Формы бухгалтерского учета

Заполнение кассовой книги

Графа	Содержание
Номер документа	Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера
От кого получено или кому выдано	ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции
Номер корреспондирующего счета, субсчета	Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег
Приход	Сумма, полученная по приходному ордеру
Расход	Сумма, выданная по расходному ордеру
Итого за день	Общие суммы по приходным и расходным ордерам
Остаток на конец дня	Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день

Основные операции по счету 50 «Касса»:

Дебет 50 «Касса»
Кредит 90 «Продажи», субсчет «Выручка» - поступила выручка от продажи товаров;
Дебет 50 «Касса»
Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» - получено от материально ответственных лиц в возмещение суммы недостачи товаров;
Дебет 50 «Касса»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - возвращены подотчетным лицом выданные ранее из кассы наличные деньги;
Дебет 50 «Касса»
Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» - отражена сумма излишков, выявленных по результатам инвентаризации;
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит 50 «Касса» - оплачено наличными поставщикам;
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 «Касса» - выданы из кассы наличные деньги под отчет;
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 50 «Касса» - выдана заработная плата;
Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кредит 50 «Касса» - отражена сумма недостачи, выявленная по результатам инвентаризации;
Дебет 57 «Переводы в пути»
Кредит 50 «Касса» - в конце дня наличные денежные средства сданы в банк для зачисления на расчетный счет;
Дебет 51 «Расчетный счет»
Кредит 57 «Переводы в пути» - сданная на кануне торговая выручка зачислена на расчетный счет предприятия.