 3 turga bo‘linadi: byudjet daromadlariga davriy to‘lovlar, ish haqi, elektr energiyasi va kreditorlik qarzlarini to‘lash uchun boshqa to‘lovlar; avans to'lovlari.
3) akkreditivlar
Inqiroz davrida to'lovlarning ishonchliligi va tezligi juda muhimdir. Biroq, har bir bank bu tamoyillarga amal qila olmaydi. Inqiroz sharoitida hisob-kitob tizimi bir-biriga ishonchsizlikdan aziyat chekadi. Bu naqd pulsiz hisob-kitoblarning barcha turlarida o‘z aksini topadi.
Akkreditivni keng miqyosda amalga oshirish uchun tizim talab qilinadi kredit liniyalari banklar o'rtasida.
4) Karta to'lov tizimlari to'lovni amalga oshirishning yanada murakkab tartibiga ega, chunki to'lov komponentidan oldin avtorizatsiya va ishlov berishni amalga oshirish kerak. Karta tizimlarining ishtirokchilari sifatida bir xil miqdordagi protsessing kompaniyalari bir nechta banklarga qo'shiladi. To'lovni amalga oshirishning asosiy imkoniyatlari to'g'risida oluvchi bilan tezkor xabar almashishga erishgan karta tizimlari, aslida to'lovning o'zi bir necha kun ichida amalga oshiriladi.
Ushbu muammoni hal qilish uchun real vaqt rejimida avtomatlashtirilgan hisob-kitoblar tizimini ishlab chiqish kerak.
5) Veksel muomalasi muammosi asosan hal etilmagan huquqiy masalalar bilan bog'liq. Qonunchilik bazasi doimiy ravishda kengayib bormoqda, normativ baza Veksel shaklida kredit berishda banklar uchun usullar mavjud emas. Bundan tashqari, muammo veksellar bo'yicha mablag'larni yig'ish mexanizmining samarasizligida ham yotadi (u bajarilishi kerak bo'lgan vazifalarga mos kelmaydi: pul mablag'larining aylanishining samaradorligi va qulayligi).
Muhim xususiyat zamonaviy tizim naqd pulsiz to'lovlar - hujjatlarni qayta ishlashning turli bosqichlarida o'tkazish jarayonlarini avtomatlashtirish. Deyarli butunlay chiqarib tashlangan qo'l ishi hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirishda. Keyingi ishlov berish uchun kiruvchi hujjatlarni avtomatlashtirilgan hisobga olish va nazorat qilish. To‘lovlarni bank muassasalari ichidagi va ular o‘rtasidagi hisobvaraqlarga joylashtirish jarayoni avtomatlashtirildi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirishda naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirishda innovatsiyalarni keng joriy etish alohida o‘rin tutadi.
Ushbu sohadagi innovatsion o'zgarishlarning mohiyatini quyidagicha umumlashtirish mumkin: yangi va an'anaviy texnologiyalar va vositalar kombinatsiyasi bilan "ko'p kanalli faoliyat"; o'z-o'ziga xizmat ko'rsatish; masofaviy xizmat ko'rsatish; Internetdan foydalanish (virtual bank va moliyaviy boshqaruv texnologiyalari). bank hisob raqami); call-markazlarni yaratish; yangi texnologiyalar asosida yangi bank mahsulotlarini (xizmatlarini) taqdim etish.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini to'liq avtomatlashtirish bank hujjatlarini tartibga solish, to'lov shartlarini qisqartirish uchun katta ahamiyatga ega va hisob-kitob hujjatlariga noqonuniy kirishni kafolatlay oladi. Qayta ishlash va o'tkazish uchun yagona shartlar o'rnatilganiga qaramay moliyaviy hujjatlar banklarda hisob-kitoblarni asossiz kechiktirish uchun jarimalar joriy etilishi, hisob-kitoblarning holati bundan yaxshilanmayapti. Avvalgidek, mijoz, avvalgidek, o'z mablag'lari bank tomonidan qachon kelib tushganligini va uning joriy hisob raqamiga qachon kelganligini aniq aniqlash imkoniga ega emas.
Banklar ilg‘or texnologiyalarni faol o‘zlashtirib, hisob-kitoblarning xalqaro tajribasini o‘zlashtirishga intilmoqda. Ushbu sohadagi global tendentsiya nafaqat naqd pulni, balki cheklarni ham to'lov muomalasidan chiqarishdir.
O‘z-o‘ziga xizmat ko‘rsatish zonalarining tashkil etilishi bankning operatsiya bo‘limi mutaxassislarining ish yukini keskin kamaytirish va shunga mos ravishda ijrochilar sonini qisqartirish imkonini beradi. To‘liq avtomatlashtirilgan filiallar ham tashkil etilmoqda, ular maxsus bank uskunalari bilan jihozlangan binolardir. Ular turar-joy binolarida, do'konlar hududida, sanoat ob'ektlari, poezd stantsiyalari va boshqalar. va avtomatik ravishda kuniga 24 soat xizmatlarni taqdim etadi.
Elektron pul hisob-kitoblarini keng qo'llash, yanada avtomatlashtirish va kompyuterlashtirish bank ishi banklararo kliringni muvaffaqiyatli amalga oshirish va rivojlantirishning asosiy shartlari hisoblanadi.
