Bank hisobi va audit

Debet 10101000 - Aylanma kassadagi naqd pullar,  
Kredit 29896000 - Boshqa majburiyatlar hisobvarag
ʻ
i. 
b)  HKKMlarga  tijorat  banklaridan  madad  pulini  olganligi  to
ʻgʻrisida 
tasdiqnoma kelganda: 
Debet 19997000 - Boshqa akreditivlar,  
Kredit  10109000  -  Yo
ʻ
ldagi  naqd  pullar  va  boshqa  to
ʻ
lov  hujjatlari 
hisobvarag
ʻ
i. 
v) Tijorat banki 10101 -hisobvarag
ʻiga HKKMdan olingan madad pulini kirim  
qilgandan  so
ʻng,  ushbu  mablagʻlar  dasturiy  yoʻl  bilan  10196-hisobvaragʻiga 
17301 - «Tranzit hisobvarag
ʻi» hisobvaragʻidan foydalangan holda oʻtkazadi:  
a) Aylanma kassadagi naqd pullar chiqarilganda, 
Debet 17301000 - Tranzit hisobvarag
ʻ
i»,  
Kredit 10101000 - Aylanma kassadagi naqd pullar hisobvarag
ʻ
i. 
b) 10196-hisobvarag
ʻiga kirim qilinganda, 

---

 
213 
 
Debet  10196000  —  Chet  el  valyutasini  sotib  olish  uchun  Markaziy  bankdan 
olingan  naqd  pullar  zaxirasi  va  jismoniy  shaxslardan  sotib  olingan  chet  el 
valyutasi,  
Kredit 17301000 —Tranzit hisobvarag
ʻ
i. 
Tijorat  banki  filialining  valyuta  ayirboshlash  shoxobchalariga  chet  el 
valyutasini  xarid  qilish  uchun  10101  va  10102  -hisobvaraqlaridagi  mablag
ʻlar 
hisobidan, qo
ʻshimcha ehtiyojlar mavjud boʻlgan taqdirda, 10196 -hisobvaragʻidagi 
so
ʻmdagi mablagʻlar hisobidan naqd pullar berishi mumkin. Markaziy bank HBB 
tegishli  farmoyishlariga  asosan  10196  -hisobvarag
ʻiga  10198  -  hisobvaragʻidagi 
naqd pullar ham (10101 -  hisobvarag
ʻi orqali) kirim qilinishi mumkin. Bank filiali 
tomonidan  valyuta  ayirboshlash  shoxobchalariga  madad  pullarini  yuborishdan 
oldin bir vaqtning o
ʻzida quyidagi buxgalteriya oʻtkazmalari amalga oshiriladi: 
a) 10196-hisobvarag
ʻidan hisobdan chiqarilganda,  
Debet 17301000 — Tranzit hisobvarag
ʻ
i,  
Kredit 10196000 — «Chet el valyutasini sotib olish uchun Markaziy bankdan 
olingan  naqd  pullar  zaxirasi  va  jismoniy  shaxslardan  sotib  olingan  chet  el 
valyutasi» hisobvarag
ʻ
i. 
b) 10101-hisobvarag
ʻiga kirim qilinganda,  
Debet 10101000 — «Aylanma kassadagi naqd pullar»,  
Kredit 17301000 — «Tranzit hisobvarag
ʻ
i». 
v)  Bank  filiali  valyuta  ayirboshlash  shoxobchalariga  madad  pulini 
jo
ʻnatganda, 
Debet 10109 — «Yo
ʻ
ldagi naqd pullar va boshqa to
ʻ
lov hujjatlari»,  
Kredit 10101 — «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag
ʻ
i. 
g)  Bank  filiali  tomonidan  jo
ʻnatilgan  madad  puli  valyuta  ayirboshlash 
shoxobchalariga kelib tushganda,  
Debet 10103 - «Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar»,  
Kredit 10109-«Yo
ʻ
ldagi naqd pullar va boshqa to
ʻ
lov hujjatlari» hisobvarag
ʻ
i. 
Kun davomida xarid qilingan naqd chet el valyutalari va  ishlatilmay qolgan 
so
ʻmdagi naqd pullar qoldigʻi bank filiali kassasiga kirim qilinib, uning hisobi chet 
el  valyutasi  bo
ʻyicha  10196-hisobvaragʻida  hisobga  olinadi.  Bunda,  quyidagi 
buxgalteriya yozuvi rasmiylashtiriladi:  
a) valyuta ayirboshlash shoxobchasi tomonidan madad pulining ishlatilmagan 
qismi kun oxirida bankka qaytarilganda:  
Debet 10109 - «Yo
ʻ
ldagi naqd pullar va boshqa to
ʻ
lov hujjatlari»,  
Kredit10103 
-«Pul 
almashtirish  shoxobchalaridagi  naqd  pullar» 
hisobvarag
ʻ
i. 
b)  valyuta  ayirboshlash  shoxobchasi  tomonidan  jo
ʻnatilgan  madad  pulining 
ishlatilmagan qismi bankka kelib tushganda: 
-10101-hisobvaraqqa kirim qilinganda,  
Debet 10101 «Aylanma kassadagi naqd pullar»,  
Kredit10109 -«Yo
ʻ
ldagi naqd pullar va boshqa to
ʻ
lov hujjatlari» hisobvarag
ʻ
i. 
-17301-hisobvaraq orqali o
ʻtkazilganda,  
Debet 17301000 - «Tranzit hisobvarag
ʻ
i»,  

