Dasturi asosida ishlab chiqilgan

jadvalining mavjudligini nazorat qiladi.  

Buxgalteriya hisobi 

bo’limi 

Ichki audit bo’limi buxgalteriya, moliyaviy va statisika 

hisobotlaridagi ma’lumotlar haqqoniyligini tekshiradi, debitor va 

kreditorlar, byudjet va byudjetdan tashqari jamg’armalar bo’yicha 

hisobotlarini tekshiradi va boshqalar. Tahlil va inventarizatsiya 

materiallarini taqdim etadi. Soliq qonunchiligida buxgalteriya 

sohasiga taaluqli o’zgarishlar, yangilillar bilan tanishtirib boradi. 

 

---

 

 

 

«Ichki auditning yillik dasturi» hujjati shakli 

 

№ 

Ob’ekt 

(faoliyat 

turlari va 

jarayonlar) 

Tekshiruv ko’lami 

T

ek

sh

irish

 

m

ez

on

lari

 

T

ek

sh

iris

h

 

m

aq

sad

i 

B

osh

 

au

d

itor

 

FIS

h

 

au

d

itor

 

FIS

h

 

Moddiy-

texnik 

ta’minot 

Bo’linma 

Oy, 

hafta 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

“Ichki audit o’tkazish tartibi” 

1 

2 

3 

4 

Tekshirish 

rejasini tuzish 

Kalendar grafikni 

tuzish va ishlarni 

auditorlar orasida 

taqsimlash 

Hujjatlarning 

holati, hisobotlar hisob 

siyosati va boshqa 

buxglateriya 

hujjatlarining holatini 

o’rganish 

Har bir bosqich 

bo’yicha auditorlik 

dalillarini to’plash 

Ishlarning 

bajarilishi 

holati 

Har bir ishni 

qaysi tekshirish 

metodidan 

foydalanishni aniqlab 

olish 

Birlamchi 

buxgalteriya 

hujjatlarini, hisob 

registrlarini, bosh kitob 

bilan tanishish va 

tekshirish 

Audit dalillarini 

to’plashda auditorlik 

amallarini qo’llash 

Korxona 

boshqaruvi 

bilan 

auditorning 

dastlabki 

xulosasi va 

takliflarining 

muhokamasi 

Dastlabki xulosa 

bilan tanishtirish 

kerak bo’lgan hollarda 

yangi ma’lumotlarni 

talab qilish 

Auditorlik 

tekshiruvi jarayonida 

to’plangan auditorlik 

dalillari 

Taklif va xulosalar 

bo`yicha tasdiqlar 

Hisobotni 

taqdim etish 

Har bir buxgalteriya 

bo’limi bo’yicha 

auditorlik hulosasini 

o’rganib umumiy 

hulosa tuzish 

Auditorlik amallari 

bo’yicha dallilarni 

umumlashtirish 

Auditorlik  tekshiruvi 

yakuni bo`yicha 

auditorlik hisobotni 

tuzish 

Audit 

tekshiruvi 

natijalari 

bo’yicha 

takliflar 

Kamchiliklarni 

bartaraf etish bo’yicha 

maxsus ishlarni olib 

borish 

Auditorlik hisoboti va 

takliflar 

Auditorlik tekshiruvi 

natjalari asosida ichki 

nazorat tizimini 

takomillashtirish 

bo’yicha ishlar olib 

borish 

 

---

 

 

FILIALLARNI NAZORAT QILISHDA RISK OMILI 

Mezonlar 

Nazorat riskini kamaytiruvchi omillar 

Nazorat riskini oshiruvchi 

omillar 

1 

2 

3 

Tashkilotlarning 

korporativ 

madaniyatining 

rivojlanish darajasi 

va uning filiallarga 

kirib borish 

pog’onasi 

Siyosiy: 

-kadrlarni to’g’ri tanlash  

-qaror qabul qilishda bosh ofis bilan 

maslahatlashish; 

-regionda malakali kadrlarning 

mavjudligi; 

-filial va uning menejerlarni faoliyatiga 

baho berishida aniq printsiplarga 

rioya qilishlik va mavjudligi; 

- korporativ axloq kodekslari 

mavjudligi va rioya qilishlilik; 

- filiallarda ichki boshqaruvning ba’zi 

funktsiyalarini amalga oshiradigan 

ajratilgan xodimlarning mavjudligi; 

-filial xodimlari tomonidan rivojlangan 

amaliyot bo’yicha malakani oshirish 

Biznes qarorlarni qabul 

qilishda va kadrlar 

masalasida regionlarda 

yuqori tashkilotlarning 

bog’liqligi; 

-kadrlar tarkibining 

o’zgaruvchanligi; 

-filial faoliyati va 

menejerlarni baholashda 

bosh ofisning sub’ektivliligi; 

-filial natijalarini baholashda 

qisqa muddatli 

ko’rsatkichlarni qo’lga 

kiritish; 

- filiallarga nisbatan doimiy 

kamchiliklar auditorlar 

tavsiyanomalari. 