Kliring – yuridik va jismoniy shaxslarning tovarlar (xizmatlar) va qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha o‘zaro talab va majburiyatlarini hisobga olish asosida muntazam naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi. Kliring hisob-kitoblarni oson, arzon va tezroq qiladi. Bank kliringi mamlakat ichida ham, mamlakatlar o'rtasida ham amalga oshirilishi mumkin.
Kliring instituti yuridik shaxs hisoblangan tashkilotdir. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, o'zini o'zaro hisob-kitoblar markazi deb e'lon qilgan, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan berilgan litsenziya asosida hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish huquqiga ega, shuningdek kliringni amalga oshirishni ta'minlaydigan cheklangan miqdordagi bank operatsiyalari.
Endilikda har bir bank mijozlar uchun hisob-kitob xizmatlarini ko‘rsatish tartibini mustaqil ravishda ishlab chiqadi va belgilaydi. Hisob-kitob xizmatlarining tariflari differentsial tarzda belgilanadi.
Hisob-kitoblar sohasidagi bir qator boshqa muammolarni nomlash mumkin: maxsus bank pochtasini yaratish, banklararo o'tkazmalarni ruxsatsiz kirishdan himoya qilish va boshqalar.
Rossiya Bankining to'lov tizimida qo'llaniladigan to'lov texnologiyalarini tahlil qilish.
Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan e'lon qilingan ma'lumotlarga ko'ra, Rossiya Bankining to'lov tizimida to'lovlar elektron va qog'oz texnologiyalari yordamida amalga oshiriladi (6-jadval Bank statistikasi byulleteni No 12 (223), 143-bet). Ushbu ma'lumotlarning tahlili BR tizimida to'lovlar texnologiyasini tahlil qilish 7-jadvalda keltirilgan. (10-ilova), bu sizga to'lovlarni qayta ishlash texnologiyalaridan foydalanish dinamikasini aniqlash, eng maqbullarini aniqlash imkonini beradi. Tahlillarga ko'ra, 2010 yilda elektron texnologiyalardan foydalangan holda amalga oshirilgan hisob-kitoblar soni 1058,0 million donani tashkil etdi, bu Rossiya bankining to'lov tizimi tomonidan amalga oshirilgan to'lovlar umumiy sonining 99,92% ga teng. Elektron texnologiyalardan foydalangan holda amalga oshirilgan to‘lovlar sonining o‘sishi 2009 yilga nisbatan 116,7 million to‘lovni va 2008 yilga nisbatan 121,0 million to‘lovni tashkil etib, mos ravishda 12,40 foizga va 12,91 foizga o‘sdi.
2010 yilda elektron texnologiyalardan foydalangan holda to'lovlar hajmi 652,6 trln. rublni tashkil etdi, bu Rossiya Bankining to'lov tizimi tomonidan amalga oshirilgan to'lovlarning umumiy hajmining 99,92% ga teng. Elektron texnologiyalardan foydalangan holda to‘lovlar hajmi 43,6 trln. rublga va 2009 yilga nisbatan 138,5 trln. rubl, 2008 yilga nisbatan o'sish mos ravishda 7,16% va 26,94% ni tashkil etdi.
To'lovlarni amalga oshirishda qog'oz texnologiyasidan foydalanishda esa aksincha holat kuzatildi. Qog'oz texnologiyasidan foydalangan holda amalga oshirilgan hisob-kitoblar soni ahamiyatsiz bo'lib qoldi va 2010 yilda 0,9 million donani tashkil etdi, bu Rossiya Banki to'lov tizimi tomonidan amalga oshirilgan to'lovlar umumiy sonining 0,08% ga teng. Qog'oz texnologiyasidan foydalangan holda to'lovlar sonining kamayishi 2009 yilga nisbatan 0,7 million to'lovni va 2008 yilga nisbatan 2,2 million to'lovni, mos ravishda 12,40 foiz va 12,91 foizni tashkil etdi.
Qog'oz texnologiyalaridan foydalangan holda to'lovlar hajmi ham elektron to'lovlarga nisbatan minimal darajada saqlanib qoldi va 2010 yilda 0,7 trln. rublni tashkil etadi, bu Rossiya Bankining to'lov tizimi tomonidan amalga oshirilgan to'lovlarning umumiy hajmining 0,11% ga teng. Elektron texnologiyalardan foydalangan holda to‘lovlar hajmi 0,2 trln.ga kamaydi. rublni 2009 yilga nisbatan va 1,5 trln. rublni tashkil etdi, 2008 yilga nisbatan pasayish mos ravishda 22,22% va 68,18% ni tashkil etdi.
Shunday qilib, Rossiya Bankining to'lov tizimida qog'oz texnologiyasidan foydalanishdan amalda to'liq voz kechish kuzatilmoqda, bu hisob-kitob tartibini sezilarli darajada sekinlashtiradi va murakkablashtiradi va elektron texnologiyalardan foydalanishga asoslangan hisob-kitoblar ulushi ortib bormoqda. , bu butun mamlakat bo'ylab doimiy ravishda hisob-kitoblarni amalga oshirish imkonini beradi.