Выпускная квалификационная работа (бакалаврский проект)

2. 2 Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных форм расчетов
Для приема, хранения и расходования наличных денег - предприятие АO «Автоэлектроника» имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93г. «0 порядке ведения кассовых операций в РФ». В соответствии с этим документом все организации и предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. А для осуществления расчетов наличными деньгами должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Размер сумм наличных денег в кассе предприятий ограничен лимитом. Для этого предприятие АО «Автоэлектроника» представляет в «ПСБ-банк» расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающих в его кассу». Лимит остатка денег в кассе – предельное значение количества денег в кассе, зависит от среднедневного поступления денег в кассу. Лимит устанавливается банком по согласованию с ними. В АО«Автоэлектроника» установленный лимит ПСБ-Банком равен 10 000 рублей.
Сверх установленных норм наличность на предприятии хранится только в дни выплаты заработной платы в течении трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Всю денежную наличность сверх лимита АО«Автоэлектроника» сдает в банк.
Наличные деньги поступают в кассу организации: с банковских счетов организации; от покупателей (выручка от продаж); от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм); в оплату за денежные документы; от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба); от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.
Операции по поступлению денежных средств в кассу предприятия АО «Автоэлектроника» оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1) (приложение 1).
(Приложение 1) Образец приходного кассового ордера

АО «Автоэлектроника» Форма № КО-1						АО «Автоэлектроника»