---

 
214 
 
Kredit10101000 - «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag
ʻ
i. 
-10196-hisobvaraqqa kirim qilinganda,  
Debet  10196000  -  «Chet  el  valyutasini  sotib  olish  uchun  Markaziy  bankdan 
olingan  naqd  pullar  zaxirasi  va  jismoniy  shaxslardan  sotib  olingan  chet  el 
valyutasi»,  
Kredit17301000 - «Tranzit hisobvarag
ʻ
i» hisobvarag
ʻ
i. 
v)  bank  amaliyot  kuni  oxirida  valyuta  ayirboshlash  shoxobchasi  chet  el 
valyutasini sotib olish uchun sarflagan naqd pulning «09009» ma
ʼlumotnomasida 
ko
ʻrsatilgan  soʻmdagi  umumiy  summasiga  quyidagi  buxgalteriya  oʻtkazmasini 
amalga oshiradi:  
Debet 17101000 - «Valyuta pozitsiyasi hisobvaraqlari»,  
Kredit10103000  -«Pul  almashtirish  shoxobchalaridagi  naqd  pullar»  hisob-
varag
ʻ
i. 
g) Valyuta ayirboshlash shoxobchasi orqali sotib olingan chet el valyutasining 
«09009»  
ma
ʼlumotnomasida koʻrsatilgan alohida har bir chet el valyutasidagi umumiy 
summaga quyidagi buxgalteriya o
ʻtkazmasi amalga oshiriladi:  
Debet 10103840 - «Pul almashtirish shoxobchalaridagi naqd pullar»,  
Kredit17101840 - “Valyuta pozitsiyasi” hisobvarag
ʻ
i. 
d)  Valyuta  ayirboshlash  shoxobchasi  orqali  sotib  olingan  chet  el  valyutasi 
10196840-    hisobvarag
ʻiga  kirim  qilinganda  quyidagi  buxgalteriya  oʻtkazmalari 
amalga oshiriladi:  
-10101840-hisobvaraqqa kirim qilinganda,  
Debet 10101840- «Aylanma kassadagi naqd pullar»,  
Kredit10103840-  «Pul  almashtirish  shoxobchalaridagi  naqd  pullar»  hisob-
varag
ʻ
i. 
-10196-hisobvaraqqa kirim qilinganda,  
Debet  10196840-  «Chet  el  valyutasini  sotib  olish  uchun  Markaziy  bankdan 
olingan  naqd  pullar  zaxirasi  va  jismoniy  shaxslardan  sotib  olingan  chet  el 
valyutasi», 
Kredit 10101840- «Aylanma kassadagi naqd pullar» hisobvarag
ʻ
i.  
ye)  10196840-hisobvarag
ʻida  hisobga  olinayotgan  chet  el  valyutasi  boʻyicha 
chiqim  summalari  10101840  -hisobvarag
ʻi  orqali  amalga  oshiriladi  va  bunda 
quyidagi buxgalteriya o
ʻtkazmasi amalga oshiriladi: 
Debet 10101840 - «Aylanma kassadagi naqd pullar», 
Kredit  10196840-  «Chet  el  valyutasini  sotib  olish  uchun  Markaziy  bankdan 
olingan  naqd  pullar  zaxirasi  va  jismoniy  shaxslardan  sotib  olingan  chet  el 
valyutasi» hisobvarag
ʻ
i. 
Bank  filialida  10196  -hisobvarag
ʻida  hisobi  yuritayotgan  naqd  chet  el 
valyutalari qoldig
ʻi 121A-shakldagi kitobda hisobga olinadi. Bank balansida 10103 
-  hisobvarag
ʻidagi  soʻmdagi  va  valyutadagi  qoldiq  valyuta  ayirboshlash 
shoxobchalari  kassirlaridan  olingan  «09009»  ma
ʼlumotnomasida  koʻrsatilgan 
qoldiq bilan solishtiriladi va ular teng bo
ʻlgan taqdirda mazkur bank amaliyot kuni 
belgilangan tartibda yakunlanadi. 

---

 
215