Контрольные вопросы по теме Глава Основные положения бухгалтерского учета

Таблица 10.1. Условные коды денежных операций с расчетного счета

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код| По дебету расчетного счета | По кредиту расчетного счета |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|01 |Списано согласно платежному|Зачислено по платежному поручению |
| |поручению | |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|02 |Оплачено согласно платежному|Зачислено по платежному требованию |
| |требованию | |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|03 |Оплачен наличными денежный чек| |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|04 | |Поступило наличными по объявлению на|
| | |взнос наличными |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|05 |Оплачено согласно требованию-|Зачислено по требованию-поручению |
| |поручению | |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|06 |Оплачено согласно инкассовому|Зачислено по инкассовому поручению |
| |поручению | |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|07 |Оплачено согласно расчетному|Поступило по расчетному чеку |
| |чеку | |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|08 |Открыт аккредитив |Зачислены суммы неиспользованного,|
| | |аннулированного аккредитива |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|09 |Списано согласно мемориальному|Зачислено по мемориальному (приход-|
| |(расходному кассовому) ордеру |ному кассовому) ордеру |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|10 |Списано в погашение кредита | |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|11 |Выдан кредит |Зачислен кредит на расчетный (лице-|
| | |вой) счет |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|12 | |Зачислено на основании авизо |
|———|——————————————————————————————|————————————————————————————————————|
|13 |Списано согласно расчетам с| |
| |применением банковских карт | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

В настоящее время в России для безналичных расчетов используются 7 следующих основных способов:

1) платежными поручениями;
2) платежными требованиями;
3) инкассовыми поручениями;
4) аккредитивами;
5) чеками;
6) при помощи векселей;
7) с использованием банковских карт.
Общие требования к оформлению документов, предъявляемых в банк для осуществления безналичных расчетов, приведены в "Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденном ЦБ РФ 03.10.2002 г. N 2-П, и заключаются в следующем. Расчетные документы действительны в течение 10-ти дней, не считая дня выписки. Документы на бумажных носителях печатаются или на пишущей машинке, или на принтере персонального компьютера, исключение составляют чеки, бланки которых заполняются ручками с пастой или чернилами синего, фиолетового и черного цвета. Налог, подлежащий уплате, выделяется в документах отдельной строкой, иначе должна быть обязательная надпись о том, что налог по данной операции не уплачивается. Плательщики вправе отзывать свои платежные поручения, а взыскатели - платежные требования и инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостатка средств на расчетном счете клиента банка.
Очередность списания денежных средств с расчетных счетов предприятия определяется ст.855 Гражданского кодекса РФ (с изменениями, внесенными Конституционным судом):
в первую очередь, по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью работников, и взыскание алиментов;
во вторую очередь, по исполнительным документам, отражающим обязательства по выплатам выходных пособий и заработной платы по трудовым договорам, контрактам и авторским договорам;
в третью очередь, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, а также по текущей оплате труда персонала, работающего по трудовым договорам (контрактам), в порядке календарной очередности после выполнения обязательств по предыдущим пунктам;
в четвертую очередь удовлетворение других денежных требований в порядке календарной очередности.