Sweden Finland Austria

4.
The couple gets the second child and has 2 children
The ’timing’ problems are the same as mentioned in the documentation for Den-
mark.
Germany has the shortest ordinary maternity leave, 14 weeks for the wife, of the 8
countries studied.
This period has been used as the common period of maternity leave, for Germany it
is also the maximum duration.
The wife loses 14/52 of her gross wage, i.e. 7,853 DEM.
The net compensation percentage is 100 and the disposable income is approx.
unchanged compared to the situation with no maternity leave.
In Germany it is possible to receive ’erziehungsgeld’ for up to 2 years for children
born in 1997. The benefit is 600 DEM per month to the mother or the father. The
benefit is means tested after six months according to former income, for high income
earners the means testing will start immediately. This new rule was implemented
from January 1994. It is a condition, that the recipient does not work, or as a maxi-
mum has part time work.

---

154
Annex
Tax and social contribution calculation for single APW, 1997. DEM
Gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
58,338
Social contributions: 21.05 per cent of gross wage income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,2 80
Deductions:
Social contributions
1
ST STEP
:
Default . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6,000
- 16 per cent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9,334
Deduction 1st step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
0
2
ND STEP
:
Social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,2 80
- Deduction 1st step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
0
Basis for deduction 2nd step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,2 80
Deduction 2nd step: basis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,2 80
Max. deduction 2nd step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,610
3
RD STEP
:
Social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,2 80
– Deduction 1st and 2nd step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,610
Basis for deduction 3rd step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9,670
Deduction 3rd step: 50 per cent of basis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4,835
Max. deduction 3rd step . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1,305
Deduction for social contributions: 2,610 + 1,305 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3,915
Workrelated deduction (standard) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,000
Standard deduction instead of church tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
108
Total deductions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6,023
Taxable income:
Gross wage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
58,338
– Deductions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6,023
Taxable income (unrounded) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
52 ,315
Taxable income (rounded) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
52 ,2 72
Taxes:
(Application of the formula)
x - 12,042
x = Taxable income, y =
= 4.0230
10,000
Tax: (86.63 * y + 2,590) * y . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11,82 2
Tax and social contributions:
Tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11,82 2
Solidarity tax (7.5 per cent of tax) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
887
Social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,2 80
Tax, solidarity tax and social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 4,989

---

155