Korxonaning aylanma mablag’lari

II BOB.AYLANMA MABLAG’LARNI NORMALLASHTIRISH.

2.1. Aylanma mablag’lardan foydalanish ko’rsatkichlari va ularning aylanishini tezlashtirish yo’llari.

Har bir asosiy komponentning joriy aktivlardagi ulushini bilib, kompaniyadagi resurslarni boshqarish sifati to'g'risida ma'lum xulosalar chiqarish mumkin. Masalan, debitorlik qarzlarining katta qismi xaridorlar va mijozlar bilan samarasiz ish olib borayotganidan dalolat beradi, zaxiralarning katta qismi quyidagilar bilan bog'liq bo'lishi mumkin.

1. asosiy turdagi xom ashyo narxlarining oshishi yoki xaridlarni boshqarishning samarasiz tizimi hisobiga xomashyo va materiallar sotib olish hajmining oshishi;

2. ishlab chiqarish hajmining oshishi, bu esa o'z navbatida zaxiralarning ko'payishiga olib keladi;

3. sifatsiz rejalashtirish, sotib olish va ishlab chiqarish faoliyati o'rtasida aniq aloqaning yo'qligi va boshqalar.

Tuzilish dinamikasini baholash uchun gorizontal usul qo'llaniladi, bu quyidagilarni aniqlashga imkon beradi.

1. Tuzilishning mutlaq o'zgarishi: Di ​​= Di1 - Di0

2. Nisbiy o'zgarish: Tpr (Di) = Di / Di0 * 100%

Keyingi bosqich - aylanma mablag'larning rentabelligini tahlil qilish.

2 -bosqich - joriy aktivlarning likvidligini tahlil qilish.

Likvidlik tahlili doirasida quyidagi nisbatlar hisoblab chiqiladi

Umumiy likvidlik koeffitsienti kompaniyada qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun etarli mablag 'borligini ko'rsatadi. Bu kompaniyaning joriy aktivlarining 1 rubli joriy majburiyatlarga qancha rubl tushishini aks ettiradi. Tavsiya etilgan qiymatlar kamida 1-2. Koeffitsient quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Generalga. suyuqlik = OA / KO (1,2)

Bu erda K keng tarqalgan. suyuqlik - umumiy likvidlik koeffitsienti

OA - joriy aktivlar;

Shoshilinch likvidlik deganda tashkilot tugatilgan taqdirda majburiyatlarni to'lash qobiliyati tushuniladi. Korxona katta yoki kichik darajada likvidli bo'lishi mumkin, chunki uning joriy aktivlari turli xil aylanma aktivlarni o'z ichiga oladi, ular orasida tashqi qarzni to'lash uchun sotish qiyin bo'lgan va sotish qiyin bo'lgan narsalar mavjud.Koeffitsient quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Shoshilinch ravishda suyuqlik = (DS + KFV + DZ) / KO, (1.3)

Qayerda shoshilinch. suyuqlik - tez likvidlik darajasi

DS - naqd pul;

KFV - qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar;

DZ - debitorlik qarzlari

KO - qisqa muddatli majburiyatlar.

Tez likvidlilik koeffitsienti, agar joriy majburiyatlarning hammasi yoki bir qismini to'lashi darhol kelib qolsa va qanday likvidli qism - aktsiyalarni sotish mumkin bo'lmasa, qanday mablag'lardan foydalanish mumkinligini ko'rsatadi. Tavsiya etilgan qiymat 1dan oshadi.

Keyinchalik, mutlaq likvidlik koeffitsientini ko'rib chiqing.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti qisqa muddatli qarz majburiyatlarining qaysi qismini amalda mutlaq likvidli aktivlar bilan qoplash mumkinligini ko'rsatadi. Mutlaq likvidlik darajasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi (1.4):

Abs. suyuqlik = DS / KO, (1.4)

Qayerda DS - naqd pul;

KO - qisqa muddatli majburiyatlar.

Ko'rsatkichni hisoblashda - mutlaq likvidlik koeffitsienti - likvid mablag 'sifatida faqat kassadagi, bank hisoblaridagi pul mablag'lari, shuningdek fond birjasida sotilishi mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlar olinadi. Maqsad-qisqa muddatli majburiyatlar. Ko'rsatkichning maqbul qiymati (0,2-0,7) korxona yaqin kelajakda naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy sarmoyalar hisobidan qisqa muddatli qarzning qaysi qismini qaytarishi mumkinligini ko'rsatadi.

3 -bosqich: aylanma mablag'larning aylanishini tahlil qilish.

Uchinchi bosqichda aylanma tezligi (inqilob va kunlarda), shuningdek yuk koeffitsienti hisoblab chiqiladi Agar keyingi xarajatlar (Mich) bir xil surat bilan o‘zgarmasa, u holda o‘sish koeffitsienti quyidagi formula asosida hisoblanadi:
Kx.o‘ = (Ma + k·Syaf + k·Sbut + 0,5Mich) : S
Bu erda: k, k – yarim tayyor mahsulotlar va butlovchi qismlarni mos ravishda pasaytiruvchi koeffitsientlari;
Syaf - yarim tayyor mahsulotlar qiymati;
Sbut - butlovchi qismlar qiymati.
Pasaytiruvchi koeffitsientlar yarim tayyor mahsulotlar va butlovchi qismlarga ishlov
berilgan kunlarning ishlab chiqarish sikli davomiyligiga nisbatini ifodalaydi.