Korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini baholash. Kurs ishi: Korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyati, baholash va boshqarish usullari

Beqaror moliyaviy holat... Zaxiralar va xarajatlar SOS, uzoq va qisqa muddatli kreditlar hisobidan qoplanadi.

Inqiroz moliyaviy ahvoli... Tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar mablag'larni shakllantirish manbalari tomonidan ta'minlanadi va korxona bankrotlik yoqasida.

Tahlil qilish uchun asosiy likvidlik ko'rsatkichlari qo'llaniladi:

U joriy aktivlarni qisqa muddatli majburiyatlarga bo'lish koeffitsienti sifatida hisoblanadi va kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan mablag'lari etarli yoki yo'qligini ko'rsatadi. Xalqaro amaliyotga ko'ra, likvidlik koeffitsientining qiymatlari birdan ikkigacha (ba'zan uchgacha) bo'lishi kerak. Pastki chegara qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun kamida etarli aylanma mablag'lari bo'lishi kerakligi bilan bog'liq, aks holda kompaniya bankrotlik xavfi ostida qoladi.

Joriy likvidlik koeffitsientini hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

bu erda OBA - balans tuzilmasini baholashda hisobga olinadigan aylanma mablag'lar - bu 1-sonli balans shaklining ikkinchi bo'limining (290-satr) minus 230-satrning umumiy summasi (to'lovlar ko'proq kutilayotgan debitorlik qarzlari). hisobot sanasidan keyin 12 oydan ortiq).

KWO - qisqa muddatli qarz majburiyatlari - bu balansning to'rtinchi bo'limi (690-satr) minus 640 (kechiktirilgan daromad) va 650 (kelajakdagi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxiralar) qatorlari jami.

Tez nisbat(qat'iy likvidlik) oraliq qoplash koeffitsienti bo'lib, to'lovlari hisobot sanasidan keyin 12 oydan ko'proq vaqt o'tgandan keyin kutilayotgan tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlarini olib tashlagan holda joriy aktivlarning qaysi qismi joriy majburiyatlar bilan qoplanishini ko'rsatadi. Tez nisbat quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

KB = (A1 + A2): (P1 + P2)

Bu favqulodda vaziyat yuzaga kelganda, aktsiyalarni sotish imkoni bo'lmaganda firmaning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyatini baholashga yordam beradi.

O'z mablag'lari bilan ta'minlashni baholash uchun barqarorlik koeffitsientlari hisoblanadi.