1. Tekshirish vazifalari, manbalari va ketma-ketligini tekshirish Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar auditining dasturi

Ichki nazorat tizimi bo‘yicha savolnomani to‘ldirgach auditor ichki nazorat tizimiga dastlabki bahoni beradi va bu tizimning amalda qanchalik samarali ishlayotganini tekshirishi maqsadida qo‘shimcha nazorat testlarini ishlab chiqadi.

Ichki nazorat tizimiga nisbatan qo‘shimcha nazorat testlarini amalda qo‘llash natijasida ushbu tizim savolnomada keltirilgan ma’lumotlarga mos kelayotganiga yoki ichki nazorat tizimi amalda samarasiz ekaniga ishonch hosil qiladi. Buning natijasida auditor audit tekshiruvi jarayonida ichki nazorat tizimiga murojaat etish qanchalik asosli ekanini belgilaydi.

Ichki nazorat tizimining sifati bo‘yicha tekshiruvni yakunlagach auditor bevosita hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob operatsiyalari moliyaviy hisobotlarda qanchalik BXMSga mos ravishda aks ettirilganini tekshirish maqsadida asoslovchi testlarni ishlab chiqadi va ularni amalda qo‘llaydi. Bu maqsadga erishish uchun auditor korxonadagi quyidagi audit dalillarini to‘plashi lozim:

Ichki nazorat tizimining sifati bo‘yicha tekshiruvni yakunlagach auditor bevosita hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob operatsiyalari moliyaviy hisobotlarda qanchalik BXMSga mos ravishda aks ettirilganini tekshirish maqsadida asoslovchi testlarni ishlab chiqadi va ularni amalda qo‘llaydi. Bu maqsadga erishish uchun auditor korxonadagi quyidagi audit dalillarini to‘plashi lozim:

korxona bo‘yicha buyruqlar va farmoyishlar;

• korxona bo‘yicha buyruqlar va farmoyishlar;
• kassadan naqd pul olish xukuqiga ega bo‘lgan shaxslar ro‘yxati;
• vakillik xarajatlari bo‘yicha smetalar;
• hisobdor pullar asosli ishlatilganini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan avans hisobotlari;
• avans hisobotlarini ro‘yxatga olish daftari;
• kirim va chiqim kassa orderlari ilova qilingan kassirning hisobotlari;
• bosh kitob;
• korxona balansi;
• hisobdor shaxslar bo‘yicha hisob-kitoblarni tahliliy va sintetik hisobma’lumotlarini jamlovchi 7-sonli jurnal-order (hisobni jurnal-order shaklida yuritilishida);
• korxonada qabul qilingan hisob shaklini inobatga olgan holda hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob bo‘yicha tahliliy va sintetik hisobning boshqa registrlari.