Sweden Finland Austria

Standard’ income events in connection with children
1-3. The couple has 1, 2 or 3 children
For child no. 1 (6 years old) there is a family allowance of 7,680 SEK in 1997.
Compared to the situation without children the increase in disposable income is
(7,680 / 209,747) × 100 = 3.7 per cent with 1 child (6 years old). The family allow-
ance is a flat rate benefit.
For child no. 2 (3 years old) the allowance is also 7,680 SEK. Compared to the
situation without children the increase is (15,360 / 209,747) × 100 = 7.3 per cent
with 2 children (6 and 3 years old).

---

127
For child no. 3 (1 year old, assumed born in 1997) the allowance is also 7,680 SEK.
Compared to the situation without children the increase is (23,040 / 209,747) × 100
= 11.0 per cent with 3 children (6, 3 and 1 year old).
4.
The couple gets their second child and has 2 children
There are the same ’timing-problems’ as mentioned in the documentation for Den-
mark.
1. The couple has a combined maternity leave for 360 days during the year, with
330 days for the wife and 30 days for the husband. The distribution between the
two can be changed, but 30 days for each is the minimum. The 360 days cover
the maximum period for which the compensation is based upon income. The
compensation is (1997) 75 per cent.
The husband has a wage reduction of (209,214 / 365) × 30 = 17,196 SEK. He
receives 209,214 × .75 / 365 = 430 SEK per day for 30 days, resulting in a ’par-
ents allowance’ of 30 × 430 = 12,900 SEK. Max. daily benefit is reached at an
income level of 7.5 × 36,300 = 272,250 SEK.
The wife has a wage reduction of (104,607 / 365) × 330 = 94,576 SEK. She
receives 104,607 × .75 / 365 = 215 SEK per day for 330 days, resulting in a
’parents allowance’ of 70,950 SEK. Max. daily benefit is reached at an income
level of 7.5 × 36,300 = 272,250 SEK.
Combined the wage reduction is 111,772 SEK and the received compensation is
83,850 SEK.
The gross compensation percentage is 83,850 / 111,772 × 100 = 75. 360 days of
maternity leave results in a disposable income of 205,379 SEK for the couple
including allowance for 2 children (1 child 3 years of age and 1 born i 1997).
The decrease in disposable income compared to the situation where the couple
has two children (3 and 1 year) is 225,107 - 205,379 = 19,728 SEK or 8.8 per
cent.
2. In this calculation the common period of 14 weeks maternity leave for the wife
is used. Her wage reduction is (104,607 / 365) × 98 = 28,086 SEK. She receives
104,607 × .75 / 365 = 215 SEK per day in 98 days that is 21,070 SEK in compen-
sation. Max. benefit is reached at an income level of 7.5 × 36,300 = 272,250
SEK.
The gross compensation percentage is 21,070 / 28,086 × 100 = 75. 14 weeks of
maternity leave results in a disposable income of 220,042 SEK. 
The decrease in disposable income compared to the situation, where the couple
has two children is 225,107 - 220,042 = 5,065 SEK or 2.3 per cent.

---

128
Annex
Tax and social contribution calculation for single APW, 1997. SEK.
Gross wage income: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
209,214
’Taxerad’ income: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
209,200
(Rounded gross wage income)
’Taxerad’ income is the basis for calculation of taxes and social contributions.
Standard deduction:
’Taxerad’ income is in the bracket above 5.615 × B (B = 36,300 SEK),
the standard deduction is then calculated in this way:
0.24 × B . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8,712
The standard deduction is rounded down to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8,700
Social contributions:
Health insurance contribution:
0.0495 × 209,200 = 10,355 - rounded to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10,400
Pension insurance contribution:
0.01 × 209,200 = 2,092 - rounded to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,100
All social contributions: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 ,500
Taxable income:
Taxerad’ income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
209,200
– Standard deduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8,700
– Health insurance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10,400
– Pension insurance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2,100
Taxable income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
188,000
Tax and social contributions:
State . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 00
Local tax: 0,3166 × 188,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
59,52 0
Total tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
59,72 0
Social contributions:
Health insurance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10,400
Pension insurance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,100
Tax and social contributions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
72 ,2 2 0

---

129