Filiallarning 

mustaqillik 

pog’onasining 

operatsiyalarini 

o’tkazishda qabul 

qilgan qarorlari 

Bosh ofis bo’limlari tomonidan 

risklarga olib keluvchi kelishuvlarni 

oldindan ma’qullanishi; 

-amalga oshirilayotgan kelishuvlar 

shartlarning qiymatlari qat’iy bo’lishi 

Boshqaruv qarorlarining 

mustaqil qabul qilish 

imkonoyatlarining filiallarda 

mavjudliligi; 

- kelishuvlarning amalga 

oshirilishida keng, mustaqil 

imkoniyatlarning 

mavjudliligi, asosan moliya 

bozorida qimmatli qog’ozlar 

bozorida. 

Filial tarmog’ida 

axborotlashgan 

integratsiya drajasi 

Hamma operatsiyalar bo’yicha yagona 

axborot tizimining mavjudligi; 

-ma’lumotlar bazasiga filial mijozlari 

va operatsiyalar haqida axborotlarning 

tezkor kiritilishi (terminal rejimda) 

-kompyuter monitoringi 

imkoniyatlarining mavjudligi; 

-Bosh ofis ichki audit strukturalari va 

bo’linmalar tomonidan Online 

rejimida operatsiyalar bajarish. 

Filiallarda o’rnatilgan turli 

axborot tizimlarining 

uzoqdagi bois audit 

imkoniyati pastligi. 

Filiallarning soni 

o’lchami, hududiy 

uzoqligi 

Operatsiyalar bo’yicha nisbatan 

barqaror hajmli, ixcham filial tarmoq; 

- nisbatan kam sonli xodimga ega filial. 

Hududiy uzoqdagi filiallar 

soni; 

-rivojlanishning turlicha 

ekanligi filial tarmoq 

ko’rsatgichlari bosh ofis 

ko’rsatgichlari oshish yoki 

tez o’sish tendentsiyasiga 

ega; 

-qo’shimcha ofislarning 

mavjudligi. 

 

---

 

 

 

 

 

Ichki auditga ta’sir ko’rsatuvchi omillar 

 

Tekshiriluvchi stereotiplar 

Aniqlash uchun nima zarur 

Ichki faoliyat har bir bo’lim faoliyatiga 

maxsus qo’llanmalar va boshqalar bilan 

birgalikda ishlashni yo’naltiruvchi bo’limlar 

orqali o’rnatilgan bo’lishi kerak. Ichki 

nazoratda asosan ichki nazorat xizmati 

bo’limi hamda shu bo’limi monitoringini 

amalga oshiradigan faoliyat farqiga borishi 

zarur. Ichki nazoratning vazifasi tashkilot 

faoliyatini yaxshilash va tashkilot ishi 

jarayonidagi bo’lishi mumkin bo’lgan havflar 

sonini kamaytirishdir. 

Ichki nazorat faqatgina ichki nazorat 

bo’limi ishidir. Ichki nazorat xato hamda 

ayblarni aniqlab berishga qaratiladi. 

To’liq ma’lumotga ega bo’lish 

muammolarning qayta takrorlanmasligi 

uchun yagona yo’l hisoblanadi. Bundan 

tashqari boshqaruv tashkilotlarga tashqi 

tekshiruvchilar bilan ishlash juda qiyin va 

mashaqqatlidir, chunki ular bu ishda duch 

keladigan, bo’lishi mumkin bo’lgan xavflar 

haqidagi ma’lumot va tasarrufga ega emas. 

Ichki nazorat bo’limi tashqi nazoratda 

aniqlanmagan yoki allaqachon echimi 

echilgan muammolar haqida bilmasligi lozim. 

Agarda amaliyot mobaynida ichki hujjat 

qo’llanilishida ba’zi muammolar vujudga 

kelsa, shu hujjatda hato borligini ko’rsatish 

tavsiya qilinadi. 

Doimo nazorat ostidagi bo’limlarni 

nazorat qilish uchun avvalo ular tomonidan 

bo’limiga ularning har bir ishi haqidagi 

haqida topshirish kerak. 

Ichki audit bo’limi tekshirilayotgan 

tashkilotga qo’shimcha qiyinchiliklar 

tug’dirishi kerak emas. Bu bo’lim unga 

keltirib berilgan ma’lumotlardan 

foydalangan holda baho berishi lozim. Ichki 

audit bu tashkilot faoliyatini 

mukammallashtirish va maslaxatlar orqali 

zarur maslahatlar beruvchi bo’limdir. Ichki 

audit tashkilotga qo’yilgan maqsadga