153
По статье «Деньги, полученные от покупателей» (стр.010) предприятия показывают
сумму средств, поступивших за отчетный период на банковские
счета предприятия или в
виде векселей за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.
По статье «Деньги, выплаченные поставщикам» (стр.011) показывается сумма
денежных средств и выданных векселей, уплаченная поставщикам за материальные
ценности и услуги (телефонные, телеграфные, таможенные и др.), кроме выплат за покупку
нематериальных активов и долгосрочных материальных активов, уплата за которые
отражается соответственно в строках 040 и 041.
По статье «Деньги, выплаченные служащим и от имени служащих» (стр.012)
предприятия показывают сумму выплаченных денежных средств работникам (в виде
оплаты труда, премий), а также суммы уплаченных средств в пенсионный фонд, фонд
занятости, фонды личного страхования, как государственные, так и не государственные,
уплаты в бюджет подоходного налога,
отчисления в профсоюз, уплата алиментов, в
жилищный фонд, за кредиты банков, предоставленные работникам, оплата предприятием
услуг, оказываемых работникам, и прочие расходования денежных средств из кассы и
банковских счетов, приходящиеся на операции с работниками и от их имени и связанные с
расходованием денежных средств и их эквивалентов.
По статье «Другие денежные выплаты и поступления» (стр.013) в графе «Расход»
предприятия показывают сумму уплаченных, а в графе «Приход» - полученных денежных
средств и их эквивалентов от роялти, вознаграждений различного характера, комиссионных
сборов и других доходов, комиссионные по контрактам, которые заключаются с торговыми
и дилерскими целями, комиссионных банку за проведение конвертации и т.п.
По статье «Проценты полученные» (стр.020) и по статье «Проценты выплаченные»
(стр.021) предприятия показывают соответственно сумму полученных на банковские счета
и кассу предприятия и сумму процентов уплачиваемых. Учет полученных и уплаченных
процентов ведется на счетах 9500 «Доходы от финансовой деятельности» и 9600 «Расходы
по финансовой деятельности».
По статье «Дивиденды полученные» (стр.022) и статье «Дивиденды выплаченные»
(стр.023) показывается сумма полученных и уплаченных дивидендов, как в виде денежных
средств, так и в виде денежных эквивалентов.
По статье «Налог на доход/прибыль уплаченный» (стр.030) показывается сумма
уплаченного налога на прибыль (доход).
По статье «Прочие налоги выплаченные» (стр.031) показывается сумма всех налогов,
пошлин и приравненных к ним сборов и отчислений уплаченных, кроме налога на прибыль
(доход) и подоходного налога.
По статье «Приобретение и продажа нематериальных активов» (стр.040) в
графе
«Расход» предприятия показывают сумму уплаченных поставщику (в том числе
предоплатой) денежных средств и эквивалентов за приобретение нематериальных активов.
В графе «Приход» сумму средств, поступивших за реализацию нематериальных активов
(включая сумму косвенных налогов), отражают те предприятия, для которых реализация
нематериальных активов является прочей реализацией.
По статье «Приобретение и продажа долгосрочных материальных активов» (стр.041) в
графе «Расход» предприятия показывают сумму уплаченных поставщику (в том числе
предоплатой) денежных средств и эквивалентов за приобретение долгосрочных
материальных активов - недвижимости, зданий и оборудования и других основных средств.
В графе «Приход» сумму средств, поступивших за реализацию долгосрочных материальных
активов (включая сумму косвенных налогов), отражают те предприятия, для которых
реализация материальных активов является прочей реализацией.
По статье «Приобретенные и вложенные долгосрочные и краткосрочные вложения»
(стр.042) в графе «Расход» предприятия показывают сумму уплаченных денег за покупку
ценных бумаг, исключая комиссионные посредникам и проценты, уплаченные на бирже. В
графе «Приход» сумму средств, поступивших за реализацию не собственно-
154
эмиссированных ценных бумаг, а также краткосрочные и долгосрочные ссуды и займы
банков и других юридических лиц. По этой же статье отражаются выплаты, связанные с
капитализированными затратами на опытно-конструкторские работы.
По статье «Всего чистый денежный приток/отток до финансирования» (стр.044)
предприятия показывают результат суммирования строк 014, 024, 032, 043 с учетом
влияния знака «+» по графе «Приход» и «-» по графе «Расход».
По статье «Поступления от выпуска акций на капитал» (стр.050) отражается сумма
денежных средств, поступивших от акционеров за выпущенные акции в отчетном периоде.
По статье «Поступления долгосрочных и краткосрочных займов (ссуд)» (стр.051)
предприятия показывают сумму денежных средств, поступивших кредитов и займов за
отчетный период - в графе «Приход», и уплаченных - в графе «Расход».
По статье «Выплаты по арендным обязательствам» (стр.052) предприятия показывают
сумму денежных средств и их эквивалентов в графе «Расход» - уплаченных арендодателю, в
графе «Приход» - поступивших от арендатора.
По статье «Чистый прирост/уменьшение денег и денежных эквивалентов» (стр.060)
показывается сумма притока или оттока (соответственно в графе «Расход» или «Приход»),
полученная как результат суммы следующих строк (с учетом влияния знаков +/-):
стр.044+стр.053.
По статье «Денежные средства и денежные эквиваленты по состоянию на начало
отчетного года» (стр.070) предприятия показывают сумму остатков
денежных средств на
счетах учета денежных средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600, 5700) и стоимость
краткосрочных ценных бумаг, числящихся на балансе предприятия по счету 4020 «Векселя
полученные», по состоянию на 31 декабря предыдущего года.
По статье «Денежные средства и денежные эквиваленты по состоянию на конец
отчетного периода» (стр.080) показывается сумма остатков денежных средств на счетах
учета денежных средств (5000, 5100, 5200, 5500, 5600, 5700) и стоимость краткосрочных
ценных бумаг, числящихся на балансе предприятия по счету 4020 «Векселя полученные»,
по состоянию на последнюю календарную дату отчетного периода.
В разделе «Движение валютных средств» показывается движение валютных средств
предприятия в отчетном году.
По статье «Остаток на начало года» (стр.090) показывается сумма валютных средств,
находящихся на валютных счетах и кассе предприятия.
По статье «Поступило всего» (стр.100) предприятия показывают общую сумму
валютных поступлений с начала года, а по статье «В том числе:» - показываются источники
получения валютных средств:
стр.101 - «а) выручка от реализации» - сумма полученной предприятием валютной
выручки с начала года;
стр.102 - «б) проконвертированно» - сумма купленной на валютной бирже валюты;
стр.103 - «в) полученный кредит» - сумма полученного в иностранной валюте кредита;
стр.104 - «г) другие источники» - сумма прочих валютных поступлений на валютные
счета и кассу предприятия за счет источников, не перечисленных в строках 101 - 103.
По статье «Израсходовано всего» (стр.110) отражается общая сумма валютных
средств, израсходованных предприятием на различные цели.
Перечисление направлений
расходования валюты раскрываются в строках 111 - 115 по статье «В том числе:»): стр.111 -
«затраты, включаемые в издержки производства (обращения)» - сумма израсходованных
валютных средств, включенных в себестоимость продукции и расходы периода. Например,
оплату услуг банка;
стр.112 - «затраты на производственное развитие» - сумма израсходованных валютных
средств на покупку основных средств, технологий и другие цели капитального характера;
стр.113 - «выплаты поставщикам» - сумма израсходованных валютных средств на
покупку сырья, материалов, товаров и других оборотных средств;
155
стр.114 - «выплаты по кредитам, включая проценты» - сумма израсходованных
валютных средств на погашение кредитов и выплату процентов по валютным кредитам;
стр.115 - «на другие цели» - сумма израсходованной валюты на прочие цели, не
перечисленные в строках 111 - 115.
По статье «Остаток на конец отчетного периода» (стр.120) отражается сумма
валютных средств, находящихся на валютных
счетах и кассе предприятия, на конец
отчетного периода. Эта сумма равна: стр.090+ +стр.100-стр.110.
Do'stlaringiz bilan baham: